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目录前言全面预算管理方案的设计基础和目的........................................................157一、全面预算管理方案的设计基础..........................................................157二、设计本全面预算管理方案目的..........................................................157第一部分预算组织................................................................................................158第一章预算管理委员会.................................................................................157第二章预算管理工作组.................................................................................157第三章预算责任网络.....................................................................................159一、预算单位的界定..................................................................................159二、北兴特钢预算责任网络的界定..........................................................159第二部分预算编制................................................................................................160第四章预算目标及其指标体系.......................................................................160一、预算目标的确定..................................................................................160二、预算指标体系......................................................................................161第五章预算编制方法及编制时期...................................................................161一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算（年度预算）..............161二、以零基预算的编制方法编制费用预算..............................................162三、编制固定预算......................................................................................162四、建立总经理机动费用基金..................................................................162第六章预算编制程序.....................................................................................162第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法.................................163一、销售部的预算编制内容及编制方法..................................................163二、生产车间的预算编制内容及编制方法..............................................166三、采购部预算..........................................................................................169四、其他职能部门的费用预算..................................................................171五、财务部预算..........................................................................................172第三部分预算执行................................................................................................174第八章预算执行...............................................................................................174第九章预算监控.............................................................................................175一、建立责任会计体系..............................................................................175二、建立预算报告体系..............................................................................175三、预算监控体系......................................................................................178第十章预算调整...............................................................................................178一、预算调整原因规范..............................................................................178二、预算调整程序规范..............................................................................179三、例外事项..............................................................................................179第四部分预算考核................................................................................................179第十一章预算考评...........................................................................................179一、预算考评原则......................................................................................179二、预算考核与成本费用控制考核的对接..............................................180第五部分实施全面预算管理的相关条件..............................................................158一、推行全面预算管理的前期准备..........................................................158二、实施全面预算管理的条件..................................................................158前言全面预算管理方案的设计基础和目的一、全面预算管理方案的设计基础我们所设计的全面预算方案是建立在齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司组织结构、部门职责说明、北兴特钢财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。（一）北兴特钢组织结构总经理公司办公室企管部财务部生产技术部销售部机电装备部采购部质保部炼钢车间公辅车间经营副总经理生产副总经理轧钢车间生产助理保供部北兴特钢组织结构图（二）北兴特钢财务控制体系是一种相对集权的管理模式，各职能部门不具有对外投资和融资的权限。（三）部门职责说明见管理组织咨询方案。（四）其他内部控制制度见北兴特钢财务控制体系。二、设计本全面预算管理方案目的全面预算管理体系是建立在企业发展战略和企业薪酬体系基础之上的企业运行机制，包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下达、预算执行与反馈监控、预算调控以及预算考评等环节。(一)预算促进了企业计划工作的开展与完善，减小了企业的经营风险与财务风险。预算的基础是计划，因此，预算能促使企业的各级经理提前制定计划，避免企业盲目发展，遭受不必要的经营风险和财务风险。事实上，制定和执行预算的过程，就是企业不断用量化的工具使自身的经营环境、自己拥有的经济资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程。(二)预算促进了企业内部各部门间的合作与交流，减少了相互间的冲突与矛盾。预算使企业的高层管理者全盘考虑企业整个价值链之间的相互关系，明确各部门的责任，便于各部门之间的协调，避免由于责任不清造成相互推诿的事件发生，它能调动企业各部门的积极性，促成企业长期目标的最终实现。(三)预算提供了企业绩效的评价标准，便于考核，强化了内部控制。预算是对企业计划的数量化和货币化的表现，因此，预算为业绩评价提供了标准，便于对各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度，也方便了对员工的激励与控制。预算管理对企业各部门及其员工的日常活动进行了规范，使企业的经营活动有目标可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活动随意变化的现象。由此可见，开展预算管理是加强和完善内部控制的重要工作。第一部分预算组织第一章预算管理委员会结合公司现行的治理结构和管理机制，公司将在董事会下设公司预算管理委员会，预算管理委员会根据董事会的授权行使预算管理职责，向董事会提交年度预算方案、汇报预算执行情况和预算管理工作进展情况。预算管理委员会是非常设机构，根据需要召开会议。公司预算管理委员会作为预算管理决策层，是预算管理的最高权力机构，该委员会主任由公司董事长担任，成员包括公司董事、总经理、副总经理。预算管理委员会职责：（一）制定预算管理办法，审定、签发公司预算管理制度；（二）根据发展战略和中长期发展规划，提出年度发展目标，并量化为预算指标，在此基础上，根据产业结构特点，分解预算指标，并下达至各预算单位；（三）编制公司年度预算和预算调整方案；（四）对执行过程中出现的例外事项进行调整、审批；（五）实施年度预算考评；（六）预算管理过程中的仲裁等。公司预算管理委员会每年至少召开两次会议，会议由委员会主任召集。通过预算管理委员会审定的预算方案，由委员