提高基层央行国库会计档案管理问题研究

编号：148818012提高基层央行国库会计档案管理问题研究201X/X/XX提高基层央行国库会计档案管理问题研究国库会计档案作为人民银行业务档案之一,数量较为庞大,是人民银行档案管理的重点。随着国库会计数据集中系统、财政集中支付系统、横向联网系统的推行,由会计核算方式改变所带来的档案保管内容不准确、整理顺序不合理、科技含量低等问题,既影响了档案管理的质量,也给后续监督工作造成较大压力,应予以关注。一、国库会计档案管理存在的主要问题（一）保管内容不准确目前,基层人民银行国库会计档案除按照《中国人民银行国库会计管理基本规定》,将会计凭证、会计账簿、登记簿、预算收支报表和其他会计资料纳入档案管理外。还将部分不属于本行的会计凭证也装订在会计档案内。例如,国库通过大额支付系统拨款时使用的财政性资金支付凭证第二联、接收代理国库上划库款时打印的国库往来专用凭证第二联等,应该作为收款银行的贷方凭证和客户通知单返还给收款银行或者征收机关,但由于收款银行利用大额支付系统专用凭证进行了替代、征收机关不需要客户通知单等原因,致使上述凭证无处可放,基层人民银行又不敢随意销毁,在上级行没有明确规定的情况下,只能随会计档案一起装订,造成会计档案的无序膨胀。（二）会计凭证整理顺序与事后监督工作要求不匹配根据《中国人民银行国库会计管理基本规定》,人民银行国库会计凭证原则上按日终业务汇总核对单、记账凭证、用户签退核对单、原始凭证的顺序整理。整理过程中要求记账凭证和原始凭证分开摆放。而《国库会计核算监督办法》要求事后监督应侧重对记账凭证与其附件一致性的审核。形成“规定”和“办法”在凭证摆放与核对之间[标签:介绍]