金晖公司应收款项管理制度

应收款项管理第一章总则第一条为促进资金的良性循环、加速资金周转、提高资金利用率、防止坏账的发生、减少收账费用和损失，按照国家财经法规规定，并结合金晖公司的具体情况，特制定本制度。第二条本制度所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。第三条应收款项的归口管理部门为财务部。第四条财务部、销售部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。第二章应收款项管理制度第五条应收款项的信用管理应收账款管理人员和销售业务人员必须对客户作信用调查，建立客户信用档案，作为签订合同的依据。赊销产品时必须办妥下列事项：（一）签订购销合同；（二）确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书；（三）延期付款的违约责任；第六条公司应收款项的审批权限根据公司制订的应收款项管理办法，明确赊销审批权限在XXX元以下的由财务总监负责，在XXX元以上的由董事长负责，并可根据实际情况做相应的动态调整。第七条应收账款内部管理报告制度公司应建立应收账款内部管理报告制度，销售部、财务部应分别建立应收账款台账，并按照客户、赊销经手人、销售区域等类别建立周统计报表，上报主管领导。销售部和财务部要每月核对应收账款情况，如有差异，需在一个工作日内找出原因所在，并于三个工作日内解决该问题。第八条应收账款分析财务部每月对应收账款进行账龄分析，把握控制重点，对账龄较长的应收项目建议由责任部门进行因素分析后，再提出改进意见。第九条应收款明细账目的调减工作必须有财务总监的书面批准方可进行。第十条应收款项催收（一）分管应收账款的财务人员在每月20日前对上月账目中的应收账款进行清理，并根据（购销）合同及公司有关规定进行应收账款的账龄分析，将已构成拖欠的款项（购销合同已执行完毕1个月）理出清单后，整理出潜在的核销账款报交财务总监，在由相关业务部门提出解决办法后，报经主管的副总经理批准之后执行；（二）分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人账目中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人给予扣发当月工资的处理，并通知相关部门的负责人及时催收；（三）负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，要在接单后24小时内将回收款时限及措施反馈至公司财务部负责人处。对所有超期应收款，限期开展收款工作，并将有关工作内容填入催收单，形成文件记录后，及时存入客户资信档案中；（四）申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人。发生因清理追收不力，造成呆账、坏账的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的，依法追究其法律责任。第十一条预付账款管理（一）预付款的对象必须是长期业务合作伙伴且信用良好、财务状况良好；（二）预付款必须依合同付款，并在合同约定的时间内清算完毕。第三章坏账处理制度第十一条应收款项和其他应收款因发生问题未能收回时，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目并予以列示。第十二条有问题的应收款项，应依具体情况进行处理：（一）总经理办公会研究处理方法；（二）提请经济法庭调解处理；（三）依法起诉。第十三条本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，具体方法按照《资产减值准备和损失处理制度》有关规定进行。