财务管理制度

管理标准C/01财务管理制度(**-GL-Ⅲ-11-2014)1目的为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。2适用范围本制度规定了财务管理的原则、机构设置与职责范围、使用会计科目、登记会计帐薄、编制会计报表、会计档案等，适用于本公司财务管理。引用标准:《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》。3术语和定义本文件采用GB/T19001-2008、GB/T24001-2004标准要求及公司《管理手册》中有关术语和定义。4职责提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，确保股东的合法权益，提高公司的经济效益和市场竞争能力，建立健全内部财务管理制度。5程序5.1建立内部会计管理体系5.1.1公司总经理和财务负责人，对会计工作全面监督制，领导会计机构、会计人员认真执行会计法律、法规、规章制度，督促内部会计管理制度的贯彻实施；保证会计资料合法、真实、准确、完整，保证会计人员行使职权；对忠于职守，做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励，为保证股东的合法权益，半年对财务进行检查，并作出评价。5.1.2公司设置专职会计和出纳，作为会计机构，按照《会计法》和《规范》规定的原则，主持财务核算工作。5.1.3会计核算实行一级核算。5.2制定会计人员岗位责任制管理标准C/02设会计、出纳，并制定会计人员相应岗位责任制。5.3制定账务处理程序5.3.1按会计制度规定设置会计科目：包括资产类、负债类、股东权益类、成本类、损益类。5.3.2依法建账：根据规定，建立总账、明细账、现金日记账、银行日记账以及各种辅助账。5.3.3根据国家统一会计制度的要求，编制财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表）。并编制生产成本表、销售收入明细表、费用明细表、采购价格比对表等。5.4建立内部控制制度5.4.1货币资金控制，为了保证货币资金的安全、完整做到以下几点：5.4.1.1现金、银行存款余额真实、准确、使用恰当。a)出纳会计工作分开；b)现金收入应在每天结算后如数存入银行；c)所有的支出超出5000元限额必须使用支票；d)对库存现金或银行存款主管实施经常性检查。每笔现金收支均要有凭证作依据，并经过单位负责人审批、复核。收付款项时必须与收款人或付款人当面点清，并在凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”标记，以防重收重付，出纳要严格作好现金收支的会计记录，并定期对账，定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，每月盘点现金，做到账实相符。e)票据、印章、银行预留印鉴实行分开保管，严禁一人保管所有印鉴。5.4.1.2搞好现金的核算工作按规定设置“现金”科目，总括地核算和监督现金的收入、付出和结存情况。同时设置现金日记账，并采用订本式账簿，按编号顺序使用，不得跳页、撕页和抽挟，现金日记账应按日结算收付总额和余额，并与库存现金相核对。如发现现金溢余或短缺，应向会计主管申明，查明原因，及时处理。5.4.2实物资产的控制:实物资产包括存货和固定资产。5.4.2.1保护好存货的安全和完整，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等;管理标准C/03建立实物资产管理的岗位责任制度，所有的实物资产必须验收才能入库，定期进行盘点，做到账实相符。a)实行凭证查验收货，加强对存货入库的管理，将进货发标与定货合同相核对，看是否有错收、少收、质量不符、等级差错等情况。b)严格按凭证核准发货、出库，控制存货的发出，防止存货出库时少发、多发或错发等情况。c)实行专人负责存货保管，设明细账卡，登记收发货，定期进行实物盘点，核对实存量，确保账物相符。d)进行存货的期末计价和存货发出成本的计算和分摊（加权平均法），保证资产的计价和损益计算的准确。5.4.2.2保证固定资产的安全、完整和良好的运营状态。a)加强对固定资产的验收，入账等环节的控制。b)对固定资产的使用、保管、维护等实行专门机构的专人负责，明确职责，防止各种自然和人为因素的毁损。c)固定资产转出、报废、出售等实行严格的申请、批准制度，防止固定资产处理过程中的损失和舞弊行为。凡新增固定资产，需求部门提出可行性分析报告，经总经理批准后，重大设备须经董事会讨论决定后，方可购置，并由生产技术部存档，财务记账。d)建立完整的固定资产会计记录系统，包括总账、明细账，固定资产卡片，并进行详细的分类登记。e)建立并严格执行固定资产定期盘点制度，每年盘点一次，保证“账实、账卡、账表”相符并注意盘盈、盘亏的处理。f)对固定资产折旧，实行经济折旧法。g)对重要的固定资产建立保险制度（如汽车）。5.4.3采购与付款控制:做到合理经济地进行各种采购业务，保证采购物资及时、足额入库，及时支付各项货款，维护好公司的良好信誉。5.4.3.1建立采购与付款的岗位责任制，确保办理采购与付款业务的不相容，岗位相互分离、制约和监督。管理标准C/045.4.3.2建立严格的采购与付款业务的授权批准制度，规定经办人在采购业务时必须经有关负责人审批方可采购，保证审批人在授权范围内审批。