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版权所有，不得翻印讲述财务数据背后的故事非财务人员的财务管理培训更多课程PPT及视频访问：版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔培训师简介资深国际财务管理专家。曾在摩托罗拉（中国）公司、罗士顿普瑞纳（中国）公司、多米诺（中国）有限公司、等多家国外著名公司任财务总监等职位，拥有十多年的“世界五百强”公司财务管理工作经历，有着丰富的实践操作经验。熟练掌握中西方财务管理，曾在多家大型公司组织并指导财务管理工作。清华大学、中国人民大学等多所高校开设专题课程。版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔管理者的“先天不足”人工匠学习工头能力+?人钱????????版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔中国企业的《大败局》版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔登上财务管理“金字塔”版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔案例研究吴妈与阿Ｑ结了婚。吴妈存了５万块钱，两人商量买个出租车挣钱糊口，吴妈从亲戚家借了１０万块钱，答应每年给８％的利息，买车花了１２万，缴了一年保险４５００元，养路费１２００元，１０年营运执照费２万元，此钱均由吴妈支付．版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔练习一：计算是否有足够资金从事出租车运营？版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔练习二：现金认定事项是否其他美元现钞欧元现汇支票银行承兑汇票商业承兑汇票信用卡借记卡定期存款债券股票人民币存款保证金存款住房公积金存款信用证发票版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔现金分类认定经营性现金流量产生——流入1.销售商品或劳务；2.税金返还；消耗——流出1.采购商品或劳务；2.支付税金；3.支付工资4.支付费用投资性现金流量产生——流入•收回对外长期投资；•投资分红；1.长期资产变卖消耗——流出1.购置和建造长期资产；2.对外长期投资；筹资性现金流量产生——流入•吸收投资；1.借入资金；消耗——流出1.股本减少；2.偿还借款；3.支付红利4.支付利息版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔练习三：现金分类现金流入现金分类借款100,000.00投入资本50,000.00现金流出购买车辆-120,000.00运营拍照-20,000.00保险费-4,500.00养路费-1,200.00现金净流量 4,300.00现金期初余额 现金期末余额 4,300.00版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔练习四：现金流量性质认定流入流出流入流出流入流出1. 支付工资2. 收回上年销售欠款3. 现金销售4. 预收货款5. 职工归还欠款6. 报销差旅费7. 职工报帐冲销借款8. 计提呆帐准备9. 购买原材料10. 增发股票11. 发行债券12. 抵押贷款13. 抽逃注册资金14. 销售厂房15. 土地出让16. 购买汽车17. 购买对方股权18. 处理积压材料19. 提取厂房折旧20. 预提职工工资21. 归还银行贷款22. 支付贷款利息23. 收到存款利息24. 支付增值税25. 支付企业所得税26. 债转股27. 股权转让28. 分摊广告费29. 扣交个人所得税30. IPO31. 引入风险投资(VC)32. 职工违规罚款33. 购买办公文具筹资性其他序号事项经营性投资性版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔现金流量表标准现金流量表版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔案例研究今年四月，阿Ｑ跑了一个月出租，收入１２０００块钱，交管理费4500元，买汽油３０００元，修车３５０元，吃饭１６０元。版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔练习五:四月的利润是多少？版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔练习六：请编制虚假《损益表》版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔收入认定原则1.商品所有权转移给购货方；2.没有保留继续管理和控制权利；3.利益能够流入企业；4.收入和成本能够可靠地计量。版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔情景判断（一）某公司2005年11月25日与客户签订500吨钢材的销售合同，每吨3000元，客户将150万元货款全部付给公司，该公司分三次发货。11月27日通过中铁快运向对方发出100吨，并通过EMS快递增值税发票给客户。请问是否作销售收入认定版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔情景判断（二）某公司2005年6月8日接受客户150件甘草片订单，公司于6月10日货物和增值税发票一并发出，6月12日得到对方收货人确认。根据代理合同规定，该客户可在90天以后付款，该公司未作销售收入认定，理由是没有收到货款，产生提前纳税。请判断是否正确。版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔情景判断（三）某公司2005年9月10日购买电脑140台，全部货款已交清。客户已办理提货手续，但因车辆装不下，留下100台交该公司继续保管，到9月30日客户仍然没有来取货。请判断是否作全部销售收入处理。版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔情景判断（四）某软件开发公司2004年10月承接了一家机构的软件开发项目，项目销售560万元，项目款全部付清，但项目开发需要三年时间，目前项目已进行1年半，是否可以作销售认定。