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第一章风险管理导论第一节风险的定义及构成要素一、风险的定义基本含义：某种事件发生的不确定性。但是，在经济学、统计学、决策理论和保险学中尚无一个适用于他们各个领域的一致公认的定义。（一）经济学：损失机会和损失可能性。把风险定义为损失机会，表明风险是面临损失的可能性，是一定状况下的概率。（二）统计学：实际结果与预期结果的偏差。（三）决策理论：损失的不确定性。二、风险的度量1、损失频率：用于度量事件是否经常发生2、损失程度：用于度量每一事故造成的损害概率图1-1风险发生的一般规律三、风险的特征(一)客观性。风险是客观存在的，可以用概率度量风险发生的可能性。(二)损害性。损害是风险发生的后果，无风险则无保险。(三)不确定性。1、空间上的不确定性：损失发生的地点不确定2、时间上的不确定性：损失发生的时间不确定3、损失程度的不确定性：损失的后果不确定（四）可预测性。大量风险的发生呈现出一定的规律性，奠定了保险费率确定的基础。（五）发展性——可变性当代高新技术的开发与应用，使风险的发展性更为突出。如使用网络和手机的风险，电信诈骗。四、风险构成的要素（一）风险因素风险因素：引起或增加风险事件发生的各种原因或条件，或者风险事件发生时，导致损失扩大的原因或条件。通常分为三种：①物质风险因素：与物质的物理功能有关，与人无关——有形的；②道德风险因素：与人的修养有关，偏重于人的恶意行为——无形的；③心理风险因素：与人的心理状态有关，偏重于人的善意行为——无形的；实质风险因素风险因素道德风险因素人为风险因素心理风险因素（二）风险事故：风险事件的具体表现形式——风险的载体损失程度风险事故，也称风险事件，是造成生命财产损害的偶发事件，是造成损害的直接的、外在的原因，是损害的媒介物。（三）损失——风险事件的结果，包括直接损失和间接损失非故意的、非计划的、非预期的经济价值的减少。（1)直接损失（PhysicalLoss)风险事故直接造成的有形损失，所保风险的第一结果（2)间接损失（ConsequentialLoss)由直接损失引发的无形损失，所保风险的第二结果包括：额外费用损失（ExtraExpenseLoss)收入损失(IncomeLoss)责任损失(LiabilityLoss)★风险因素、风险事故与损失之间的关系：三者共同构成了风险。其中，风险因素是造成风险事故的直接原因，但仅是造成损失的间接原因；风险事故才是造成损失的直接原因。如：刹车失灵→车祸→车毁人亡第二节风险的分类一、风险的基本分类（一）按风险产生的原因分类1.自然风险：自然力的不规则变化2.社会风险：个人行为的反常或不可预料的团体行为3.政治风险：又称国家风险，指在对外投资和贸易过程中，因政治或订约双方所不能控制的原因，使债权人可能遭受损失的风险。4.经济风险：对各种相关因素判断错误而导致经营失败的风险。5.技术风险：科技发展、生产方式改变带来的风险（二）按风险产生的环境分类1.静态风险经济条件没有变化的情况下，由于自然力不规则变化或反常现象及人们的过失行为造成的风险。如自然灾害、民事纠纷。影响少数，有规律性，可预测。2.动态风险在经济条件变化的情况下造成的经济损失的可能性。与社会发展有直接关系的事物发生变化导致的风险，通常涉及范围通常较大，引起连锁反应。与社会的经济、政治变动有关。如：技术进步、人口增长、政治经济体制的改革。（三）按风险引发的结果(性质)分类1.纯粹风险只有损失而无获利可能的风险。结果是“损失”和“无损失”。2.投机风险既有损失可能又有获利机会的风险，结果：“损失”、“无损失”和“获利”。如购买股票。产生引起导致风险因素风险事故损失的可能风险损失间接原因损失直接原因风险效益风险控制支出（四）按风险损害的对象分类（纯粹风险）1.财产风险：导致有形财产毁损、灭失或贬值的风险。2.人身风险人们因生、老、病、伤残等原因而导致的经济和精神损失的风险。