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税收业务知识测试试卷姓名：单位：得分：注：题中未标明时间范围的，均适用现行税收政策。相关税率表附后。一、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。共20题，每小题0.5分，共10分。）1.纳税人自建的房屋，自建成之月起征收房产税。（）2.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。（）3.金三系统上线以后，不再需要做房产税、城镇土地使用税税种认定，只需登记房屋、土地税源信息即可。（）4.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。（）5.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。（）6.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的且有合法凭据的支出可以据实扣除。（）7.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产不需缴纳土地增值税。（）8.资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实施。（）9.目前，我国仅对列举的资源征收资源税。（）10.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。（）11.营改增后，计征契税的成交价格应包含增值税。（）12.纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。（）13.“记载资金的帐薄”的印花税计税依据是注册资本金额。（）14.按税法规定减免增值税的，可以同时减免城市维护建设税。（）15.纳税人未在规定纳税期限内缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，应当加收每日万分之五的滞纳金。（）16.增值税小规模纳税人应缴的增值税，以及附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均按季申报。（）17.新购置的车船，纳税人应当自购置之日起60日内申报缴纳或者经由扣缴义务人代收代缴车船税。（）18.合伙企业的合伙人为自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。（）19.某从事国家非限制和禁止行业的工业企业，年度应纳税所得额20万元,从业人数90人,资产总额2000万元；它属于小型微利企业。（）20.残疾人就业保障金的计费依据为本地区上一年度平均职工工资。（）二、单选题（共20题，每小题1分，共20分）1.下列各项中，不应当征收房产税的有（）。A.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产B.施工期间，施工企业在基建工地搭建的临时办公用房完工后交由工程施工方使用C.行政机关所属的招待所使用的房产D.企事业单位按照市场价格向个人出租用于居住的住房2.某公司拥有价值1000万元的厂房和500万元的办公楼，由于厂房年久失修，公司定于2015年4月1日开始对厂房进行修缮，预计在12月末结束，当地的房产税扣除标准为30%，则该公司2015年应缴纳的房产税为（）。A.8.4万元B.1.4万元C.6.3万元D.12.6万元3.下列各项中不能作为纳税人实际占用的土地面积的是（）。A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准C.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积4.甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.40000元B.42000元C.41000元D.44100元5.某工业企业2015年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳的土地增值税（）。A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元6.房地产开发企业土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。A.房地产开发费用B.地价款C.房地产开发成本D.营业税金7.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，契税税率为（）。A.1%B.1.5%C.2%D.4%8.下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（）。A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B.集体土地不属于耕地占用税征税范围C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围9.某运输公司与某生产企业签订一份运输保险合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（）元。A.150B.120C.200D.27010.下列应缴纳印花税的凭证是（）。A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证B.土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证11.对整备质量为20.2吨的载货车辆，按（）计税。Ａ.20吨Ｂ.20.2吨Ｃ.20.5吨Ｄ.21吨12.根据个人所得税法的规定,下列选项中属于我国居民纳税人的是()。A.在我国有住所,因学习在法国居住半年的张某B.临时来华出差的外籍个人TimmyC.在我国居住满2年,第3年回国探亲两个月的AnneD.2012年1月2O日来华学习,1年后回国的Robert13.以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。A.转让商标权B.转让非专利技术C.转让专利权D.转让土地使用权14.某工业企业请明星为产品代言，实际支付代言费用100万元，该企业应代扣代缴个人所得税（）。A.19.05万元B.20万元C.31.3万元D.46.03万元15.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按“()”项目计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得16.非居民需要享受税收协定条款规定的税收协定待遇的，应向主管税务机关或者有权审批的税务机关提出享受税收协定待遇审批申请。下列选项中不属于审批申请的是。（）A.股息B.独立个人劳务C.利息D.特许权使用费17.关于国际税收协定和国内税法的地位，我国采用的原则是（）A.税收协定优先的做法B.国内税法优先C.二者谁有利谁优先D.二者是平等的18.下列选项中不属于非居民税收管理对象的是（）A.注册地在境外，实际管理机构在中国境内且设有机构、场所的企业B.注册地在境外，实际管理机构也在中国境外，但在中国境内设有机构、场所的企业C.在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业19.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（）。A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C.为全体职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得所得额时扣除20.下列各项收入中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）。A.固定资产的租金收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入三、多选题（每道题有两个至四个正确选项，多选、错选、不选不得分，少选每选对一个选项得0.5分。共20题，每小题2分，共40分）1.下列房产中，应征收房产税的有（）。A.个人所有的经营性房产B.宗教寺庙出租的房产C.人民团体自用的房产D.老年服务机构自用的房产E.政府机关自用的房产2.以下属于房产税的税率的有（）。A、1.2%B、3%C、4%D、12%E、20%3.以下关于城镇土地使用税纳税期限的说法正确的有（）。A.城镇土地使用税按年计算分期缴纳B.城镇土地使用税分期计算按年缴纳C.缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定D.缴纳期限由省、自治区、直辖市税务局确定E.缴纳期限由国家税务总局确定4.以下关于城镇土地使用税说法正确的有（）。A.企业关闭、撤销后，其占用的土地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收土地使用税B.企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外和公用用地未加隔离的暂免征收土地使用税C.企业范围内的荒山、林地等，暂免征收土地使用税D.企业内的绿化用地暂免征收城镇土地使用税E.宗教寺庙内宗教人员的居住用地免征城镇土地使用税5.符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（）A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D.直接转让土地使用权的E.整体转让未竣工决算房地产开发项目的6.下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）。A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的E.出售居民个人拥有的普通住宅7.下列关于营改增后部分税种计税依据的说法正确的是（）。A.房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税B.土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入C.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税D.个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税E.免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收应当扣减增值税额8.下列关于契税表达正确的是（）。A.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的土地、房屋权属B.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属转移的承受者C.契税实行幅度比例税率D.契税的纳税人不包括在我国境内承受房屋权属的外国人E.契税具体的执行税率由各省、自治区、直辖市地方税务局在规定的幅度内根据本地区的实际情况确定9.契税纳税义务发生的时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.签订土地、房屋权属转移合同的一周内C.房屋权属实际交付的当天D.房屋权属转移手续办理的次日E.取得具有转移合同性质凭据的当天10.下列各项中，应计征耕地占用税的有（）。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地E.农村居民占用耕地新建住宅11.依据印花税的有关规定，技术转让合同包括（）。A.专利申请转让合同B.专利权转让合同C.专利实施许可合同D.非专利技术转让合同E.专有技术使用权转让合同12.下列行为中，需要缴纳城市维护建设税的有（）。A.事业单位出租房屋行为B.企业购买房屋行为C.纳税人销售自建住房D.外商投资企业销售货物行为E.进口应税消费品的行为13.在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付薪金的，在代扣代缴税金时，正确的做法是（）。A.只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用B.只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用C.派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用D.可以扣除实际上缴给派遣单位的部分E.不应扣除实际上交给派遣单位的部分14.关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有（）。A.同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税C.同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税D.同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税E.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征税15.以下应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A.编剧从任职的电视剧制作单位