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深圳市赛为智能股份有限公司财务会计管理及内控制度第1页共75页深圳市赛为智能股份有限公司财务会计管理及内控制度目录一、第一章总则......................................................................2二、第二章公司内部财务管理机构及职责............................2三、第三章会计核算与报告....................................................4四、第四章资金及对外担保管理..........................................21五、第五章流动资产管理......................................................25六、第六章长期资产管理......................................................30七、第七章对外投资管理......................................................35八、第八章成本费用管理......................................................40九、第九章营业收入、利润及其分配管理..........................43十、第十章内部控制制度......................................................45十一、第十一章筹资管理制度..................................................54十二、第十二章固定资产管理制度..........................................55十三、第十三章仓储管理制度..................................................70十四、第一百二十二条其他有关事项..........................................74十五、第十四章附则..................................................................74深圳市赛为智能股份有限公司财务会计管理及内控制度第2页共75页第一章总则第一条为了适应市场经济发展需要，加强内部财务管理，规范股份公司的财务行为，依据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及其他相关规定，结合本公司的经营特点和内容管理要求，制订本制度。第二条本制度适用于本公司。第三条公司财务管理的目标，是实现公司利润的昀大化和股东权益的昀大化。第四条公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司资源，加强资金日常管理，合理分配各方收益，依法实施财务监督，确保公司财务管理目标的实现。第二章公司内部财务管理机构及职责第五条公司按照独立核算的原则，设置和健全财务会计管理机构，配备相应的财会人员，并按照岗位责任制从事财会工作。第六条公司设财务总监1人。财务总监负责公司董事会交办的任务并报告工作，在公司总经理领导下主管公司财务部的工作：负责宣传贯彻和执行国家有关财务政策；建立健全内部财务会计管理制度；审核同意财务会计机构的设置和会计人员岗位的安排，协调财务会计机构与其他部门的关系；组织制定财务预算、监督财务预算的执行、实施；审核重要财务事项；组织成本费用预测、控制、核算、分析和考核；组织综合经济活动分析；检查公司财务核算，审核财务决深圳市赛为智能股份有限公司财务会计管理及内控制度第3页共75页算；参与公司重大经济事项的决策和重大经济合同或协议的研究、审查。财务总监由总经理提名，董事会聘任。第七条财务部设经理1人。具体负责公司财务管理及会计核算工作。负责资金筹集、营运资金的管理；利润的分配、财务预测、财务计划和财务检查分析；组织编制公司年度、季度、月度财务预算和会计报表；参与投资的决策分析，并对项目实施后续跟踪管理。财务部经理由总经理聘任。第八条财务部的岗位设置及岗位职责。财务部根据业务需要配备财务会计人员，并建立岗位责任制。上岗会计人员必须持有会计从业资格证书，负责对公司的资金管理、往来核算、材料核算、税务管理、会计稽核工作，完成公司的财务会计凭证编制、成本核算、固定资产核算及其他会计核算工作。设置出纳，负责公司现金及银行存款和票证管理工作。第九条公司对各类资产实行价值和实物的双重管理，公司财务部是各项资产价值管理的归口管理部门，公司各部负责对各类资产的实物形态的维护和管理，公司各部门有责任保证公司资产的保值增值。第十条公司财务人员必须认真执行岗位责任制，各负其职相互配合，如实反映和监督各项经济活动，财务会计人员在办理会计业务中必须坚持原则，按照规章制度办事，对于违反财经纪律和财务制度的事项必须拒绝付款，拒绝开票，拒绝报销，并及时向总经理报告，深圳市赛为智能股份有限公司财务会计管理及内控制度第4页共75页必要时提交董事会处理。第十一条公司各部门要支持财会人员按财务制度办事，严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复，公司对敢于坚持原则的财务会计人员要予以表扬或奖励。第十二条公司财会人员力求稳定，不随意调动，财务会计人员调动或离职不得中断会计工作，移交交接，包括移交经营人经管的会计凭证、账目、报表、印章(印签)实物及未了事项等。移交必须有监交，一般会计人员移交由财务部经理协同主管会计进行监交；主管会计移交由财务总监协同财务经理进行监交；财务部经理移交由监事会主席协同财务总监进行监交；财务总监移交由总经理协同监事会主席进行监交，其中财务总监与财务经理离职需由审计部进行离任审计。第三章会计核算与报告第十三条公司实行会计电算化。第十四条公司根据实行会计电算化的要求，配备专用或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端，配备与会计电算化工作相适应的专职人员，上机操作人员应具有会计电算化初级以上专业知识和操作技能。