人身风险所致的损失一般有两种：一是收入能力损失；二是额外费用损失。3.责任风险依法或根据有效合同对他人所遭受的人身伤害或财产损失应负的法律赔偿责任或合同赔偿责任。4.信用风险（违约风险）因一方不守信用而给对方造成损失的风险。第三节风险管理概述二、风险管理的定义风险管理可以定义为有关纯粹风险的决策，是应用一般的管理原理去管理一个组织的资源和活动，并尽可能减少意外事故损失和它对组织及其环境的不利影响。三、风险管理的目标（一）总目标：最小的成本换取最大的安全保障（二）具体目标：1、损前目标：2、损后目标：四、风险管理的程序（一）制定风险管理计划书（二）识别风险：(三)衡量风险：（四）选择对付风险的方法（五）贯彻和执行风险管理的决策（六）检查和评价第二章风险分析第一节风险分析概述一、风险分析的含义风险分析是一个包括风险识别、风险衡量、风险评价的复杂过程。二、风险分析的组成风险的分析也可以具体细化为风险与人的行为、风险分析方法和统计分析三部分：三、风险分析的成本图2-1风险效益与控制支出关系风险分析的收益：通过风险分析能够发现那些尚未被识别的风险,并有助于敦促人们采取控制措施以减少损失,最终降低损失成本。随着风险分析成本的增加，风险分析的收益由正值变为负值。风险分析要在合理的财务范围内进行。第二节风险和人的行为一、对待风险的态度和行为1.以风险偏好来表示不同的人对风险的态度，以及面对风险可能采取的行为什么是风险偏好？因不确定性的存在，不同的人面对不同的风险总会有不同的敏感度和认识。简单来说，风险偏好就是不同人对风险的态度。2.衡量对待风险的态度：风险理论将风险的态度划分为3类：风险爱好、风险中性和风险回避（厌恶）者。对个人和企业都适用。二、衡量对待风险的态度1、标准赌博衡量法：从经济上衡量2、技术衡量法：从个人认知角度，应用更广。通过考察个人对某个事件发生的可能性的判断，来研究个人对风险的态度。（1）风险认识调查表（2）风险排序调查表第三节风险识别一、现场调查法4.现场调查法的优缺点优点：通过现场调查可获得第一手资料，而不必依赖别人的报告；有助于与基层人员和车间负责人建立和维持良好的关系。缺点：耗费时间多，成本高；认真的调查容易引起员工的警戒和反感。二、审核表调查法1.审核表类型：项目清单，提问的形式，选择最符合的描述2.审核表调查法的优缺点优点：能够获取大量的风险信息且成本合算，在时间和费用上较节省；执行简单迅速；有利于对企业进行逐年的有效的跟踪监测；审核表易于修改缺点：制定审核标的标准难以确定；填写不准确，不客观，真实性低；回复率低三、组织结构图示法描述风险发生的领域和范围四、流程图法流程图识别潜在风险，可以用来描述公司内任何形式的“流动”。流程图的优缺点优点：把一个图分成若干个可以管理的部分；风险经理通过一幅图就可以认识到整个生产过程。缺点：耗费大量的时间；过于笼统，不描述生产的细节；无法对事故发生的可能性进行评估，缺乏定量分析。五、危险因素和可行性研究危险因素和可行性研究是用在项目计划阶段对风险进行定性识别，包含四个主要问题：确定受检部分的目的/任务/责任；受检部分与目的之间的偏差；偏差产生的原因；偏差产生的后果及相应对策。六、风险指数法用具体的数值表示风险程度，最常用的是道氏火灾与爆炸指数（简称道指）。它的基本原理是：衡量损失可能性并以数值表示出来，用于比较并对每年的变化进行管理。七、事故树法（ATA）事故树法是运用逻辑推理，分析系统致损事件（事故）和原因之间的因果联系的一种方法。事故树法可以找出事故发生的原因和计算发生的概率，是一种定性和定量相结合的有效方法。布尔代数规则布尔代数规则如下（A、B、C代表三个集合，A’、B’为对应的补集）：（1）交换律：A·B=B·A，A+B=B+A（2）结合律：A+（B+C）=（A+B）+C，A·（B·C）=（A·B）·C（3）分配律：A·（B+C）=A·B+A·C，A+（B·C）=（A+B）·（A+C）（4）吸收律：A·（A+B）=A，A+（A·B）=A（5）互补律：A+A’=Ω=1，A·A’=φ（φ表示空集）（6）幂等律：A·A=A，A+A=A（7）狄·摩根定律：（A·B）’=A’+B’，（A+B）’=A’·B’（8）对合律：（A’）’=A（9）重叠律：A+A’B=A+B=B+B’A（二）基本符号事故树定性分析主要内容：利用布尔代数简化事故树；求取事故树最小割集或最小径集；计算各基本事件结构重要度；定性分析结论。