商业银行内部控制试评价课件

1商业银行内部控制试评价介绍2主要内容一、《商业银行内部控制评价试行办法》内容概述二、农行试评价的具体操作三、需要注意的几个问题31.1《商业银行内部控制评价试行办法》内容概述一、总则二、评价的目标和原则三、评价内容四、评价程序和方法五、评分标准和评价等级六、评价的组织和实施七、罚则八、附则41.2内部控制评价概念1.内部控制评价：是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。2.内部控制评价分为■过程评价—定性分析■结果评价—定量分析51.3内部控制评价的总体要求1.对商业银行内部控制体系的要求—内因2.明确内部控制评价的外部机构—外因3.内部控制评价人员的素质要求61.4评价目标和原则1.评价的五大目标2.评价的基本准则－－充分性－－合规性－－有效性－－适宜性3.评价的六个原则：全面性、统一性、独立性公正性、重要性、及时性71.5过程评价－－评价内容1、内部控制环境2、风险识别与评估3、内部控制措施4、监督评价与纠正5、信息交流与反馈81.6内部控制环境第十条公司治理第十一条董事会、监事会和高级管理层责任第十二条内部控制政策第十三条内部控制目标第十四条组织结构第十五条企业文化第十六条人力资源91.7风险识别与评估第十七条经营管理活动风险识别与评估第十八条法律法规、监管要求和其他要求的识别第十九条内部控制方案101.8内部控制措施第二十条运行控制第二十一条计算机系统环境下的控制第二十二条应急准备与处置111.9监督评价与纠正第二十三条内部控制绩效监测第二十四条违规、险情、事故处置和纠正与预防措施第二十五条内部控制体系评价第二十六条管理评审第二十七条持续改进121.10信息交流与反馈第二十八条交流与沟通第二十九条内部控制体系对文件的要求第三十条文件控制第三十一条记录控制131.11内部控制体系监督评价与纠正信信息内部控制措施息交交流流与风险识别与评估与反反馈馈内部控制环境141.12结果评价－－评价内容1.结果评价是对内部控制目标实现情况的量化评价2.结果评价通过非现场方式进行3.结果评价十项指标:资本利润率、资产利润率、收入成本比、大额风险集中度指标、关联方交易指标、资产质量指标、不良贷款拨备覆盖率、资本充足指标、流动性指标、案件指标151.13评价程序评价准备评价实施评价报告形成评价反馈161.14评价的方法符合性测试法－－过程评价抽样法、穿行测试法、证据检查法、压力测试法等指标分析法－－结果评价其他方法－－询问法、书面文档检查、观察、流程图法171.15评分标准评分制－－根据评价得分确定评价等级过程评价（权重70%）－－充分性(20%↓)－－合规性(30%↓)－－有效性(30%↓)－－适宜性(20%↓)结果评价（权重30%）181.16评价的组织和实施1.组织实施的原则－－统一领导,分级管理2.评价的频率－－根据风险情况确定法人机构及总部－－每两年一次分支机构－－每三年一个周期/每年1/33.评价分值的构成总部占整体评价得分60%分支机构平均得分占40%4.评价的委托－－外部中介机构5.对评价改进及纠正进行后结跟踪并进行有效验证191.17内部控制体系评价等级评价等级综合评分说明一级90分以上指被评价机构有健全的内部控制体系，在各个环节均能有效执行内部控制措施，能对所有风险进行有效识别和控制，无任何风险控制盲点，控制措施适宜，经营效果显著。二级80-89指被评价机构内部控制体系比较健全，在各个环节能够较好执行内部控制措施，能对主要风险进行识别和控制，控制措施基本适宜，经营效果较好。三级70-79指被评价机构内部控制体系一般，虽建立了大部分内部控制，但缺乏系统性和连续性，在内部控制措施执行方面缺乏一贯的合规性，存在少量重大风险，经营效果一般。四级60-69被评价机构内部控制体系较差，内部控制体系不健全或重要的内部控制措施没有贯彻执行或无效，管理方面存在重大问题，业务经营安全性差五级60分以下被评价机构内部控制体系很差，内部控制体系存在严重缺失或内部控制措施明显无效，存在明显的管理漏洞，经营业务失控，存在重大金融风险隐患。201.18评价体系的特点■系统性评价■过程评价■标准化评价■持续性评价211.19特别提示第六十六条未经批准或许可，任何单位和个人不得对外公布对被评价机构的内部控制体系等级评定结果。凡擅自公布等级评定结果，应追究有关人员的责任222.1农行试评价的操作评价准备评价实施评价报告形成评价反馈及整改232.2评价准备制定实施方案制定评价操作表编制调查问卷收集信息242.3评价实施方案一、评价目的二、评价范围三、评价对象四、评价组织和人员分工五、评价时间和方式六、评价要求252.4评价目的■督促农业银行进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制，确保安全稳健运行；■探索对国有商业银行内部控制评价的操作方式和方法，为全面实施内部控制评价奠定基础262.5评价范围■农行总部－－银监会■部分一级分行－－相关银监局－－A类行－－B类行－－C类行－－D类行■一级分行以下272.6评价对象■业务活动－－授信业务、资金业务、存款与柜面业务、中间业务、国际业务、电子银行业务■管理活动－－计划与财务、会计管理、人力资源管理、审计监督、监察工作、综合行政管理■支持保障－－计算机系统、产品开发、安全保卫■结果评价282.7评价组织和人员分工■成立评价领导小组■确定评价组人员构成－－业务活动评价组－－管理活动评价组－－支持保障和结果评价组292.8制定评价操作表1、评价内容和要点2、标准分值3、评价方法与评分标准4、得分302.9编制调查问卷■整体概况问卷■具体评价活动问卷■编制问卷的原则－－五个过程－－四性要求312.10收集信息■发展规划■规章制度和操作规程■各年度工作目标■内部检查和审计报告■外部监管信息322.11评价实施■收集评价证据■分析并确定单项评价结果■确定具体评价对象得分■确定过程评价得分■确定结果评价得分■总体得分并确定评价等级332.12收集评价证据■谈话■查阅■抽样■测试342.13分析并确定单项评价结果■合规■违规■险情■事故352.14确定具体评价对象得分■不适用项目的处理■标准分值的转换362.15总体得分并确定评价等级■确定过程评价得分■确定结果评价得分■总体得分并确定评价等级372.16评价报告■被评价机构内部控制体系现状、存在问题及趋势分析。■同类银行比较。■监管建议。■可能的谅解因素382.17评价反馈及整改■对被评价机构内部控制体系进行综合评价后，应与被评价机构管理层沟通，以核对数据，确认事实，并就评价中的问题征求意见。■银监会根据评价报告，依据有关法律和规定，做出评价结论和处理决定，并以书面形式正式发送被评价机构，限期整改。评价结论应同时报上级监管机构393.0需要注意的几个问题1.认真学习深刻领会《办法》的精神实质2.遵循《办法》开展内控评价3.正确处理评价与检查、定性与定量、过程评价与风险点的关系4.充分利用银行内控成果和外部监管信息5.准确运用评价方法6.加强评价过程中的信息交流与协调40谢谢大家！