金堂红十字医院财务管理制度

1金堂红十字医院财务管理制度一、医院财务监督管理制度…………………………………………01二、医院财务内部控制制度…………………………………………03三、医院会计、出纳岗位职责………………………………………05四、财务收支管理制度………………………………………………08五、医院收费管理制度………………………………………………16六、医院财务报销制度………………………………………………19七、医院票据管理制度………………………………………………22八、医院收费室工作制度……………………………………………27九、医院物资管理制度………………………………………………28十、固家资产管理制度………………………………………………30十一、医疗设备采购、验收、出入库、维护、报废工作制度……33十二、医疗设备、材料采购审批制度………………………………532医院财务监督管理制度1、按国家有关方针、政策、财政制度、财经纪律、主管部门与医院有关规定为依据，实事求是、认真地对医院经济活动进行财务监督和检查工作。2、监督检查医院财务预算决算执行情况、其支出与收入是否合理，是否充分作到财务保障作用。3、监督检查医院的债权、债务的清理情况。4、定期盘点各种物资设备，检查医院收费标准的执行和现金管理的情况。5、监督检查各种原始凭证、账簿、报表等财经档案资料是否合法和妥善保管。6、监督检查各部门是否按照规定执行核算中违反开支标准。从财力保证医院各项工作的需要。3财务内部控制制度为了加强会计基础工作，建立健全内部会计管理制度，保证单位会计工作有序进行，根据《会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》，结合我院实际制订本制度。一、内部控制制度的原则：1、所有会计事项必须经两人以上经办；2、审批与经办分管；3、钱与账分管；4、账与物分管；5、钱与物分管；6、对各项会计业务的处理必须进行稽核。二、各会计岗位设置、职责和权限划分应遵守以上各原则。三、凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务，在会计处理手续上必须做到：1、上级审批、下级经办，使上下级之间相互监督与牵制。2、主管部门审批，有关部门经办，使部门之间受到监督与牵制。3、一个岗位经办，另一个岗位复核，使岗位之间受到监督与牵制。四、凡涉及材料、物资设备的进出业务，在经办手续上必须做到：41、审批、购买、验收各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。2、保管、领用、核算、财产清查各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。五、出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。六、审核结算岗位不得兼任工资、公积金和各项收费的管理工作。七、会计电算化系统的维护和开发岗位人员不得从事前台会计账务处理系统的操作。八、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位机构中担任出纳工作。九、各会计岗位严格履行其岗位责任制，严守工作纪律，按照会计法规制度和工作程序办理会计业务，不得超越岗位职责权限。一人多岗或一岗多人的情况下，必须符合上述各项原则。十、会计人员依法行使财务监督权，对违反国家财经法规和纪律的行为，应当制止和纠正，对不真实不合法的原始凭证，不予办理。对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充。5医院会计、出纳岗位职责一、出纳岗位：出纳人员不得兼任收入、支出费用、债权、债务账户登记和稽核、会计档案管理。1.办理现金收付和银行结算业务严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算制度》，根据稽核人员审核签章的凭证，复核办理款项收付，并在付款凭证上加盖“付迄”戳记。不得以白条、有价证券抵库，更不的挪用资金；严格控制签发空白支票，如因特殊情况而签发不填写金额的转账支票时，须经单位领导签署意见，财务负责人批准，支票上应写明收款单位、款项用途、签发日期、规定限额等，并有领用人在登记簿中签章，不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，支票遗失要及时办理挂失手续，要随时掌握银行存款余额，严禁签发空白支票，以防止出现银行透支。严禁出租、出借银行账户，严禁任何单位或个人利用本单位银行账户套取现金。每日收缴门诊、住院处现金、支票，认真复核，详细核对票据和收入日报表，使之与交款额相符。62.及时登记现金和银行日记账，编制出纳日报表根据已办理完毕的凭证，按顺序逐笔登记现金和银行存款日记账。库存现金要日清月结，每日编制出纳收支日报表。银行存款账面余额要及时与银行对账单核对，未达账项要及时查询、清理。出纳人员不得编制银行余额调节表，应由财会负责人安排其他会计人员编制。3.负责保管库存现金对现金要确保安全和完整，发现长短款，及时向财会负责人汇报，查明原因，按有关规定处理。要保守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人代管。要遵守现金库存限额的规定，超过库存限额部分的现金要及时存入银行。4.保管有关印章和空白支票出纳人员所管印章必须妥善保管，严格按规定用途使用。但签发银行结算凭证使用的各印章，分开保管（支票专用章由出纳保管，法人章由稽核人员保管）。对空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，并认真按规定办理领用、注销手续。二、会计岗位1.编制记账凭证根据审核无误的各类原始凭证、原始凭证汇总表等，按医院会计制度规定的会计科目，编制记账凭证。要求科目运用正确，摘要简明扼要并能说明经济业务的内容和往来关系，凭证内容完整，手续齐备，填制及时，记账凭证必须编号。72.登记帐薄按统一的会计科目，设置总分类帐及备查帐薄。按确定的会计核算形式和程序及时登记。启用新的帐薄时，应当在帐薄封面上写明单位名称和帐薄名称，并填写帐薄扉页上的“启用表”，相关人员调动时，也应在启用表上注明交接记录，并由交接双方和监交人签字。登记帐薄时，应将凭证日期、编号、摘要、金额等资料逐项计入帐内，并按页次顺序连续登记，不得跳页、隔页，登帐错误应按规定的方法进行更正。凡需结出余额的账户，应定期结出余额。月末终了，要编制总帐科目余额平衡表，并与各明细账核对，各明细账与有关备查帐核对，保证帐帐相符。