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CPA注册会计师考试税法章节练习题整理汇总—目录版声明本资料由大家论坛注册会计师考试专区/forum-115-1.html收集整理，转载请注明出自更多注册会计师考试信息，考试真题，模拟题下载/forum-115-1.html大家论坛，全免费公益性考试论坛，期待您的光临[CPA]注册会计师考试税法章节练习题整理汇总第1章总论5一、单项选择题5二、多项选择题6参考答案7一、单项选择题7二、多项选择题8第2章增值税法9一、单项选择题9二、多项选择题12三、计算题14四、综合题15参考答案16一、单项选择题17二、多项选择题18三、计算题21四、综合题22第3章消费税法23一、单项选择题23二、多项选择题25三、计算题27四、综合题28参考答案28一、单项选择题28二、多项选择题30三、计算题32四、综合题33第4章营业税法33一、单项选择题34二、多项选择题36三、计算题38参考答案38一、单项选择题38二、多项选择题40三、计算题42第5章证券法43一、单项选择题43二、多项选择题44参考答案44一、单项选择题44二、多项选择题45第6章关税法45一、单项选择题46二、多项选择题47三、计算题48参考答案49一、单项选择题49二、多项选择题50三、计算题51第7章资源税法52一、单项选择题52二、多项选择题53三、计算题54参考答案54一、单项选择题54二、多项选择题55三、计算题56二、应纳增值税56第8章土地增值税56一、单项选择题56二、多项选择题58三、计算题59参考答案59一、单项选择题59二、多项选择题60三、计算题61第9章房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法62一、单项选择题62二、多项选择题63参考答案64一、单项选择题64二、多项选择题65第10章车辆购置税和车船税法66一、单项选择题66二、多项选择题68参考答案69一、单项选择题69二、多项选择题71第11章印花税和契税法72一、单项选择题72二、多项选择题74参考答案75一、单项选择题75二、多项选择题76第12章企业所得税法78一、单项选择题78二、多项选择题79三、计算题81四、综合题82参考答案83一、单项选择题83二、多项选择题85三、计算题86四、综合题87第13章个人所得税法88一、单项选择题88二、多项选择题90三、计算题91参考答案92一、单项选择题92二、多项选择题93三、计算题94第14章国际税收协定95一、单项选择题95二、多项选择题96参考答案97一、单项选择题97二、多项选择题98第15章税收征收管理法99一、单项选择题99二、多项选择题100参考答案101一、单项选择题101二、多项选择题102第16章税务行政法制103一、单项选择题103二、多项选择题104参考答案104一、单项选择题104二、多项选择题105第17章税务代理106一、单项选择题106二、多项选择题107参考答案107一、单项选择题107二、多项选择题108第18章税务咨询和税务筹划109一、单项选择题109二、多项选择题109三、综合题110参考答案110一、单项选择题110二、多项选择题111三、综合题111第1章总论一、单项选择题1.下列有关税法概念的说法正确的是（）。A.税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则3.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）。A.权利主体和权利客体B.义务主体C.税收法律事实D.税收法律关系内容4.税收权利主体是指（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府5.区分不同税种的主要标志是（）。A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目6.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有（）。A.城镇土地使用税B.房产税C.车船税D.消费税7.我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（）。A.税收法律B.地方性税收法规C.部门规章D.地方规章8.下列各项中，属于税收部门规章的是（）。A.纳税担保试行办法B.城市建设维护税暂行条例实施细则C.消费税暂行条例D.个人所得税法9.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税10.下列关于税务行政处罚权的陈述，错误的是（）。A.税务行政处罚是行政处罚的基本组成部分B.税务行政处罚权的行使对于保证国家和纳税人的税收利益，有重要作用C.行政处罚法是税务行政处罚权的唯一依据D.税务行政处罚的种类应当有警告、罚款、停止出口退税权、通知出境管理机关阻止出境等二、多项选择题1.下列各项中，表述不正确的是（）。A.税目是各个税种的所规定的具体征税项目B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2.关于税法构成要素，下列说法正确的有（）。A.个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率B.企业所得税在年终后5个月内汇算清缴C.目前我国没有采用超率累进税率D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定3.在同一税种的同一税目中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种有（）。A.消费税B.营业税C.关税D.印花税4.下列属于特定目的税类的税种是（）。A.车辆购置税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.房产税5.下列属于税收实体法的是（）。A.消费税暂行条例B.个人所得税法C.增值税暂行条例D.税收征管法6.下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有（）。