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TIPTOPGP教育訓練成本管理系統（AXC）講師︰神州數碼管理有限公司TIPTOP咨詢部讓ERP在中國普遍成功課程大綱讓ERP在中國普遍成功一.成本基本概念及目的10Min六.成本分錄切分方法30Min七.成本分析20Min二.成本基本計算邏輯20Min三.TIPTOP成本計算流程30Min四.成本開帳方法及流程15Min五.成本勾稽方法及流程30Min八.成本相關基礎資料注意事項10Min九.成本特色案例分享20Min十.TIPTOP成本其他管理功能課程大綱讓ERP在中國普遍成功一.成本基本概念及目的10Min六.成本分錄切分方法30Min七.成本分析20Min二.成本基本計算邏輯20Min三.TIPTOP成本計算流程30Min四.成本開帳方法及流程15Min五.成本勾稽方法及流程30Min八.成本相關基礎資料注意事項10Min九.成本特色案例分享20Min十.TIPTOP成本其他管理功能一、成本基本概念及目的在財務會計中，成本計算為利潤表和資產負債表提供依據︰已銷產品成本（銷貨成本）利潤表存貨成本產成品成本期末未銷產品成本（存貨成本）成本計算半成品成本資產負債表原材料成本在產品成本財務會計成本計算是財務會計和管理會計的重要內容，但兩者對成本訊息的要求是不一樣的︰一、成本基本概念及目的管理會計在管理會計中，成本訊息為經營控制、管理決策的目的服務，經營管理目標的多樣性，要求成本訊息也是多樣化的，因此管理會計中的成本計算與財務會計中是有區別的，管理會計奉行“不同目的，不同成本”。標準成本系統是成本會計向管理會計過渡的分界點。一、成本基本概念及目的指企業在生產過程中經加工改變其形態或性質並構成產品實體的各種原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理品（備品、備件）、包裝材料、燃料等。原材料(1403):系統設定︰P（原材料）半成品(1405)︰指經過一定生產過程並已檢驗合格交付半成品倉庫保管，未製造完工成為產成品，仍需進一步加工的中間產品。但不包括從一個生產車間轉給另一個生產車間繼續加工的自製半成品（工藝）以及不能單獨計算成本的自製半成品。系統設定︰M（自製件）存貨分類及基本概念即在產品，指企業正在製造、尚示完工的生產物，包括正在各個生產工序加工的產品，以及已加工完畢但尚示檢驗或已檢驗但尚示辦理入庫手續的產品。在製品(5001):委外加工(5001)︰委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求製造貨物並收取加工費的業務。系統設定︰S（委外件）存貨分類及基本概念一、成本基本概念及目的生產成本是一定期間生產產品所發生的直接費用和間接費用的總和。是相對於一定的產品而言所發生的費用，是按照成本計算對象對當期發生費用進行歸集形成的。生產成本(5001)主營業務成本(6051)︰主營業務成本是相對於主營業務收入的，是日常活動中對於相應利益流入所發生的成本。對於製造業企業即是商品銷售業務相關的銷售成本,也是已銷售商品的製造成本系統設定︰S（委外件）存貨分類及基本概念一、成本基本概念及目的商品︰指商品流通企業的商品，包括外購或委托加工完成驗收入庫用於銷售的各種商品。商品與產成品，統稱為庫存商品。商品(1406):成品(1406)︰即產成品，指工業企業已經完成全部生產過程並驗收合格入庫，可以按規定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品。商品與產成品，統稱為庫存商品。系統設定︰M（自製件）存貨分類及基本概念一、成本基本概念及目的主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的收入，如製造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入主營業務收入(6001)其他業務收入(6051)︰其他業務收入是指企業除商品銷售以外的其他銷售及其他業務所取得的收入。