搜索
项目成本预算管理制度（试行）荣盛建设工程有限公司2012年3月1目录第一章总则…………………………………………2第二章目标成本实施………………………………2第三章合同审批规定………………………………5第四章工程量核算管理……………………………8第五章签证变更管理………………………………9第六章月度挂账管理………………………………15第七章内部结算管理………………………………22第八章成本分析管理…………………………………26第九章附则…………………………………………272项目成本预算管理制度第一章总则第一条为深入贯彻公司“先算后干、边算边干、干后再算”成本管理方针，加强成本管理的事前谋划、加强施工管理过程中的全面预算控制，逐步规范各方成本管理行为，有效促进项目积极寻找开源节流措施，实现公司的成本目标，特制定本制度。第二条本制度适用于荣盛建设工程有限公司所属的土建分公司及项目部。第三条本制度由总则、目标成本实施、合同审批规定、工程量核算管理、签证变更管理、月度挂账管理、内部结算管理、成本分析管理、附则九部分组成。第二章目标成本实施第四条为加强项目成本的事前管理，落实项目成本目标，促进项目在施工管理过程中有目标的开源节流,克服成本管理的盲目性,增强成本控制的预见性,要求所有新开项目必须按时编制目标成本。边设计边施工或者利润包干的小型项目（如外线、绿化等工程）如何制定目标成本由公司成本管理委员会另行确定。第五条编制要求1.要求项目经理组织项目各岗位人员针对项目具体情况，认真核算各项费用的控制目标，保证目标合理、可实现。2.目标成本中除目标成本表格外，需编写项目经营计划，描述本项目开源、节流项目、成本薄弱环节及其控制措施。并明确开源、节流项目目标值、实现时间以及主要责任人。同时，在项目管理过程中随时检查目标成本的执行情况。3.项目不考虑下核数量有误导致的亏损与节余，以制造成本数量为标准。原则上目标成本总金额不得大于公司下核的制造成本总额。项目经理必须针对超支项目制定具体的弥补措施，保证控制在制造成本范围内。5.安全文明施工费按照公司安全文明施工标准及项目所制定的安全文明施工方案编制。6.目标成本编制格式参考附件1。各项目可根据具体工程情况进一步分解、细化。3第六条时间要求1.项目经理要提前组织策划，保证目标成本在公司制造成本预算下发后的15天内经公司审批完成。为促进项目积极开展目标成本的编制工作，未按照以上要求完成的，对分公司经理（项目经理）、项目主管每人不少于1000元的经济处罚。2.项目开工后一个月内未完成目标成本制定的，开始暂停管理人员工资发放、项目管理费用的报销以及其他一切经济往来，所发生的成本只允许暂挂账，不得付款。第七条编制内容1.人工费分项人工费：根据实际分包形式列示各分项人工费，参照公司下核的工程量确定结算完成工程量，按照计划分包价格制定；人工费中要体现结算时降低的成本支出，设定分包结算利润目标。零星用工：按照项目控制零星人工费用，列明细制定项目零星用工总额。2.材料费数量控制：设定各种材料的节余目标数量。材料价格：根据市场价格按照材料明细单独列示。暂定价原则：明确暂定价格（认质认价）材料的目标利润额。要求最少按照3%利润目标计入。安装材料：单独列示材料明细，设定控制目标。辅材：根据项目实际情况，列示辅材部分目标成本。3.专业分包数量控制：设定各种专业分包的节余目标数量。通过控制结算工程量，确定结算时降低的成本支出，设定结算利润目标。分包价格：根据计划价格按照明细单独列示。暂定价原则：明确暂定价格（认质认价）项目的利润。要求最少按照3%利润目标计入。4.机械费大型租赁机械：设定目标租赁日期，降低租赁成本。4载货汽车的控制：按照项目制定载货汽车控制目标，并分解到施工管理的各阶段。其他机械费：包括机械维修费及其它租赁的小型机械费，按照项目制定总体控制目标。电费的控制：按照项目确定电费的控制目标。5.周转材租赁周转材：设定目标租赁日期，降低租赁成本。