企业研发和软投入统计年报填报培训

12019年1月企业研发和软投入统计年报填报培训2一、企业研发年报培训（一）研发普查表总体构架（二）研发项目表讲解（三）研发活动表讲解（四）填报注意事项二、企业软投入年报培训（一）软投入指标讲解（二）填报注意事项3（一）研发普查表总体构架•统计边界•填报依据•报表设计一、企业研发年报培训4统计边界5统计边界的演变统计科技财务企业部门6统计边界的演变统计科技2008年及以前年度7统计边界的演变统计科技2009-2017年度财务8统计边界的演变统计科技2014-2017年度财务9统计边界的演变2018年及以后年度财务财政部税务总局科技部10财政部税务总局科技部研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。研究开发活动是指为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。研发活动是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。企业会计准则第6号--无形资产《高新技术企业认定管理工作指引》《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》研究开发定义一般意义上研究开发的范围财政部科技部税务总局12统计边界的确定2017年年报及以前，使用研究与试验发展简称研发……,包括基础研究、应用研究、试验发展三类活动。基础研究指……。应用研究指……。试验发展指……。13统计边界的确定2018年年报及以后，使用研究开发……,。根据企业相关会计准则规定，研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。14统计边界的确定研究与试验发展Researchandexperimentaldevelopment研发（R&D）研究开发Researchanddevelopment改革前改革后15研究基础研究指为了获得关于现象和可观察事实的基本原理的新知识而进行的实验性或理论性研究，它不以任何专门或特定的应用或使用为目的。应用研究指为获得新知识而进行的创造性研究，主要针对某一特定的目的或目标。改革前研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。改革后16试验发展与开发试验发展指利用从基础研究、应用研究和实际经验所获得的现有知识，为产生新的产品、材料和装置，建立新的工艺、系统和服务，以及对已产生和建立的上述各项作实质性的改进而进行的系统性工作。改革前开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。改革后试验发展（97%）17统计边界的确定研究（3%）企业研发费用研究（绝大部分）开发（较少）统计边界与发布边界研究开发统计边界统计边界与发布边界研究开发统计边界研究与试验发展发布边界20统计边界与发布边界由统计的“研发”概念调整为会计的“研究开发”概念，进一步解决了R&D核算的合理性问题（过录表存在的价值），即由会计的财务指标转化为国际可比的统计指标。21填报依据222.填报依据项目归集由企业在对研发定义理解的基础上，通过自行认定研发项目来归集相关指标数据财务支出企业根据有关研究开发会计科目或向税务部门提供的有关研究开发辅助账填报相关指标数据改革前改革后23财政部于2007年1月1日起要求上市公司执行新会计准则，其他企业鼓励执行。新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的趋同。2008年发布企业会计准则第6号—无形资产2.填报依据24财务财政部税务总局科技部统计局2.填报依据252.填报依据企业上述资料也将作为统计执法检查的重要依据。如企业无法提供上述资料，则视为企业无研究开发活动。262.填报依据项目名称按企业研究开发项目的立项计划书、项目任务书或项目合同书等有关立项资料中确定的项目名称填写，一般应与企业有关研究开发会计科目，或向税务部门提供的有关研究开发辅助账（以下简称“辅助账”）中归集的相关内容对应。272.填报依据研究开发费用合计指报告期内企业用于研究开发活动的费用合计，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用及其他费用。该指标应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中研究开发费用对应。28“研发支出”科目的会计处理29基层企业填报依据由“宽”改“严”30报表设计3.报表总体设计研发统计研究开发投入研究开发产出研究开发环境人员新产品费用资产专利其他税收减免政府资金项目机构技术3.报表总体设计研发统计工业企业建筑业企业服务业企业非工业企业企业工业企业333.报表总体设计343.报表总体设计353.报表总体设计《企业研发项目情况》107-1表2017年《企业研发活动及相关情况》107-2表2017年《企业研究开发活动及相关情况》607-2表2018年《企业研究开发项目情况》607-1表2018年表名表号调整情况36（二）研发项目表讲解一、企业研发年报培训•指标框架变化情况•分类目录修订情况•具体指标详细讲解37指标框架变化情况381.指标框架变化情况改革前改革后391.指标框架变化情况改革前改革后40分类目录修订情况412.分类目录修订情况序号调整前调整后1《研发项目来源分类目录》《研究开发项目来源分类目录》2《研发项目合作形式分类目录》《研究开发项目开展形式分类目录》3《研发项目成果形式分类目录》《研究开发项目成果形式分类目录》4《研发项目技术经济目标分类目录》《研究开发项目技术经济目标分类目录》5《跨年研发项目所处主要进展阶段分类目录》《研究开发项目进展阶段分类目录》改革前改革后42具体指标详解43项目名称（乙）按企业研发项目的立项计划书、项目任务书或项目合同书等有关立项资料中确定的项目名称填写。