项目财务评价报表体系

项目财务评价报表体系利润与利润分配表（人民币单位：万元）序号项目合计计算期1234……n1营业收入2营业税金及附加3总成本费用4补贴收入5利润总额（1-2-3+4）6弥补以前年度亏损7应纳税所得额（5-6）8所得税9净利润（5-8）10期初未分配利润11可供分配的利润（9+10）12提取法定盈余公积金13可供投资者分配的利润（11-12）14应付优先股股利15提取任意盈余公积金16应付普通股股利（13-14-15）17各投资方利润分配：其中：xx方xx方18未分配利润(13-14-15-17)19息税前利润（利润总额+利息支出）20息税折旧摊销前利润（息税前利润+折旧+摊销）项目投资现金流量表(计算项目投资内部收益率及净现值等财务分析指标)人民币单位：万元序号项目合计计算期1234……n1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4营业税金及附加2.5维持运营投资3所得税前净现金流量（1-2）4累计所得税前净现金流量5调整所得税6所得税后净现金流量（3-5）7累计所得税后净现金流量计算指标：项目投资财务内部收益率（%）（所得税前）项目投资财务内部收益率（%）（所得税后）项目投资财务净现值（所得税前）（ic=%）项目投资财务净现值（所得税后）（ic=%）项目投资回收期（年）（所得税前）项目投资回收期（年）（所得税后）注：1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的增量和“有项目”的现金流量分析。2.调整所得税为以息税前利润为基数计算的所得税，区别于“利润与利润分配表”、“项目资本金现金流量表”和“财务计划现金流量表”中的所得税。项目资本金现金流量表(用于计算项目资本金财务内部收益率)人民币单位：万元序号项目合计计算期1234……n1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2.1项目资本金2.2借款本金偿还2.3借款利息支付2.4经营成本2.5营业税金及附加2.6所得税2.7维持运营投资3净现金流量（1-2）计算指标：资本金财务内部收益率（%）注：1.项目资本金包括用于建设投资、建设期利息和流动资金的资金。2.对外商投资项目，现金流出中应增加职工奖励及福利基金科目。3.本表适用新设法人项目与既有法人项目“有项目”的现金流量分析。投资各方现金流量表(用于计算投资各方内部收益率)人民币单位：万元序号项目合计计算期1234……n1现金流入1.1实分利润1.2资产处置收益分配1.3租赁费收入1.4技术转让或使用收入1.5其他现金流入2现金流出2.1实缴资本2.2租赁资产支出2.3其他现金流出3净现金流量（1-2）计算指标：投资各方财务内部收益率（%）注：本表可按不同投资方分别编制。1.投资各方现金流量表既适用于内资企业也适用于外商投资企业；既适用于合资企业也适用于合作企业。2.投资各方现金流量表中现金流入是指出资方因该项目的实施将实际获得的各种收入；现金流出是指出资方因该项目的实施将实际投入的各种支出。表中科目应根据项目具体情况调整。1）实分利润是指投资者由项目获得的利润。2）资产处置收益分配是指对有明确的合营期限或合资期限的项目，在期满时对资产余值按股比或约定比例的分配。3）租赁费收入是指出资方将自己的资产租赁给项目使用所获得的收入，此时应将资产价值作为现金流出，列为租赁资产支出科目。4）技术转让或使用收入是指出资方将专利或专有技术转让或允许该项目使用所获得的收入。财务计划现金流量表(用于反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。)人民币单位：万元序号项目合计计算期1234……n1经营活动净现金流量（1.1-1.2）1.1现金流入1.1.1营业收入1.1.2增值税销项税额1.1.3补贴收入1.1.4其他流入1.2现金流出1.2.1经营成本1.2.2增值税进项税额1.2.3营业税金及附加1.2.4增值税1.2.5所得税1.2.6其他流出2投资活动净现金流量（2.1-2.2）2.1现金流入2.2现金流出2.2.1建设投资2.2.2维持运营投资2.2.3流动资金2.2.4其他流出3筹资活动净现金流量（3.1-3.2）3.1现金流入3.1.1项目资本金投入3.1.2建设投资借款3.1.3流动资金借款3.1.4债券3.1.5短期借款3.1.6其他流入3.2现金流出3.2.1各种利息支出3.2.2偿还债务本金3.2.3应付利润（股利分配）3.2.4其他流出4净现金流量（1+2+3）5累计盈余资金注：1.对于新设法人项目，本表投资活动的现金流入为零。2.对于既有法人项目，可适当增加科目。3.必要时，现金流出中可增加应付优先股股利科目。4.对外商投资项目应将职工奖励与福利基金作为经营活动现金流出。资产负债表人民币单位：万元序号项目计算期1234……n1资产1.1流动资产总额1.1.1货币资金1.1.2应收帐款1.1.3预付账款1.1.4存货1.1.5其他1.2在建工程1.3固定资产净值1.4无形及其他资产净值2负债及所有者权益（2.4+2.5）2.1流动负债总额2.1.1短期借款2.1.2应付账款2.1.3预收账款2.1.4其他2.2建设投资借款2.3流动资金借款2.4负债小计（2.1+2.2+2.3）2.5所有者权益2.5.1资本金2.5.2资本公积2.5.3累计盈余公积金2.5.4累计未分配利润计算指标：资产负债率（%）注：1.对外商投资项目，第2.5.3项改为累计储备基金和企业发展基金。2.对于既有法人项目，一般只针对法人编制，可按需要增加科目，此时表中资本金是指企业全部实收资本，包括原有和新增的实收资本。必要时，也可针对“有项目”范围编制。此时表中资本金仅指“有项目”范围的对应数值。3.货币资金包括现金和累计盈余资金。借款还本付息计划表人民币单位：万元序号项目合计计算期1234……n1借款11.1期初借款余额1.2当期还本付息其中：还本付息1.3期末借款余额2借款22.1期初借款余额2.2当期还本付息其中：还本付息2.3期末借款余额3债券3.1期初债券余额3.2当期还本付息其中：还本付息3.3期末债券余额4借款和债券合计4.1期初余额4.2当期还本付息其中：还本付息4.3期末余额计算指标利息备付率偿债备付率注：1.本表与财务分析辅助表“建设期利息估算表”可合二为一。2.本表直接适用于新设法人项目，如有多种借款或债券，必要时应分别列出。3.对于既有法人项目，在按有项目范围进行计算时，可根据需要增加项目范围内原有借款的还本付息计算；在计算企业层次的还本付息时，可根据需要增加项目范围外借款的还本付息计算；当简化直接进行项目层次新增借款还本付息计算时，可直接按新增数据进行计算。4.本表可另加流动资金借款的还本付息计算。财务评价指标体系评价内容基本报表财务评价指标静态指标动态指标融资前分析项目投资现金流量表项目静态投资回收期项目投资财务内部收益率项目投资财务净现值项目动态投资回收期融资后分析盈利能力分析资本金现金流量表——资本金财务内部收益率投资各方现金流量表——投资各方财务内部收益率利润与利润分配表总投资收益率（ROI）资本金净利润率（ROE）——清偿能力分析借款还本付息计划表偿债备付率利息备付率——资产负债表资产负债率流动比率速动比率——财务生存能力分析财务计划现金流量表净现金流量累计盈余资金——不确定性分析盈亏平衡分析平衡点生产能力利用率、平衡点产量、单价、固定成本、可变成本——敏感性分析——财务内部收益率财务净现值