版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔收入分类认定原则主营业务收入非主营业务收入营业内收入营业外收入收入净收入毛收入营业收入营业额外部收入内部收入通过主体业务或主产品而取得的收入通过附属业务或副产品而取得的收入通过主附业务或主副产品而取得的收入通过经常性业务之外偶然取得的收入扣除销售折扣以后的收入扣除销售折扣之前的收入扣除销项税以后的收入含销项增值税的收入向第三方销售而取得的收入集团公司内企业相互销售而取得的收入版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔练习七：收入性质认定序号事项主营收入非主营收入营业内收入营业外收入净收入毛收入营业收入营业额外部收入内部收入1. 炼钢厂销售碳渣2. 药店销售医疗器械3. 原价80元8折销售4. 固定资产变卖收入5. 接受赠送汽车6. 按含税价每台210元,共销售10台,2100元7. 向子公司销售130万8. 客户撤销合同赔付违约金200万.9. 职工违规罚款10. 代垫运费多收11. 供应商放弃债权12. 一次性客户比发票多付3分钱13. 职工交来路边捡到50元14. 销售部盘盈电脑一台15. 转让流通股1万股,原价格3.5元,卖出价12.5元16. 代扣代缴个税手续费收入17. 废旧物资销售版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔支出分类和认定原则成本为使某种产品或服务具备特定功能而付出的代价。费用为从事某项活动，以满足客户需求，换取客户回报而付出的代价。经营费用变动成本支出固定成本营业费用管理费用财务费用版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔练习八：请将下列支出项目对应到成本和费用名下主营业务收入主营业务成本项目金额毛利经营费用营业费用管理费用财务费用税前利润收入12000修理费-350保险费-375折旧费-1000吃饭-160养路费-100管理费-4500贷款利息-666.67执照费-166.67汽油-3000版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔练习九:生产成本与经营费用调换销量22销售收入3,0003,000销售成本2,0601,120生产成本3,400-3,400存货差异-1,340940-2,280经营费用2,420-9401,480经营利润-1,480400版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔成本分类1.材料成本=材料进价+采购费用2.生产成本=材料成本+人工成本+制造费用3.销售成本=生产成本-期末成品存货+期初成品存货版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔练习十：计算成本某电脑生产企业，二月份电脑存货882万元。三月份生产了5600台电脑，消耗原材料1120万元，人工费用28万元，制造费用168万元。三月销售了8000台电脑，三月底电脑存货1200台，价值287万元。请计算三月份的生产成本是多少？销售成本是多少？版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔固定成本和变动成本产品成本变动成本固定成本一旦停产，该目即没有支出一旦停产，该项目继续支出版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔练习十一：成本习性认定主营业务收入主营业务成本汽油费保险费折旧费养路费吃饭贷款利息修理费毛利经营费用营业费用执照费管理费管理费用财务费用收入12000修理费-350保险费-375折旧费-1000吃饭-160养路费-100管理费-4500贷款利息-666.67执照费-166.67汽油-3000版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔盈亏平衡点销售盈亏平衡点=固定成本/（边际贡献/销售收入）边际贡献=销售收入-变动成本版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔练习十二：计算销售盈亏点某企业每年固定成本5200万元，以往项目边际贡献率是55%，如果该公司要保证营业利润3400万元，请计算该公司至少要完成多少销售任务。如果明年销售只能完成12000万元，销售价格不变，要保证经营利润3400万元，你认为变动成本必须下降多少才能完成任务。版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔练习十三:边际利润的决策价值九林公司和道康公司都是生产手机的厂家，其销售价格和成本构成如下：九林公司道康公司销量20,00060,000销售价格1,5001,500单位变动成本600750固定成本总额4,200,0002,400,000单位成本810790盈利13,800,00042,600,000请讨论哪一家公司成本具有竞争力版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔练习十四：支出性质认定变动成本固定成本变动费用固定费用营业费用管理费用财务费用1. 车间领用直接材料2. 支付生产工人计件工资3. 支付车间水电汽费用4. 计提车间厂房设备折旧5. 支付车间管理人员工资6. 支付生产工人基本工资7. 车间工人节日聚会报销费用8. 车间主任报销差旅费9. 计提销售佣金10. 支付销售运费11. 支付广告费12. 采购人员报销差旅费13. 计提本月贷款利息14. 支付税收滞纳金和罚款15. 支付法院诉讼费16. 计提呆帐准备17. 支付审计费用18. 支付新产品研制费用19. 印制产品销售宣传单20. 车间领用包装材料21. 支付办公场所水电费22. 提取销售场所设备折旧23. 分摊土地使用权产品成本经营费用营业外支出序号事项版权所有，不得翻印•现代财务管理系列——登上金字塔利润计算及表达方式毛利（GrossProfit)=销售收入-销售成本边际利润(GrossMargin)=销售收入-变动成本经营利润(OperationProfit)=销售收入-销售成本-经营费用息税前利润（EBIT）=税前利润+贷款利息净利润（NetProfit)=税前利润-所得税未分配利润(UndistributedProfit)=净利润-法定公积金-法定公益金-已分红利红利(Dividend)=可供分配利润*股权比例税前利润（EBT)=经营利润+营业外收入-营业外支出可控