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金蝶K/3合并报表产品培训2合并报表基础知识及产品设计理念产品基本操作介绍产品高级操作介绍实施部署常见问题解答提纲3合并报表基础知识及产品设计理念产品基本操作介绍产品高级操作介绍实施部署常见问题解答提纲4基础知识介绍公司子公司-0001子公司-0002为什么要对报表进行合并？收购兼并以产权关系为纽带，由多个法人共同组成的企业联合体如何向投资者等信息需求者报告整个集团的财务状况、经营成果及现金流量情况?5基础知识介绍如何进行报表合并？集团公司子公司-0001子公司-0002收购兼并内部投资的影响内部交易的影响内部债权债务的影响其他内部影响6基础知识介绍合并报表反映的是母公司和子公司所组成的企业集团整体的财务状况和经营成果，反映的对象是由若干个法人组成的经济意义上的会计主体合并报表有企业集团中对其他企业有控制权的控股公司或母公司编制合并报表以个别会计报表为基础编制合并报表编制有其独特的方法：在对个别报表数据进行加总的基础上，通过编制抵销分录将企业集团内部的经济业务对个别会计报表的影响予以抵销，然后合并会计报表各项目的数额编制。合并报表的特点：7产品设计理念集团财务报告体系的基础架构报表数据合理性分析与稽核报表调整与外币报表折算内部调整事项的抵销处理以下问题既是合并报表手工编制中的难题，也是信息系统实现上的难题！8应用流程合并与分析数据采集（子公司）子公司在线编制报表报前检查异常处理数据调整工作底稿合并报表信息披露审核归档自定义报表分析汇总报表组织架构股权关系币别/汇率报表项目合并方案报表模板勾稽关系分录模板基础数据维护数据审核调整外币折算个别报表差异调整内部往来数据核对调整内部投资数据核对调整自动生成抵销分录手工编制抵销分录报表检查9产品特色股权关系管理多视角合并，多方式合并简便的自动抵销处理提供多种报前检查功能完善的外币折算通过调整分录进行报表数据调整完善报表信息披露管理合并报表工作流管理报表数据集中存放，统一管理强大的多表页报表控件10合并报表带给客户的价值手工条件下的合并基于K/3合并报表的报告体系高效、低成本、准确耗费大量人力、时间以及决策失误成本数据集中、规范管理数据分散、难以规范控制基于组织股权关系的精确计算难以准确梳理内部投资关系基于内部交易及内部往来对账后的自动抵销人工核对工作量大，准确性难以保障效率规范性内部投资内部交易直接从账套取数，多种数据勾稽检查手工填报，数据准确性难以保障准确性11合并报表基础知识及产品设计理念产品基本操作介绍建立与启用账套基础数据设置子公司上报报表母公司数据调整与汇总合并产品高级操作介绍实施部署常见问题解答提纲12建账与启用账套建立与启用账套在金蝶K3系统中间层服务部件-账套管理功能模块击“新建”功能创建账套（如下图一）选用账套并进入合并报表-报表管理器，进行合并报表系统启用设置（如下图二）（此设置只在首次启动报表管理器时需要）13建立账套建立账套（图一）14启用设置启用设置（图二）15基础数据设置基础数据设置流程16必不可少的基础资料要完成合并报表，必不可少的基础资料包括：公司清单合并方案类型当集团希望子公司同时上报不同用途的个别报表（相同的报表样式与报表项目，但不同的数据）时，通过合并方案类型来区分。合并方案合并方案对应集团不同的合并范围（合并中包含的公司不同）。报表项目报表模板17合并方案类型与合并方案A公司C公司B1公司B2公司母公司B公司A公司C公司B1公司B2公司母公司B公司公司清单：母公司、A公司、B公司、C公司、B1公司、B2公司合并方案类型：法定报表预算报表报表模板：资产负债表行业资产负债表资产负债表合并方案：集团报表行业合并预算报表B1公司B2公司B公司A公司报表项目：1000货币资金2000货币资金1000货币资金18合并方案的应用通过设置合并方案能够实现多个合并结构；不同的合并方案，可以设置不同的合并范围；子公司只要上报一份个别报表，由母公司根据需要编制出不同合并结构的合并报表；根据合并方案所定义的合并范围，生成不同合并方案的往来抵销分录、权益抵销分录。某集团下属有16家子公司，划分成4个事业部，除了编制整个集团16家子公司的合并报表，能否编制各个事业部的合并报表？某集团持股比例超过50%的子公司有12家，实际控制的子公司有16家，除了按照会计制度编制法定合并报表，能否编制内部管理的合并报表？19合并方案的应用合并方案提供了记录历史版本的功能；通过增减合并方案下的公司，可以调整合并范围；通过拖放子公司的位置，可以调整合并的层次与结构。