领导者应了解的管理制度

领导者应了解的管理制度第一节财务管理制度一、总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，创大企业经济实力为宗旨。财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。二、财务机构与会计人员公司及下属独立核算的公司，企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。公司部会计师。公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。下属独立核算的公司，企业设财务部。财务部设部长、副部长。计划财务部及各财务部，根据业务工作需要与配备必要的会计人员。总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。总会计师职责如下：1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；2.审查公司基建、投资、贸易等发产项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；3.负责全系统的资金融通调拨决策工作，比总经理或董事会签署后执行；4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；6.监督全系统的财务管理和活动；7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；9.负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；10.签署下属公司、企业的100万元以上的贷款担保书。计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。计划财务部部长的主要职责是：1．主持计划性财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实的完成各项会计业务工作；2．执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；3．筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；4．定期或不定期地组织会计人员地下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；5．协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；6．参与公司新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。计划财务部副部长协助部长工作，负责公司的财务管理工作。下属公司、企业的财务部设部长，在经理的领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：1．主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；2．制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；3．参与投资、重大经济合同的可行性研究；4．负责编制会计报表，主持清查财产；5．执行财经法令、制度、决定、坚持原则，增收节支，提高经济效益；6．监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污，浪费及不合理开支。财务部副部长协助部长工作，负责分管财务工作。各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其责，互相配合，如实反应和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢干坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。财会人员力求稳定不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，也不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员，必须同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的接，由计划财务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。三、会计核算原则及科目报表公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《业会计准则》和〈〈财务通则〉〉等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事物。记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为记账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记账本位币。合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记账，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记账和编制财务报表。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设账。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经董事会同意，任何人不得随意改变。凡与公司合作经营的企业。应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：1．以现金投资的，应以收到或雇人开户银行的日期和金额作为记账依据；2．以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记账依据；3．以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期作为记账依据；4．各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给也资证明。公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后可以行。长期贷款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。公司以单价2000以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：1．房屋及其他建筑物；2．机器设备；3．电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；4．运输工具；5．其他设备。各类固定资产折旧年限为：1．房屋及其他建筑物5年；2．机器设备（含室内装修）10年；3．电子设备、运输工具5年；4．其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提取完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报费的固定资产要补提足折旧。购人的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需按装的固定资产，还包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议的价格为原价。固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度结算时处理完毕。1．盘盈的固定资产，以重置完全价值为原价，按新旧的程度来估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金。2．盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作为营业外支出处理。3．报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作为营业外支出处理。4．公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。凡单项债权（不论境内外）账龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏账准备金。公司主要的会计报表主要有如下几种：1．资产负债表（年、季、月）；2．损益表（年、季、月）；3．股息红利分配方案（年度）；4．财务状况变动表（年度）；5．专用基金名细表（半年）；6．固定资产增减变化表（月）；7．银行贷款增减变化表（月）；8．现金出纳月终盘存表（月）；9．提取坏账准备金明细表（月）；10．应收、应付和预付款项明细表（月）。四、资金、现金、费用管理1．条计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。2．银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。3．银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。4．银行账户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。5．银行账户往来应随笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。各单位应按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。6．财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附人付款凭证记账务查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。汇款审批权限如下：属于预付货款、定金的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正副经理和财务部部长共同审批；10万元以上至30万元的（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的，100万元以下的（含100万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总会计师审批；200万元以上至300万元的（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300万元以上至500万元的（含500万元）由总经理审批；500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；10万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总经理审批；200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的，3万元以下的（含3万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；3万元以上至10万元的（含10万元）由总会计师审批；10万元至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的（含5万美元）的资金，其余：10万美元以下的（含10万美元）由总会计师审批；10万至20万美元的（含20万美元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；20万至50万美元的（含50万美元）由总经理审批；50万美元以上的由董事长审批。同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。7．根据已