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编制日期：索引号：审计人员审计依据审计具体内容：Sch.Act.12固定资产主数据申请单财务部2010/9/161008A0121固定资产主数据清单、固定资产购置清单财务部2010/9/161008A0231资产新增申请单、固定资产主数据申请单财务部、采购部2010/9/161008A0341固定资产主数据清单财务部2010/9/161008A0452固定资产新增申请单、固定资产清册采购部、设备课2010/9/171008A0564固定资产清册、预算外申请报告、资产新增申请单职能部门2010/9/171008A0671资产新增申请单采购部、设备课2010/9/171008A0781可行性论证报告、5万元以上资产清单采购部、设备课2010/9/181008A0892固定资产购置（含租赁）比议价批准表采购部、信息部2010/9/181008A09审计业务方案审计项目审计类型定期审计被审计单位审计目标《固定资产管理制度》得以有效执行；固定资产安全、完整审计范围固定资产的新增、异动、维修、保管、处置、及其编码管理等业务活动查核资料配合部门计划时间底稿索引序号时间安排项目内容审计程序检查是否存在系统中创建固定资产编码，未有编码申请单的情况？检查是否存在编码维护后，长时间未有入账的固定资产，即编码无效的情况？新购置的固定资产是否均有《资产新增申请单》？抽查新购置的固定资产清单，与资产新增申请单一一核对，确定是否存在差异？《资产新增申请单》审批手续是否完整？统计各职能部门购置固定资产的清单，与年度资产预算比较，是否存在预算外购置？查看是否均有预算外申请报告？并确认预算外申请报告的审批手续是否完整？资产新增申请单是否均获得“资产管理部门”的意见？是否依据资产管理部门意见执行？统计金额超过5万元的固定资产清单，查看是否填写《可行性论证报告》？可行性论证报告的审批手续是否完整？固定资产购置是否取得三家比议价？《比议价批准表》审批手续是否完整？固定资产编码是否合理，是否按照制度规定归类？统计资产类别与编码是否对应一致？核对编码申请与《资产新增申请单》，是否存在未有资产新增申请即进行编码建立的情况？固定资产主数据固定资产新增申请（含自制）审计期间编制日期：索引号：审计人员审计依据审计具体内容：Sch.Act.审计业务方案审计项目审计类型定期审计被审计单位审计目标《固定资产管理制度》得以有效执行；固定资产安全、完整审计范围固定资产的新增、异动、维修、保管、处置、及其编码管理等业务活动查核资料配合部门计划时间底稿索引序号时间安排项目内容审计程序审计期间102合同审批表财务部2010/9/181008A10112资产验收单财务部2010/9/201008A11121SAP系统过账手续仓管部2010/9/201008A12132CO订单、资产新增申请单设备课2010/9/201008A13142在建工程明细账财务部2010/9/211008A14152固定资产明细账财务部2010/9/211008A15161SAP系统过账手续仓管部2010/9/211008A16172资产异动单资产管理部门2010/9/231008A17182资产异动单资产管理部门2010/9/231008A18192固定资产异动固定资产清册资产管理部门2010/9/231008A19资产异动后，资产管理部门的《固定资产清册》是否及时调整？固定资产验收后，是否由仓管部在系统中进行过账处理？过账是否及时？设备课是否在接到经完全审批的《资产新增申请单》后，在系统中创建《CO订单》？CO订单是否与资产新增申请单一致？自制固定资产是否通过“在建工程”账户核算？抽查部分在制固定资产的账务处理凭证，是否通过在建工程账户进行成本归集？自制固定资产完工后，是否及时办理结转固定资产手续？结转固定资产时是否取得资产验收单？固定资产验收后，是否由仓管部在系统中进行过账处理？过账是否及时？比较核对资产所在地，确定是否存在资产的异动？是否存在外部异动？并确定异动手续是否齐全？所有资产的异动单据审批手续是否完整？固定资产的购置、租赁是否均签订正式合同？抽样查看合同是否有加盖“合同专用章”？固定资产购回/租回后，是否由使用部门与资产管理部门填写《资产验收单》，确定验收结果？验收单的审批手续是否完整、准确？固定资产自制固定资产购置（含租赁）固定资产异动编制日期：索引号：审计人员审计依据审计具体内容：Sch.Act.审计业务方案审计项目审计类型定期审计被审计单位审计目标《固定资产管理制度》得以有效执行；固定资产安全、完整审计范围固定资产的新增、异动、维修、保管、处置、及其编码管理等业务活动查核资料配合部门计划时间底稿索引序号时间安排项目内容审计程序审计期间202部门固定资产保管清单、固定资产清册资产管理部门、使用部门2010/9/161008A20211资产封存/启封申请单使用部门2010/9/241008A21223固定资产清册、固定资产盘点表使用部门、财务部、资产管理部门2010/9/241008A22231权证登记表资产管理部门2010/9/241008A23242附属文件清单资产管理部门2010/9/241008A24251保修期档案采购部2010/9/251008A25263维修申请/报告单维修责任部门2010/9/251008A26271维修申请/报告单设备课、信息部2010/9/251008A27281维修报价单设备课、信息部2010/9/251008A28292维修申请/报告单设备课、信息部2010/9/271008A29检查与购置、自制固定资产有关的附属文件的保管情况？确认是否存在附属文件丢失情况？是否建册登记？询问采购部是否对购置固定资产建立《保修期档案》，明确供应商及保修期限与责任等？确认每次维修是否存在《维修申请/报告单》，根据维修结果办理请款手续？维修申请审批手续是否完整？使用部门是否建立《部门固定资产保管清单》？资产管理部门是否建立《固定资产清册》？如有，并确认其完整性（同财务入账固定资产比较）？确认其保管清单是否及时更新？询问审计期间内，是否存在资产的封存、启封？如有，查看其封存、启封手续是否齐全，审批权限是否完整？根据财务部、资产管理部《固定资产清册》核对资产结果，进行抽盘，确认是否存在盘点差异？并确认资产标签是否完整？核对资产权证登记表，是否存在权证归属不清的情况？固定资产保管《维修申请/报告单》的内容填写是否完整？维修商报价单是否取得部门主管的签字确认？固定资产维修固定资产维修维修完毕，是否取得使用部门或/和维修责任部门的签字确认？编制日期：索引号：审计人员审计依据审计具体内容：Sch.Act.审计业务方案审计项目审计类型定期审计被审计单位审计目标《固定资产管理制度》得以有效执行；固定资产安全、完整审计范围固定资产的新增、异动、维修、保管、处置、及其编码管理等业务活动查核资料配合部门计划时间底稿索引序号时间安排项目内容审计程序审计期间302维修费记账凭证财务部2010/9/271008A30312固定资产明细账、固定资产报废申请单资产管理部门、财务部2010/9/271008A31321固定资产报废申请单资产管理部门、财务部2010/9/281008A32332固定资产处置申请单资产管理部门、财务部2010/9/281008A33344送货单财务部、销售部2010/9/281008A3461编制/日期：复核/日期：《固定资产报废申请单》是否完整？其审批手续是否完整、合理？询问是否存在固定资产报废情况，并查核固定资产明细账，确定其是否存在报废？如有，查看报废手续是否齐全？Remarks:固定资产清理固定资产维修查看闲置固定资产处置手续是否齐全，审批手续是否完整？自制固定资产销售手续是否完整，是否完整依据《销售与收款管理制度》执行？抽查财务部对固定资产维修的账务处理，查看其附件是否完整，账务处理是否准确？