通过计算周转材的进场时间，降低周转材的成本。自购周转材：通过提高残值率降低成本，设定目标额；考虑内部调动废旧周转材降低的成本金额。6.安全文明施工费方案：详细的安全文明施工方案，现场平面布置图（可测量数据）。费用明细：根据项目安全文明施工布置，列安全文明施工费明细。摊销：按照公司采购部发放的摊销标准合理摊销。7.现场经费人员数量：根据项目安排紧缩人员数量，降低人工成本。目标成本中现场人员数量不得超公司核定人数，各项费用的控制标准不得高于公司下核标准，人员工资按照公司审批的工资标准执行。工期：加快工期进度，降低现场经费成本。第八条审批程序（具体审批流程见附件2）1.项目按照公司要求的时间节点制定目标成本，初稿完成后报公司成本管理部，成本管理部在1个工作日内初审完毕。成本管理部主要审核项目所报各项数据的准确性，保证目标成本数据编辑准确。2.初审修改完毕，成本管理部将目标成本报送工程部、采购部、财务部、安全部进行各专项审核。工程部主要审核人工费、机械费目标成本；采购部主要审核专业分包、材料费、周转材目标成本；财务部主要审核现场经费目标成本；安全部主要审核安全文明施工费目标成本。成本管理部进行全面审核。各部门在1个工作日内将审核结果与项目沟通完毕。3.项目根据各部门审核意见在2个工作日内将目标成本修改完毕传至成本5管理部，并与成本管理部确定上会评审时间。4.按照会议安排进行会议评审，制定项目经营目标。5.项目根据会议结果在1个工作日内完善目标成本，报公司成本管理部经成本管理委员会审批后下发执行。第九条目标成本的应用为保证公司成本目标的实现，审批下发的目标成本将做为公司控制劳务分包单价、专业分包单价、材料采购、零星用工、零星机械等费用的控制标准，公司将严格按照目标成本制定的单价或金额控制合同及成本入账的审批，超目标成本预算的，项目需制定弥补措施及承担相应责任。第三章合同审批规定第十条审批原则1.所有合同包括工程劳务、专业分包、机械设备租赁、物资采购合同的签订均由公司统一审批。2.合同数量和单价（除随行就市的价格波动较大的材料外）严格按照成本预算控制。合同中数量不得空置，不得超预算数量签订合同。市场发生变动导致成本降低的，主控部门要根据市场价格严格控制合同单价，不得高于市场价审批。考虑由于市场物价变动导致的目标成本预算的不可执行性，项目可半年调整一次目标成本；跨年度工程，市场发生较大变化时，可调整一次目标成本。为逐步积累成本数据，有效分析下核成本与市场成本的偏差，工程部、采购部于每季度的最后一个月30日之前出具经生产副总、常务副总审批通过的市场指导价，常务副总、生产副总、成本管理部、工程部、采购部、财务部门各存档一份。3.签证变更合同：合同申请表中要明确属于签证变更内容；签证变更已经签订完毕的，申请表中附签证变更单；未签订完毕的，在合同申请表中说明办理阶段，并附经公司领导审批完毕的相关报告。签证变更未签订完毕，过程只能暂挂账，不得付款。特殊项目公司允许签证推迟的，经公司领导审批后执行。4.零星用工合同严格按照成本预算进行合同的审批。超成本预算不得签定合同。5.属于公司公开招标的合同，合同申请表后附招标结果。66.严禁先干活，后签订合同。违反公司规定的，合同价格由公司确定。7.财务部对公司所审批的超支报告存档，并严格执行报告中涉及的罚款。8.分公司（项目部）权限范围内按照预算自行控制的合同审批，分公司（项目部）要建立内部管控流程，由所负责的财务部门最终审批。第十一条审批要求1.劳务分包合同审批要求（重点控制合同单价）由工程部根据目标成本预算审核合同申请表数量及单价。合同数量不得大于成本预算数量、单价符合成本预算的，给予审批通过。单价超成本预算的，需项目部编制超支原因报告，制定弥补措施，经工程部、生产副总、常务副总审批后执行。属于项目自身原因如目标成本编制问题、不积极考察市场问题等造成超成本预算的，要对项目进行相关处罚。合同的审批，严格按照申请表的内容执行。工程部审批完毕，由财务部根据成本预算复核审批，超成本预算无相关审批报告的，合同不得审批通过。