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企业高管刑事法律风险管理北京市道成律师事务所王俊宏1企业高管面临的法律风险企业高管调度企业的各种资源，是企业发展的中流砥柱，在某种程度上决定了企业的发展方向和速度；企业高管若因违法行为受到法律制裁，不仅影响其自身利益，还会累及其所在企业，严重时直接导致企业发生震荡，这种现象在民营企业中尤其显著。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-587728782企业高管面临法律风险的种类企业高管的法律风险分为三个种类：民事法律风险；行政法律风险；刑事法律风险。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287832012年中国企业高管犯罪报告北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-587728782012年，驰骋在商界的245位企业家告别商业舞台，他们的人生在走进暗无天日的看守所那一刻发生改变；每一位倒下的企业家身后，几乎都跟随着诸多企业高管殉葬的身影，如何防范企业家及企业高管的刑事法律风险，应成为企业的战略问题。4企业高管的刑事法律风险——以几种常见的罪名为例行贿罪；侵犯商业秘密罪；职务侵占罪；逃税罪；集资诈骗罪。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-587728785行贿罪（一）刑法第389条为谋取不正当利益，给予国家工作人员以财物、数额较大的行为；或者违反国家规定，给予国家工作人员以各种名义的回扣、手续费的，以行贿论处。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-587728786行贿罪（二）构成要件1、客体，侵犯的是国家工作人员公务行为的廉洁性；2、客观方面，表现为行为人给予国家工作人员以财物的行为；3、主体，一般主体，即年满16周岁、具有刑事责任能力的自然人；是单位的，触犯单位行贿罪；4、主观方面，故意。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-587728787行贿罪（三）立案标准1、对个人行贿罪立案标准(1)行贿数额在一万元以上的；(2)行贿数额不满一万元，但具有下列情形之一的：①为谋取非法利益而行贿的；②向三人以上行贿的；③向党政领导、司法工作员、行政执法人员行贿的；④致使国家或者社会利益遭受重大损失的。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-587728788行贿罪（四）定罪量刑根据刑法第390条第1款的规定，犯行贿罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役；因行贿谋取不正当利益，情节严重的，或者使国家利益遭受重大损失的，处5年以上10年以下有期徒刑；情节特别严重的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，可以并处没收财产。刑法第390条第2款同时规定，行贿人在被追诉前主动交待行贿行为的，可以减轻处罚或者免除处罚。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-587728789行贿罪（五）案例2007年上海农凯发展（集团）有限公司及周正毅对单位行贿、对企业人员行贿、虚开增值税专用发票、行贿、挪用资金案。如何防范？北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287810侵犯商业秘密罪（一）刑法第219条以盗窃、利诱、胁迫或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密，或者非法披露、使用或允许他人使用其所掌握的或获取的商业秘密，给商业秘密的权利人造成重大损失的行为。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287811侵犯商业秘密罪（二）违反约定或者违反权利人有关保守商业秘密的要求，披露、使用或者允许他人使用其所掌握的商业秘密的。明知或者应知前款所列行为，获取、使用或者披露他人的商业秘密的，以侵犯商业秘密罪论处。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287812侵犯商业秘密罪（三）构成要件1、客体，侵犯商业秘密权以及受国家保护的正常有序的市场经济秩序；2、客观方面，实施了侵犯商业秘密的行为，并且给权利人造成了重大损失；3、主体，一般主体；4、主观方面，故意。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287813侵犯商业秘密罪（四）商业秘密不为公众所知悉，能为权利人带来经济利益，具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。要点：1、是技术信息或者经营信息；2、不为公众所知悉；3、有直接的、现实的使用价值能为权利人带来经济利益；4、经权利人采取了保密措施。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287814侵犯商业秘密罪（五）立案标准1、给商业秘密权利人造成直接经济损失数额在50万元以上的；2、致使权利人破产或者造成其他严重后果的。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287815侵犯商业秘密罪（六）定罪量刑《刑法》第219条规定：“有上述侵犯商业秘密行为之一，给商业秘密的权利人造成重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；造成特别严重后果的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287816侵犯商业秘密罪（七）案例上海市一中院2010年3月29日下午对全球铁矿石巨头澳大利亚力拓有限公司驻上海代表处首席代表胡士泰以非国家工作人员受贿罪、侵犯商业秘密罪，判处有期徒刑十年，并处没收财产和罚金人民币100万元。