同时，还要定期根据帐薄记录与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行互相核对，做到账证、帐实相符。3.编制报表每月要根据总帐和有关明细分类帐的账户余额及其他有关资料，按国家规定统一的报表格式和要求编制会计报表。要求做到数字真是、计算正确、内容完整、说明清楚、编报及时。报表编制完毕，应对表表之间对应关系的数字进行逻辑审核。然后加具封皮，由财务负责人签名盖章后，交财务主管领导和法人代表审核签名盖章，盖单位公章后上报主管部门。8财务收支管理制度为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进医院稳定、持续的发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制定本制度。一、收入管理医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。（一）实行收入预算管理根据单位上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。财政补助收入、上级补助收入应根据主管部门分配此项补助款额的意向或计划预计编制。医疗收入中的门诊收入应以计划门诊人次和计划门诊人次费用计算，住院收入应以计划病床占用日数（或计划出院病人数）和计划床位费用水平（或每出院病人医疗费水平）计算，其他医疗收入应区分不同的服务项目，确定不同的总额，分别计算。9对医院的药品收支两条线管理，在适当增加考核指标的基础上，实行“分层管理，分类上交”的办法（简称“双控双交”）。第一层次考核指标为药品收入占业务收入的比例，医院可分年制订年度控制指标，没有达到规定比例的医疗机构，其规定比例与年度控制指标之间的差额所形成的药品销售收入绝对数，按5%的比例上交药品收支结余；对超过年度控制指标的药品销售收入绝对数，实行全额上交。第二层次考核指标为门诊均次费用、实际占用床日均次费用以及上述两项均次费用中的均次药品费用、化验费用、检查费用，凡突破上述控制性考核指标的，按照“超收不得利”的原则，在剔除平均成本后，实行全额上交。医院收入预算需经主管部门审核并报财政部门核定。为了促进收入预算顺利实现，医院应每季开展预算执行情况分析，考核、分析收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。（二）严格执行国家规定的收费标准医院的各项医疗收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，任何部门和个人不得巧立名目乱收费。医院要设专职物价员，及时检查和收集医疗收费情况，保证医院收入的合法化、完整化。10（三）加强收费票据的管理收费票据分财政部门统一监制的票据和自制票据。医院门诊、住院、进修实习等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；医院内部管理需要可使用自制收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由财务部门统一管理，实行领用核销制度。不得出借出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。（四）医院的全部收入要纳入财政(务)部门统一核算和管理，取消内部科室与医务人员收入分配直接挂钩的经济承包办法。医院的收费部门主要由挂号室、门诊收费处和住院结算处组成，其他各种收费及收款由财务科出纳统一办理，任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。使用医院票据的外设分院和门诊部，其收支必须纳入医院统一核算。挂号、门诊及住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，同时将收费日报表及附件送交财务科，财务科出纳应根据收入凭证及时入帐。门诊、住院收入不得坐支。严禁私设小金库，不得将医院收入转到三产、工会、食堂等部门。（五）加强对医院收入的控制11医院应设专职物价或兼职稽核、审计人员，加强对各种收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收，日报表金额是否与所附存根金额合计数一致，是否足额交库等，药品收入应注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使收入出现外流现象。（六）为合理扩大医院业务收入寻找途径。医院必须严格执行物价政策，严格按现行医疗服务收费标准进行收费，严禁巧立名目乱收费和擅自提高收费标准。全面推行医疗服务价格项目规范、价格公示、药品价格清单和住院费用清单，建立多种形式的费用查询服务，逐步实现计算机价格管理系统，切断医疗收费与临床科室的直接经济利益联系。业务收入是医院补偿消耗的主要手段，医院要增加业务收入，除了合理按收费标准规定收费外，还要充分挖掘医院内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高医院的社会效益和经济效益。医院应每季开展业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手，结合全年各个时期收入进度、水平，通过与预算对比，与上年同期实际对比，与同行业先进水平对比，查找差距原因，预测发展趋势，为医院领导改进工作和决策提供依据。12二、支出管理医院的支出是指医院在开展业务及其他活动发生的资金耗费，包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出。医院的各项支出必须贯彻“厉行节约，勤俭办事业”的原则，执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律。（一）预算管理支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。1．医疗支出预算的编制对人员经费支出部分应根据医疗业务科室计划年度平均职工人数、上年度人均支出水平、国家有关工资福利政策等计算编列。公用经费支出部分，对公务费可在上年度实际支出水平为基础，按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算；对业务费可在上年度实际开支的基础上，根据计划年度业务工作计划合理计算；设备购置费根据计划年度固定资产购置计划，修购基金提取方法、比率计算编制；修缮费可根据需要和财务可能编制。2．药品支出预算的编制13药品销