A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平D.这个公平是一个相对公平的概念7.下述关于税法方面的陈述，正确的是（）。A.各省、自制区直辖市的人大及其常委会可以制定地方性税收法规B.各省、自制区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章C.税收征收管理法实施细则是税收行政法规D.税务代理试行办法是税收部门规章8.下列项目中，属于税收法律的是（）。A.企业所得税法B.个人所得税法C.税收征收管理法实施细则D.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定9.下列属于财产、行为税类的有（）。A.房产税B.契税C.印花税D.车辆购置税10.税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权具体包括（）。A.税款征收管理权B.税务检查权C.税务行政复议裁决权及其他税务管理权D.税务稽查权参考答案一、单项选择题1[答案]D[解析]选项A错误是因为税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系，选项B错误是因为制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入；选项C错误是因为税法和税收是两个不同的概念。2[答案]C[解析]主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。3[答案]C[解析]税收法律关系的产生变更和消灭必须有能引起税收法律关系产生的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。4[答案]C[解析]税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。5[答案]B[解析]征税对象是区分不同税种的主要标志。6[答案]D7[答案]D[解析]本题考核点是税收立法权限的划分。选项A由全国人大、人大常委会制定；选项B由地方人大、人大常委会制定；选项C由国务院主管部门制定。地方政府只能制定地方规章。8[答案]A[解析]选项B属于地方政府制定的税收地方规章；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。9[答案]A[解析]营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75，地方分享25。10[答案]C[解析]税务行政处罚权的法律依据是行政处罚法和税收征管法等法律法规。二、多项选择题1[答案]CD[解析]纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人和其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品或行为。2[答案]ABD[解析]选项C目前我国的土地增值税采用超率累进税率。其余选项均正确。3[答案]AC4[答案]AC[解析]城镇土地使用税属于对资源进行课税的税法。5[答案]ABC[解析]D属于税收程序法。6[答案]AC[解析]我国税收立法的公平原则是指要体现税收合理负担原则。这个公平是一个相对公平的概念。公平主要表现在三个方面一是从税收负担能力上看，负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。二是从纳税人所处的生产和经营环境看，由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税。三是从税负平衡看，不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。7[答案]BCD[解析]各省、自制区直辖市的人大及其常委会可以具有按规定制定地方性法规的权力，但是由于我国的税法在立法上坚持“统一税法”的原则，因此目前，除了海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规外，其他省市一般都无权自定税收地方性法规。各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章；税收征收管理法实施细则是国务院颁布的税收行政法规；税务代理试行办法是税收部门规章。8[答案]ABD[解析]税收征收管理法实施细则属于税收行政法规。9[答案]ABC[解析]车辆购置税是特定目的税类。10[答案]ABCD[解析]税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。第2章增值税法一、单项选择题1.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。A.企业将购进的酒发给职工作为福利B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户D.黄金经营单位进口的标准黄金2.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请，自动被视为一般纳税人C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续3.某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，则下列说法正确的是（）。A.应反映销项税额3.74万元B.应反映销项税额3.4万元C.应反映应纳税额3.4万元D.应转出进项税额2.55万元4.某百货商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为（）元。A.12888.03B.9855.56C.16273.50D.16274.505.下列关于油气田企业应纳增值税的计算和管理，表述错误的是（）。A.油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供