改革前按企业研究开发项目的立项计划书、项目任务书或项目合同书等有关立项资料中确定的项目名称填写，一般应与企业有关研究开发会计科目，或向税务部门提供的有关研究开发辅助账（以下简称“辅助账”）中归集的项目具体名称对应。改革后44项目来源（1）改革前改革后45项目开展形式（2）改革前改革后46项目开展形式（2）改革前改革后47项目开展形式（2）“30.委托其他企业或单位”分类细项体现了项目表统计范围调整，即由仅填报“自主项目”，拓展到填报“自主项目”和“委外项目”。若项目开展形式（2）有效代码为“30”，则跨年项目当年所处主要进展阶段（7）、项目研究开发人员（8）和项目人员实际工作时间（9）免填。“项目经费内部支出”调整为“项目经费支出”。48项目当年成果形式（3）改革前改革后49项目技术经济目标(4)改革前改革后50项目起始日期（5）填写项目列入企业计划或签订协议后、有组织进行开发的年月，即开始动用人力、物力、财力投入到开发项目的年月。改革前填写项目列入企业计划或签订协议后、有组织进行研究开发的年月，即开始动用人力、物力、财力投入到研究开发项目的年月。改革后51项目完成日期（6）填写项目技术鉴定的年月，为6位编码，其中前4位为年份，后2位为月份（1月至9月必须前补0）。如项目至当年底仍在继续进行，填写预期完成时间；如项目年内以失败告终，填写000000；如项目未鉴定就投产，填写投产使用时间。改革前填写项目技术鉴定的年月，为6位编码，其中前4位为年份，后2位为月份（1月至9月必须前补0）。如项目至当年底仍在继续进行，填写预期完成时间；如项目年内以失败告终，填写000000；如项目未鉴定就投产，填写投产使用时间。改革后52跨年项目当年所处主要进展阶段（7）选择当年所处最主要的进展阶段并按相应的代码填写，具体的分类与代码是：1.研究阶段；2.小试阶段；3.中试阶段；4.试生产阶段。非跨年项目该指标免填。改革前按项目当年所处最主要进展阶段填写相应代码，具体的分类与代码是：1.研究阶段；2.小试阶段；3.中试阶段；4.试生产阶段。非跨年项目该指标免填。改革后53项目研究开发人员（8）指报告期内企业编入某研发项目组并实际从事（参与）研发活动的人员。若专职负责项目管理并且是某些项目组的成员、或某人同时担负几个研发项目的研究任务，则按其最主要的项目填报，其他项目免填。该指标可以为零。改革前指报告期内编入研究开发项目并实际从事研究开发活动的人员。该指标应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中人员人工费子科目里参加该项目人员对应。若研究开发人员同时参加两个及以上研究开发项目，可重复填报。该指标应大于零。改革后54项目人员实际工作时间（9）指报告期内项目组人员实际工作的时间，按月计算。同时参加两个及以上项目的人员，应按项目分别计算工作时间，但一人在报告期内的实际工作时间不得超过12个月。改革前指报告期内研究开发项目中研究开发人员实际工作的时间总和，按月计算。同时…不超过12个月。如某研究开发项目有2个研究开发人员，他们的工作时间分别为7个月和10个月，则该项目人员实际工作时间=1×7+1×10=17（人月）。改革后55项目人员实际工作时间（9）“参加项目人员(8)”≤107-2表“研发人员合计(3)”改革前“项目人员实际工作时间(9)”≤607-2表“研究开发人员合计(1)”*12个月改革后56项目经费支出（10）指报告期内企业内部用于某研发项目的实际经费支出。包括劳务费、原材料费、设备购置费、其他日常支出、外协加工费等。不包括相关折旧费用、长期费用摊销和无形资产摊销，委托或与外单位合作进行项目研究而拨付给对方使用的经费，企业研发活动管理部门的费用，用于研发活动目的的基建支出，以及为研发活动提供间接服务人员的费用等。改革前指报告期内用于研究开发项目的实际经费支出，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用及其他费用。该指标应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中项目有关费用对应。改革后57项目经费支出（10）项目经费内部支出（10）合计≤107-2表（企业内部的日常研发经费支出+仪器和设备-折旧费用与长期费用摊销-无形资产摊销）改革前项目经费支出（10）合计≤607-2表研究开发费用合计（7）改革后58政府资金（11）指报告期内企业某研发项目中使用的从政府有关部门得到的研发活动资金，包括纳入国家计划的中间试验费、政府科技贷款等。改革前指报告期内研究开发项目中使用的从政府有关部门获得的研究开发经费合计，包括科技专项费、科研基建费、政府专项基金和补贴等。改革后59（三）研发活动表讲解一、企业研发年报培训•指标增减变化情况•指标调整变化情况•具体指标详细讲解60指标增减变化情况611.指标增减变化情况新增指标减少指标序号指标名称代码序号指标名称代码1管理和服务人员21研发经费支出合计542外聘人员62使用来自政府部门的研发资金213研究开发费用合计73企业内部的日常研发经费支出94直接投入费用94原材料费115设计费用125专利所有权转让及许可数366装备调试费用与试验费用136专利所有权转让及许可收入377PCT专利318软件著作权429来自政府部门的研究开发经费4310上年研究开发费用合计5111已加计扣除的研究开发费用5262指标调整变化情况632.指标调整变化情况序号调整前代码调整后代码1研发人员合计3研究开发人员合计12人员人工费(包含各种补贴)10人员人工费用83折旧费用与长期费用摊销12折旧费用与长期待摊费用104无形资产摊销13无形资产摊销费用115委托外单位开展研发的经费支出15委托外部研究开发费用146对境内研究机构支出16委托境内研究机构157对境内高等学校支出17委托境内高等学校168对境内企业支出55委托境内企业179对境外支出18委托境外机构