第十五条公司实行会计电算化，会计电算化岗位与基本会计岗位相同，会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和数据管理制度、电算化会计档案管理制度等内部管理制度，保证会计电算化工作的顺利开展。1、会计电算化操作管理制度深圳市赛为智能股份有限公司财务会计管理及内控制度第5页共75页（1）明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理，指定专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。（2）操作人员离开计算机前，应执行相应命令退出会计软件。（3）由专人保存必要的上机操作记录，记录包括操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。2、计算机软硬件和数据管理制度（1）保证机房设备安全和计算机正常运行，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生。（2）确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要保存双备份。（3）对正在使用的会计核算软件进行修改及升级、硬件设备的更换等工作要有一定的审批手续，在此过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。3、电算化会计档案管理制度（1）会计核算软件使用单位的会计凭证、账薄和报表以计算机打印的书面形式保管制度。书面形式的会计档案按《会计档案管理办法》规定进行，总分类账、明细分类账按年打印输出，交主管会计核对无误后装订成册，按会计档案管理的职责存档保管。（2）存有会计信息的磁性介质及其他介质的保管制度。存有会计信息的磁性介质及其他介质是指存贮在硬盘和软盘上的会计数据。执行会计管理职能的人员，必须经常对硬盘上的会计数深圳市赛为智能股份有限公司财务会计管理及内控制度第6页共75页据建立移动硬盘备份。备份分为年备份、季备份，年、季备份分别按每年、每季度一次，均在移动硬盘中建立两份备份，并存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所。双备份方式的两套备份存放在不同的地点。（3）会计电算化文档资料的保管制度。会计电算化软件和初始资料保管，应视同会计档案进行保管；替代手工记账的会计科目代码及其编制说明，包括会计科目代码表和该代码的设计原则，应视同会计档案进行保管；会计电算化系统文档视同会计档案进行保管，保管期截止该系统停止使用或有重大修改后的五年。公司财务处根据以上会计电算化管理制度的原则进一步制订实施细则，各所属单位或部门遵照执行。第十六条公司主要会计政策1、执行的会计准则和会计制度公司执行新《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。2、会计年度公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止3、记账本位币公司以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。5、外币核算方法外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额深圳市赛为智能股份有限公司财务会计管理及内控制度第7页共75页折算为记账本位币金额。在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。6、外币财务报表的折算方法资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。7、金融资产金融资产属于企业资产的重要组成部分，主要包括：库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资、衍生工具形成的资产等。8、应收款项及坏账准备的确认标准、计量方法(1)本公司的应收款项是指应收账款及其他应收款。应收款项按照实际发生额记账。(2)本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算。(3)本公司确认坏账的标准是：因债务人撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等；因债深圳市赛为智能股份有限公司财务会计管理及内控制度第8页共75页务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回的。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，确认为坏账损失，冲销已提取的坏账准备。(4)坏账准备的计提方法：①对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。如有客观证据表明其已发生减值，根据其未来现金流量现值低于账面价值的差额，确认减值损失，计入当期损益；②对于单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄分析法划分为若干组合，再按这些应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备，计入当期损益；③本公司按账龄组合确定计提坏账准备的比例如下：账龄计提比例1年以内3%1-2年10%2-3年20%3-4年50%4-5年80%5年以上100%9、存货核算方法(1)本公司存货主要包括:原材料、周转材料、库存商品、工程施工。深圳市赛为智能股份有限公司财务会计管理及内控制度第9页共75页(2)工程施工成本包括原材料、直接人工、其他直接成本以及按正常生产能力下适当比例分摊的间接施工成本。存货采用永续盘存制。(3)周转材料采用一次摊销法摊销。(4)期末，存货按成本与可变现净值孰低计价。如果由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按单个存货项目可变现净值低于成本的差额计提存货跌价损失准备。可变现净值按正常经营过程中，以估计售价减去估计至完工成本及销售所必须的估计费用的价值确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。(5)以前减记存货价值的影响因