2.专业分包合同审批要求（重点控制合同单价）由采购部根据目标成本预算审核合同申请表数量及单价。合同数量不得大于成本预算数量、单价符合成本预算的，给予审批通过。单价超成本预算的，需项目部编制超支原因报告，制定弥补措施，经采购部、生产副总、常务副总审批后执行。属于项目自身原因如目标成本编制问题、不积极考察市场问题等造成超成本预算的，要对项目进行相关处罚。合同的审批，严格按照申请表的内容执行。采购部审批完毕，由财务部根据成本预算复核审批，超成本预算无相关审批报告的，合同不得审批通过。3.材料采购合同审批要求（数量和单价同时严格控制）由采购部根据目标成本预算审核物资采购计划表数量及单价。合同数量不得大于成本预算数量，单价符合成本预算的，给予审批通过；超成本预算的，需项目部编制超支原因报告。超额数量属于签证变更部分的，经公司核实后，审批通过；属于分包队原因造成的，由分包队承担全部责任，在当期付款中全部扣除；属于项目管理原因造成的，由项目人员承担超额部分的50%。单价超支（除随行就市的价格波动较大的材料外）属于项目自身原因如目标成本编制问题、不积极考察市场问题等造成超成本预算的，要对项目进行相关处罚。超支报告经7采购部、生产副总、常务副总审批完毕后方可签订合同。非统购材料不需要签订合同，而数量超成本预算的，审批的超支报告由采购部报送财务部存档，由财务部执行。合同的审批，严格按照申请表的内容执行。采购部审批完毕，由财务部根据成本预算复核审批，超成本预算无相关审批报告的，合同不得审批通过。4.大型机械合同审批要求（数量和单价同时严格控制）由工程部根据目标成本预算审核合同申请表数量及单价，合同数量不得大于成本预算数量，单价符合目标成本预算及市场指导价的，给予审批通过；超目标成本预算的，需项目部编制超支原因报告，制定弥补措施，经工程部、生产副总、常务副总审批完毕后执行。属于项目自身原因如目标成本编制问题、不积极考察市场问题等造成超成本预算的，要对项目进行相关处罚。合同的审批，严格按照申请表的内容执行。工程部审批完毕，由财务部根据成本预算复核审批，超成本预算无相关审批报告的，合同不得审批通过。5.周转材合同审批要求（数量和单价同时严格控制）由采购部根据目标成本预算审核物资采购计划表或合同申请表数量及单价。合同数量不得大于成本预算数量，单价符合成本预算的，给予审批通过；；超成本预算的，需项目部编制超支原因报告。属于分包队原因进度滞后造成的，由分包队承担全部责任，在当期付款中全部扣除；属于项目管理原因造成的，由项目人员承担超额部分的10-20%。单价超支（除随行就市的价格波动较大的材料外）属于项目自身原因如目标成本编制问题、不积极考察市场问题等造成超成本预算的，要对项目进行相关处罚。超支报告经采购部、生产副总、常务副总审批完毕后方可签订合同。合同的审批，严格按照申请表的内容执行。采购部审批完毕，由财务部根据成本预算复核审批，超成本预算无相关审批报告的，合同不得审批通过。6.零星用工合同审批要求由工程部根据目标成本预算审核零星用工总额。累计零工总额低于目标成本预算的，给予审批通过；超成本预算，不得审批通过。由项目部首先进行分包队责任分摊，分包队不能完全承担的，由项目人员承担超额部分的10%-20%。超支报告经工程部、生产副总、常务副总审批完毕后方可签订合同。合同的审8批，严格按照申请表的内容执行。工程部审批完毕，由财务部根据成本预算复核审批，超成本预算无相关审批报告的，合同不得审批通过。对于零星用工为暂定价的合同，财务部在挂账审批时严格控制总额。7.成本预算范围以外项目审批要求⑴成本预算漏项的审批要求：施工图纸范围内成本预算漏项的，由成本管理部在合同申请表或者物资采购计划复核签字后报主控部门（工程部、采购部）审批。原预算中有同类项目的，按照预算单价执行，原预算中没有的项目由主控部门按照掌握的市场价格审批。⑵签证变更的审批要求：签证变更在合同签订时已经签订完毕的，