它包括材料銷售、技術移轉、代購代銷、固定資產出租、包裝物出租、運輸等非工業性勞務收入。一、成本基本概念及目的按照成本計算的時間點(事前/事後)可以如下分類︰成本計算方法分類一、成本基本概念及目的成本计算方法标准成本实际成本月加权平均法先进先出法移动加权平均法个别计价法課程大綱讓ERP在中國普遍成功一.成本基本概念及目的10Min六.成本分錄切分方法30Min七.成本分析20Min二.成本基本計算邏輯20Min三.TIPTOP成本計算流程30Min四.成本開帳方法及流程15Min五.成本勾稽方法及流程30Min八.成本相關基礎資料注意事項10Min九.成本特色案例分享20Min十.TIPTOP成本其他管理功能二、成本基本計算邏輯以下關於成本的計算邏輯部分都是基於目前TIPTOP客戶最通用的月加權實際成本算法通用公式︰月加權成本單價期初金額本期入庫金額期初金額本期入庫數量二、成本基本計算邏輯TIPTOP平均單價公式月加權成本單價期初金額本期入庫金額(採買入庫+工單入庫+雜收入庫＋入庫調整)期初數量本期入庫數量(採買入庫+工單入庫+雜收入庫)特別注意事項︰採買︰倉退作為採買入庫的負項處理，參加單價計算工單︰返工工單的發料是作為返工入庫的負項也參加單價計算二、成本基本計算邏輯計算公式單項解釋︰採買入庫採買入庫金額=當期物料的採買入庫金額-倉退金額金額認定模式︰取當期立帳金額(正常的發票請款金額或暫估金額)注意事項︰倉退與採買單價不符採買入庫數量100，單價為1，倉退數量90，單價1.5,則最終得到的單價為(100*1-1.5*90)/(100-90)=-3.5此種情況建議進行倉退單價調整，如果確實需要額外折讓，可單獨在應付模塊做DM扣款二、成本基本計算邏輯計算公式單項解釋︰雜收入庫雜收入庫金額=當期雜收至成本倉的物料金額金額認定模式︰手工補入的單價注意事項︰雜收單要根據理由碼來判斷，如果認定該筆雜收存在成本，則一定要在成本計算前補入單價。(這個金額系統預設是材料金額)二、成本基本計算邏輯計算公式單項解釋︰工單入庫工單入庫金額=當期完工入庫的半成品、成品金額(包含委外)金額認定模式︰由當期在製成本計算而來注意事項︰TIPTOP的成本計算可以細化到每張工單，即同一產品的不同工單成本都可以分別計算並做匯總分析。這裡的工單入庫金額是把某產品當期所有工單的完工入庫金額加總後的結果。二、成本基本計算邏輯概念介紹成本要素TIPTOP系統的成本要素包括材料成本、直接人工、製費、委外加工費、其他費用五大部分(5.1x及以後版本會增加成本項目)。材料成本︰直接對外採買原料而發生的成本。直接人工︰為了生產某半成品或成品而投入的直接人員工資。製費︰為了生產某半成品或成品而發生的直接費用，如水電費、固定資產(如機器設備)的折舊費等。委外加工費︰當某些產品非自製，需要廠外委托加工時發生的委外加工費。其他費用︰其他需要分攤至生產成本的費用。二、成本基本計算邏輯概念介紹成本階成本階是系統用來定義哪些是原材料、哪些是半成品、哪些是成品，按一定的邏輯排列出層級關係，以便系統知道哪些先算哪些後算。計算成本時，系統依料件按照採買料件半成品成品的順序自下往上卷算，為了體現這種順序關係，系統引入了成本階概念。成本階的計算︰對於來源碼為“P”、“Z”、“V”的（即採買件）成本階設為99階如果上述來源碼為“P”、“Z”、“V”的料件有開工單的話，則成本階定義為98階對於來源碼不為“P”、“Z”、“V”的料件則其成本階=其低階碼對於沒有BOM且來源碼為’M’又存在於工單備料檔上的料件的成本階定義為97階二、成本基本計算邏輯成本卷算模式TIPTOP目前的成本結轉模式是平行結轉平行結轉當系統在自下往上卷算成本時是按照既定的成本要素分別向上計算、匯總，幾個成本要素之間互不交叉影響。優點︰可以一目了然了解各半成品、成品的真實成本構成情況，方便成本分析。