关于财政资金风险控制的报告

关于财政资金风险控制的报告吕守艳李剑李彬彬确保财政资金安全是财政国库工作的基础和根本。近年来，随着财税体制改革的不断深入，国库新业务、新系统不断涌现，国库电子信息化建设步伐不断加快，财政资金风险点也在不断变化。为全面掌握财政资金管理情况，根据省厅要求，有必要对国库资金风险点进行分析，了解存在的问题，研究采取相应的对策措施，以此不断规范财政资金安全管理，加强财政资金风险控制，保障财政资金安全运行。一、财政资金管理中存在的风险我们了解到，个别地区财政部门由于管理不到位、制度不落实等原因，不同程度的存在着影响资金安全的风险：1、岗位人员管理有待加强。大部分县区由于从事预算执行管理的人员紧张，一人多岗现象比较普遍；个别地区在岗位人员安排上需要相互牵制的关键环节和重要职责集中在一个人，靠对人的信任和经办人员的觉悟代替岗位间的相互制约；未制发规范制度，存在人员替岗、交接无规范登记等情况。2、票据和印鉴管理不够规范。个别地区没有按规定管理票据，票据保管、领用和核销制度执行得不够严格。存在票据出库后随意摆放现象；领用票据未及时登记情况；印鉴存放在办公抽屉，有的甚至未加锁；拨款人员兼管一个印鉴；专户章和法人章未分开保管；有的还有手写票据情况等问题。3、财政专户管理不到位。有的地区财政专户与代理银行未签订规范的代理协议；与银行对账不及时，会计核算不准确，与代理银行长期存在未达账项；与银行和预算单位通过电话对账较多，书面确认对帐少。资金从国库、代理银行，预算单位、收款人之间流转，根据预算单位开出的支付令，在其银行内系统登记入账、确认支付，将财政资金划拨给收款人，而财政支付系统未及时记账，这样两个系统数据就不一致，造成银行资金存在挪用而不知情的风险。4、信息化管理水平有待提高。大部分地区缺少既懂财政业务又具备一定计算机知识水平的复合型人才；有的地区拨款、记账没有实行电算化管理，仍沿用传统的手工操作方式；信息系统设置上未体现岗位间的制约关系；软件密码设置过于简单，登陆国库系统操作完业务后，不及时退出登陆，使操作页面处于无人管状态，上述问题存在着一定的操作风险。由于国库集中支付某些操作流程设置时未做好相关制约性或相关人员工作不负责任，在业务处理中未严格执行业务流程而造成的资金集中支付过程中可能出现的风险，对财政性资金的安全运行构成一定威胁。二、整改后财政资金安全管理工作基本情况按照财政厅对加强财政资金安全管理提出的要求，我市各级财政部门都给予了足够重视并进行整改，加强了资金安全管理风险控制工作，工作水平得到了明显提高，财政资金安全基本能够得到有效保障：1、重视风险控制。各地区财政局主要领导都有较强的风险防范意识，通过积极推进财政国库集中收付制度改革，强化财政科学化、精细化管理等各项工作，不断提高财政资金安全管理水平。国库部门在预算执行管理中，能够将保证财政资金安全运行放在首位，严格执行资金支付、账务处理和决算报表等日常工作的有关制度，完善运行机制，避免出现财政资金安全问题。2、强化制度执行。各级财政部门都制定了比较完善的资金拨付管理内部规程、国库集中支付内部管理规程、财政资金专户管理规程等规章制度，各级财政部门严格按照要求去做，为资金安全管理提供了制度保证。制定了《国库（收付中心）管理手册》，确保财政专户管理有章可循，规范操作，做到用制度约束和管理财政专户。制定和完善财政专户管理的制度和办法，建立健全财政专户的管理体制系统。3、完善内控管理。建立了比较规范的预算执行管理业务流程，设置了满足财政资金安全管理需要的岗位，明确了各岗位的职责权限，形成了岗位间相互制衡的运行机制。选拔了具备良好个人品质、财政业务能力强的人员充实国库干部队伍，在人员岗位设置上，实行AB角制度，县区对人员分工上更实行不同专户人员，交叉拨款、稽核，相互制约。加强财政国库集中支付内部控制制度的建设，坚持对重要岗位人员实行轮换制度，建立内控长效机制。严格执行资金拨付、复核、稽核和主管领导审核层层把关的分工负责制。要把内控控制制度要求落实到具体工作中，要权责明确，每个岗位权力以及相应责任必须清楚；要规范操作，把制度要求与工作流程结合起来，将重要节点上的工作要求固化，按程序操作，既不缺位也不越位。4、各级财政都能够在财政内部和财政与人民银行、代理银行、预算单位间进行定期对账。