5.4.3.3对于重要的采购与付款业务应经专家及单位集体决策、审批。5.4.3.4经办人做好采购与付款业务的预算，实行限量采购管理，节约资金的使用。5.4.3.5严格按照请购、审批、采购、验收、付款的程序办理采购与付款业务，并及时准确入账。5.4.3.6建立健全验收制度，根据制度规定验收所购物资，并出具验收单据或验收报告，实行验收与入库责任追究制。5.4.3.7加强对货款支付的控制，严格核对采购发票，验收单、入库单、合同等有关凭证，核查其真实性、合法性、对符合付款条件的采购业务及时办理付款手续。5.4.4销售与收款控制。5.4.4.1建立销售与收款业务的岗位责任制，确保办理销售与收款业务的不相容，岗位相互分离、制约和监督，销售与收款职能应当分开，销售人员应当避免接触现款。5.4.4.2建立销售业务的定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策，并严格执行。5.4.4.3建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。5.4.4.4正确进行销售和收款的会计处理。5.4.5成本费用的控制：包括产品成本、营业成本、管理费用和财务费用等。5.4.5.1控制成本费用的开支，尽可能节余开支。5.4.5.2做好成本费用管理的各项基础工作。5.4.5.3建立成本费用控制系统，制定成本费用标准，分解成本费用指标。5.4.5.4考核成本费用指标的会计核算，保证成本费用计算的准确性。5.4.6旅差费用的控制及标准。5.4.6.1出差人员，须经领导批准，并规定出差时间，方可出差；5.4.6.2乘火车、船、汽车票按实报销，晚上乘普通火车（座位票）按票价的50%补贴；5.4.6.3乘飞机、软卧、高铁须经总经理特批，方可报销；出租车票原则上不许报销，特殊情况须注明原因及行程；管理标准C/055.4.6.4每天标准：包括住宿费、伙食费、市内交通费；5.4.6.5乘长途汽车必须凭票报销（电脑票）补充说明：（1）住宿费：160元/天,超出自理；（2）伙食费：50元/天；（3）学习、培训、展会、参观、考察费用按实报销。5.4.7借款制度：5.4.7.1销售人员出差借款，凭综合部出差申请单与总经理审批后的借据借款。前次的差旅费没有报销的，财务不予第二次借款；销售人员出差借款回公司后7天内报销，（报销额度在没有变动之前根据以前细则），逾期财务不予办理，非工作费用不予报销。5.4.7.2其他借款，凭总经理审批后的借据，财务确认支付。5.4.8报账制度：5.4.8.1报账发票抬头必须填写单位全称，经办人在发票上签字后，填写费用报销单，差旅费填写差旅费报销单，由部门主管审核签字后，到财务审核，财务核对无误后，由总经理审批，确认付款，不允许写上去的摘要与票面项目不符），（如总经理出差，由副总经理审批后付款）5.4.8.2购置固定资产及低值易耗品，没有仓库入库单的，开具自制入库单，由收受部门主管签收后，按照程序确认付款。固定资产由使用部门登记使用台账。5.4.8.3预付款项，由经办人填好付款申请单，部门主管签字后，总经理审批后，财务确认付款，经办人负责及时追回发票。5.4.8.4零星采购的发票项目与入库单明细项目、金额必须完全一致，发票经由经办人、仓库管理员、部门主管、主管副总经理签字后，财务作为付款凭据，月底申请、审批后，统一付款。5.4.8.5运输费用要求由本厂发货人员在运费单上确认签字、销售内勤主管确认审核、财务审核，按报账程序予以支付。提付、到付的票据，须由仓库管理员、收货部门主管签收。5.4.8.6员工离职工资，凭总经理审批后的工资结算表，财务予以支付。5.4.8.7食堂费用由综合部申请核对后，财务审核，经总经理审批后，财务予以支付。管理标准C/06电话费用及其他补助费必须使用本人姓名，不是本人姓名，不予办理，一季度报账一次，按照标准，不用平均数。5.4.8.8其他本年度所发生的费用，在本年度内凭发票申请报销，逾期不予办理。5.4.8.9公司汽车保证生产的商务便用，实行专人专管。工作用车，如发生违章罚款，个人承担30%；如发生损伤，损失在500元以内，个人承担30%；损失在1000元以内，个人承担20%；损失在1000元以上，个人承担10%。非工作用车，须经总经理批准，汽油费、路桥费均由个人承担。如发生罚款、损伤、被盗个人承担50%。5.5建立稽核制度及财产清查制度5.5.1银行存款的收付业务，经办人必须经领导审批，财务负责人审核后加盖会计专用章方可生效。5.5.2每月对库存现金和银行存款进行检查，看是否账实相符，有无异常情况。5.5.3每月对库存材料进行盘点，看是否帐实相符、账账相符。5.6定额管理制度:公司对有关部门制定劳动定额、物资定额、成本费用定额、人员定额、工时定额。5.7建立财务收支审批制度:公司总经理对公司所有的收支业务进行审批，财务负责人签字，重大的支出需经董事会审议决定。5.8成本核算制度:设置“生产成本”和“制造费用”作为成本科目，采用制造成本法进行成本核算。5.9财务会计分析制度:每月对财务报告进行分析，由总经理、供应、生产、销售、财务、技术部门负责人参加分析，分析存在的问题和原因，提出相应改进措施，不断提高经济效益。5.10按会计法的要求搞好会计档案的管理工作。会计凭证、账簿、报表、税务资料保存15年。6相关文件6.1《与顾客有关过程控制程序》6.2《过程与产品监视和测量控制程序》管理标准C/077要求的记录7.1《领据》**-QER-财017.2《付款申请单》&&&-QER-财027.3《原始凭证粘贴单》***-QER-财03