以上面的簡單BOM舉例︰二、成本基本計算邏輯平行結轉料件成本階類型材料成本人工製費委外加工費其他費用總成本FG0合計76117233本階投入013004SG11合計7587229本階投入0462214SG22合計7125015本階投入000505SG33合計7120010本階投入012003M199300003M299400004二、成本基本計算邏輯計算步驟︰1.原料料件庫存成本2.半成品工單在製成本3.半成品料件庫存成本4.成品工單在製成本5.成品料件庫存成本二、成本基本計算邏輯成本計算步驟１．原料料件庫存成本根據當月採買入庫數據計算出所有原材料當期的平均單價及對應出庫成本。原材料(M1,M2)(99)二、成本基本計算邏輯計算步驟２．半成品工單在製成本根據半成品在製工單發料、入庫狀況計算出工單在製成本，進而算出工單完工入庫成本。在製成本工單已投料未完工部分的成本通稱為在製成本。工單︰期初+本期投入-本期轉出=期末在製二、成本基本計算邏輯在製成本本期投入︰該張工單當期投入材料成本該張工單當期發生的直接人工費用該張工單當期發生的直接製造費用該張工單當期發生的委外加工費用二、成本基本計算邏輯在製成本-投入投入材料成本︰該張工單當期各下階料的發料數量*對應平均單價因為按照成本階的計算順序，此時下階料的平均單價已經結算完畢，所以各下階料的發料成本可正確算出注意事項︰1、退料作為發料的負項來計算二、成本基本計算邏輯投入人工、製費︰該張工單當期分攤到的人工製費人工製費分攤依據︰把工單所在成本中心當期發生的人工製費總額按照各工單的工時作為分攤基準按比例進行分攤。工時統計模式分為兩種︰標準工時和實際工時。標準工時︰事先維護各M件的標準工時，系統按照當期的工單入庫量自動統計投入工時。實際工時︰又分兩種統計方法，走工藝和不走工藝。當走工藝時，系統可按照工藝報工工時自動統計投入工時；當不走工藝時，可在月底統計工時並集中錄入系統或透過工單工時維護作業日常維護，月底系統自動統計。注意事項︰1、成本中心概念、作用。在製成本-投入二、成本基本計算邏輯投入委外加工費︰該張工單當期因為委外的收貨(完工)入庫而產生的委外加工費用參照採買入庫金額計算方法。在製成本-投入二、成本基本計算邏輯本期轉出︰指某工單本期完工或結案後，其對應的在製成本部分隨之結轉至庫存成本。計算方法︰正常情況下，各下階料的轉出是按照工單實際QPA×工單完工量進行結轉。當工單本月沒有完工入庫，但是如果做了強行結案，則在製部分成本也會隨之轉出。在製成本-轉出特殊事項︰差異轉出︰當期本張工單有在製成本，當做了強行結案後，此部分在製成本應做轉出處理，但是因為本張工單無任何入庫，就會產生此項差異。人工製費在工單轉出與期末在製之間的分發比率。(a.設定約當量；b.依投入套數；c.依產出套數)二、成本基本計算邏輯成本計算步驟2．半成品料件在製成本根據半成品在製工單發料、入庫狀況計算出工單在製成本，進而算出工單完工入庫成本。原材料(M1,M2)(99)半成品(SG3)(3)二、成本基本計算邏輯成本計算步驟3．半成品料件庫存成本根據半成品當期的採買成本、工單入庫成本等計算出半成品當期的平均單價及對應出庫成本。原材料(M1,M2)(99)半成品(SG3)(3)二、成本基本計算邏輯成本計算步驟3．中間的其他半成品依次類推。原材料(M1,M2)(99)半成品(SG3)(3)半成品(SG2)(2)半成品(SG1)(1)二、成本基本計算邏輯成本計算步驟4．成品料件在製成本根據成品在製工單發料、入庫狀況計算出工單在製成本，進而算出工單完工入庫成本。原材料(M1,M2)(99)半成品(SG3)(3)半成品(SG2)(2)半成品(SG1)(1)成品（FG）(0)二、成本基本計算邏輯成本計算步驟5．成品料件庫存成本根據成品當期的採買成本、工單入庫成本等計算出半成品當期的平均單價及對應出庫成本。原材料(M1,M2)(99)半成品(SG3)(3)半成品(SG2)(2)半成品(SG1)(1)成品（FG）(0)二、成本基本計算邏輯成本計算其他特殊事項1.重工工單成本；2.拆件工單成本；3.聯產品成本；4.製費的二次分攤；5.入庫成本調整；6.差異轉出概念及處理辦法；7.結存調整概念及處理辦法；課程大綱讓ERP在中國普遍成功一.成本基本概念及目的10Min六.成本分錄切分方法30Min七.