根据未达账项形成原因，积极协调银行和预算单位，研究解决办法。现场核对账户资金收支及余额，发现差错，及时更正。与代理银行签订专门的代理协议，对双方责任义务规定更加明晰。5、强化财政资金专户管理。按照有关要求对财政资金专户进行了清理、归并和撤销，市县两级财政对于保留的财政资金专户都移交到了国库部门统一管理。回收撤消专户存量资金，缴入国库。形成有效的监督制约机制和财政专户管理的长效机制，切实提高财政专户资金安全性、有效性，保证财政资金安全、高效规范运行。6、加强印鉴和票据管理。建立了严格的印鉴和票据管理制度，使印鉴与票据管理更具规范化。一是实行统一拨款印鉴，即在统一财政专户名称的基础上统一使用拨款印鉴。二是实行印鉴专管制度，确定对印鉴实行分人分印管理。三是统一票据式样，并建立票据领、销制度，确定了专人保管。四是实行授权制度，印鉴和票据使用履行严格的审批和登记手续。五是专柜保管印章和票据，做到人在章（票据）在，人走章（票据）收，入柜上锁。专门配置了专门存放银行预留印鉴和空白票据的保险柜，涉及支付凭证打印、盖章等拨款业务都需要审核后完成。7、加强信息系统建设。升级了国库集中支付系统，启用了账务管理、工资统发、公务卡管理、动态监控、财库银等信息系统，完善了非税系统和国库集中支付系统间的数据接口软件，实现了多系统间的数据共享，降低了出错几率。建立了完善的信息管理系统，将资金拨付和账务管理全面纳入信息系统管理，并指派专人负责，设置管理权限，规范管理办法，对大额支付设置动态监控提醒。信息系统根据岗位分工设置权限、密码，并实时备份。系统内设置拨款、审核、打印等分步作业。按照相关岗位相互监督制约原则，将支付令票据、支付密码、单位印鉴、负责人印鉴分别由各个岗位工作人员保管，严防某一人能够开具有效支付令，并积极探讨研究无纸化电子支付业务。建立日常维护制度，主要指计算机网络风险控制，需确保数据安全，各种设备的维护必须做到经常化，加强数据备份，保持核算系统服务器与备份服务器日期和账务状态同步8、回收存量资金。深入推进政府预决算公开，倒逼沉淀资金盘活，提高资金使用效率，同时降低停留在各单位账户中的资金挪用风险。首先要从审计发现的问题入手，盘活预算执行不到位的资金。现有存量资金分散在不同系统里，包括各种开设在商业银行里的财政专户上的存量。三、进一步加强财政资金风险控制的工作建议针对存在的问题，结合当前工作实际，提出如下工作建议：1、加强干部队伍建设。国库部门作为财政部门的窗口部门，服务所有预算单位，业务量大，涉及面广，是确保财政资金安全方面的最后一道关口，其重要性不言而喻，这都要求我们加强国库干部队伍建设，要根据业务需要将政治性强、业务精的人员充实到国库岗位上来，并保持国库人员岗位设置的充足。给国库干部提供更多学习交流机会。采取多种形式，让国库人员掌握更多、更新的财政、金融、税收等所方面知识，开拓视野，更新观念，不断适应新时期国库管理工作。2、进一步完善国库集中支付系统，推进国库集中支付电子化管理。国库集中支付系统是我们推进国库集中支付制度改革的重要技术平台，是财政资金安全、高效运行的技术保障。国库集中支付业务环节多、资金支付量大、风险点多、风险隐蔽性强，依靠传统经验性的风险判断、识别、防范的方法，往往产生的是“头痛医头、脚痛医脚”、“拆东墙、补西墙”的情况，不能全面、整体、高效实现对集中支付风险的识别、防范、补救等管理。近年来，随着国库集中支付、公务卡改革、非税收入收缴等各项改革的向纵深方向的不断推进，银行账户管理、银行清算办法、会计账务体系设置、资金支付方式等都发生了重大变化。根据集中支付风险管理的目标，结合相关的科学管理理论，要把国库集中支付系统完善成一套系统、科学、整体、全程的风险管理体系。因此，推进国库集中支付电子化管理是建立现代国库管理制度的一项重要的基础性工作。支付电子化管理将现代管理理念和先进的信息技术高度融合，构建了管控防“三位一体”的资金“防护网”，实施支付电子化管理，有利于全面提升财务管理水平，保障财政资金安全高效运行。作为财政部门要进一步提高资金安全意识，将确保财政资金安全作为一项长期的工作，常抓不懈，建立健全财政资金安全制度体系和机制，牢固构筑财政资金管理人员思想道德防线，确保财政资金安全高效运行。作者单位：市财政局国库科