割集、最小割集的概念：割集：故障树中一些底事件的集合，当这些底事件同时发生时，顶事件必然发生；最小割集：引起顶上事件发生的基本事件的最低限度的集合叫最小割集。第三章企业损失风险分析第一节企业损失风险的特点一、企业损失风险的价值（一）财产损失分类有形财产和无形财产（二）净收入损失净收入=收入减去支出，损失风险会造成企业收入减少或费用增加，致使企业净收入损失。营业中断（如建筑施工）间接营业中断1、收入减少制成品利润损失（制成品损失）租金收入减少（房屋毁损）应收账款减少（呆帐、坏账）经营费用增加（如水、电、石油）2、费用增加租金增加和加急费用（三）法律责任刑事责任：违反对社会承担的责任引起的公诉企业的法律责任合同责任：由违约引起民事责任侵权责任违反对个人承担的责任引起的公诉（四）员工服务——人力资本损失丧失员工服务的原因：1、死亡2、丧失工作能力3、退休4、辞职和失业二、损失原因1、自然原因2、人为原因3、经济原因第二节企业财产损失风险分析三、财产损失金额的评估在评价财产损失的经济后果时，可以选择以下几种估价标准：(一)原始成本——购置价格，往往在会计报表上反映(二)帐面价值——原始成本－累计折旧(三)重置成本——重新购置所需金额1、直接法（加和法）重置全价＝直接成本＋间接成本间接成本＝直接成本×间接成本占直接成本的百分率间接成本＝人工成本总额×分配率2、功能价值法——资产功能与资产成本之间存在线性关系或指数关系。3、物价指数法利用统计预测，求取价格变化趋势等指标，对被评估资产的账面价值进行调整，得出估算资产现时的重置全价。（四）复制成本——复制原物的成本，适用于文物、艺术品不动产和动产的复制成本是指使用相同的材料和技艺复制原物的成本，较之其他估价标准，其成本更高，一般适用于对历史文物、艺术品和重要文件的估价（五）功能重置成本——注重功能的价值，而不是财产本身的价值，最适合于对处于技术迅速变化年代的财产的估价。如过时的计算机。第三节企业净收入损失风险分析净收入损失风险是指由于意外事故引起企业收入减少或费用增加的风险。净收入损失的一个显著特征就是正常的企业活动被中断了一段时间。所有的净收入损失都在一定程度上降低了在既定成本基础上生产和获利的能力。一、净收入损失风险的价值•净收入损失风险的价值是预期的收入减去预期的费用。三、经济后果的衡量•衡量净收入损失程度需要考虑以下六个因素：•1.停产或停业时间。•2.停产或停业程度。它分为全部停工和部分停工。•3.收入减少。（1）销售收入。（2）生产销售价值。（3）预期的投资收益。•4、停产或停业期间的费用•主要包括以下三种：•1）继续开支的费用。2）为了继续经营而发生的额外费用。3）为了减少损失发生的加急费用。5、净收入正常水平：正常情况下的经济收入6、恢复正常经营状况所需要的时间•恢复期不仅包括停产或停业的时间，而且还包括重新生产或营业后到恢复到正常经营的一段时间。这里的正常经营是指收入金额已恢复到停产或停业前的状况。第四节企业责任风险分析一、责任和补救方法的种类（一）责任的种类：刑事责任和民事责任（合同责任、侵权责任）违约责任：当事人因违反合同或协议而引起民事责任。侵权责任：因侵害他人合法或自然的财产权利和人身权利而可能受到受害人起诉并承担民事赔偿的责任，包括：故意侵权、过失侵权和无过失侵权。四、违法者的经济后果1、遵守特别履行指令和命令的费用2、损害赔偿金、罚款3、法律费用：法律抗辩费用、聘请证人和提供证据，被告支付陪审员费、档案费、保证金等。4、名誉损失和市场份额损失第五节企业人员损失风险分析三、人员损失的主要原因（一）死亡（二）丧失工