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287817侵犯商业秘密罪（八）防范措施：1、健全企业商业秘密保护制度，建立商业秘密泄密预警机制和快速反应机制；2、重塑商业伦理，培养员工对企业忠诚度。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287818职务侵占罪（一）刑法第271条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287819职务侵占罪（二）构成要件：1、客体，侵犯公司、企业或者其他单位的财产所有权；2、客观方面，利用职务上的便利，侵占本单位财物，数额较大的行为；3、主体，公司、企业或者其他单位的人员；4、主观方面，直接故意，且具有非法占有公司、企业或其他单位财物的目的。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287820职务侵占罪（三）立案标准《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第84条规定：职务侵占案（刑法第271条第1款）公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额在五千元至一万元以上的，应予立案追诉。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287821职务侵占罪（四）定罪量刑《中华人民共和国刑法》第271条第1款规定：公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或拘役，数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287822职务侵占罪（五）案例1、原健力宝总裁张海因职务侵占罪、挪用资金罪被判刑15年；2、中国铁建电气化局集团有限公司原副总经理李汝军因职务侵占罪被判处有期徒刑三年，缓刑三年。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287823职务侵占罪（六）防范：1、企业高管应带领员工确立良好的职业道德观念，“君子爱财，取之有道”；2、企业高管应高度重视职业风险，首先自己应知晓职务侵占问题罪与非罪的界限；3、经常组织员工进行基本法律知识的学习，培养其良好的法律意识；北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287824逃税罪（一）《刑法修正案》七（09年2月28日）纳税人采取欺骗、隐瞒手段，进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上；扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为；对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287825逃税罪（二）构成要件1、客体，侵犯了我国的税收征收管理秩序；2、客观方面，表现为纳税人采取欺骗、隐瞒手段，进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上；扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为；3、主体，包括纳税人和扣缴义务人。既可以是自然人，也可以是单位；4、主观方面，故意和过失。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287826逃税罪（三）立案标准1、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;2、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;3、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287827逃税罪（四）定罪量刑处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；不予追究刑事责任的情形：有逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；不予追究的例外：五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287828逃税罪（五）案例山西省蒲县煤炭局原党总支书记郝鹏俊因涉嫌逃税罪、非法买卖爆炸物罪、挪用公款罪、贪污罪被判处有期徒刑二十年。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287829逃税罪（六）逃税罪的防范1、企业高管要及时了解最新的税收政策保持与专业人士沟通，合理避税但远离逃税犯罪；2、知晓并在出现问题时合理利用刑法201条第4款的规定。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287830集资诈骗罪（一）刑法第192条是指以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的行为。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287831集资诈骗罪（二）构成要件1、客体，复杂客体，既侵犯了公私财产所有权，又侵犯了国家金融管理制度；2、客观要件，使用诈骗方法非法集资、数额较大、以非法占有为目的；3、主体，一般主体；4、主观要件，故意，且以非法占有为目的。过失或者不以非法占有为目的的非法集资，不构成本罪北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号峻峰华亭D座20层010-5877287832集资诈骗罪（三）立案标准个人进行集资诈骗数额在20万元以上的，属于“数额巨大”；个人进行集资诈骗数额在100万元以上的，属于“数额特别巨大”。单位进行集资诈骗数额在50万元以上的，属于“数额巨大”；单位进行集资诈骗数额在250万元以上的，属于“数额特别巨大”。北京市道成律师事务所北京市朝阳区北辰西路69号