集团的组织架构经常调整，在不影响历史数据的前提下，能否调整合并的范围？能否调整合并结构的层次？能否调整子公司在合并结构中的位置？20设置报表项目报表项目——是采集合并报表数据的基础因素，通过报表项目保存报表数据。21管理报表模板报表模板——是集团进行报表数据接收、汇总、合并的基础。报表模板的制订也是集团报告制度在业务上的反映，报表模板体现了母公司对子公司上报报表的各种要求。采用新报表控件，支持多表页，同时操作风格与EXCEL类似22管理报表模板我们可以充分利用系统已有的各种功能，快捷地进行设置，包括：系统预设了资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表四张表及内部往来事项明细抵销表、内部股权投资明细抵销表的报表项目及标准报表格式，用户可以在标准格式基础上进行修改，从而简化报表模板设置工作；个别报表模板可以实现在不同公司间、不同周期的复制粘贴；提供了模板[分发]功能，可以将一张报表模板批量复制到不同的公司；支持将个别报表模板粘贴为汇总或合并报表模板；支持从旧报表上（公式状态下）粘贴报表和取数公式；支持从Excel上粘贴；针对工作底稿，系统提供了工作底稿模板设置向导；利用系统提供的批量填充取数公式、批量填充项目公式。23管理报表模板母公司——将报表模板分发给不同的子公司24子公司编制上报报表数据采集：子公司远程登录访问合并报表账套远程登录及登陆模式设置启动程序远程登录修改报表模板编制上报报表信息披露报前检查提交报表结束25母公司数据调整与汇总合并母公司数据调整与汇总合并流程合并报表基础知识及产品设计理念产品基本操作介绍产品高级操作介绍建立上报报表检查体系外币折算自动抵销实施部署常见问题解答提纲27建立上报报表检查体系为提高报表数据的准确性及可靠性，避免发生数据错漏、不一致的问题，系统提供了报前检查功能，包括：表内检查：检查同一报表上数据的正确性有效性，其检查公式在报表模板上通过设置表内检查公式来实现，其公式设置可以利用K/3已提供的所有取数公式。（注：目前报前检查中，还不包括表内检查）表间检查：用于检查不同报表项目间的逻辑关系，在系统管理中提供了[勾稽关系]功能来进行表间勾稽关系公式，其公式形式如下：“左表达式（某项目组合）比较右表达式（某项目组合）”。由于报表项目可被多个报表所引用，因此勾稽关系检查是与报表无关的。项目差异检查：指根据项目差异指标进行的仅对某一报表项目进行的检查，通过比较上报报表中特定项目数据与预先设定的异常变动差异标准，发现并提示存在异常变动差异，从中得出需要进行合理性解释的异常变动差异。这一类的勾稽关系可以在设置项目差异指标时即生成。28建立上报报表检查体系母公司——定义项目指标差异标准确定项目数据差异标准的有效期间确定项目数据差异标准的类型29建立上报报表检查体系子公司——进行报表项目差异标准检查对差异原因进行说明30外币折算进行外币折算，计算外币折算差额维护按历史汇率折算的项目的变动金额及变动日汇率定义折算方案生成折算后币别报表对于采用历史汇率折算的报表项目，需要录入项目每次金额变动情况。项目历史汇率反映子公司相关报表项目的币别与集团本位币的汇率。定义外币折算方案、设置报表项目的折算方式。折算方式：期末汇率、平均汇率、历史汇率。指定公司、报表、报表币别（原币）、折算方案、目标币，进行外币折算计算，外币折算后生成一张新报表。定义汇率体系及币别、汇率定义汇率体系，并定期维护最新的币别与汇率。31关于汇率的说明期末汇率：指报表制作周期的最后一天汇率。平均汇率：本系统提供的平均汇率的算法为上期期末汇率与当期期末汇率的简单平均，如：月度平均汇率=（月度初汇率+月末汇率）/2季度平均汇率=（季度初汇率+季度内三个月月末汇率之和）/4半年度平均汇率=（期初汇率+半年度六个月月末汇率之和）/7年度平均汇率=（年初汇率+年度十二个月月末汇率之和）/13注：各期初汇率为该期前一月期末汇率。历史汇率：指交易、事项发生当日的汇率，需由子公司提交相关信息。32关于折算的说明单一汇率法，是最简单的一种折算方法，是目前企业普遍使用的方法，也是《合并会计报表暂行规定》中要求的方法：资产负债表上的各项资产、负债项目只采取现行汇率进行折算；对资本项目采用历史汇率折算；“未分配利润”项目以折算后的利润及利润分配表中该项目的数额列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额作为“外币折算差额”列示（目前需要手工计算，或设置公式计算得到）。损益表折算项目既可使用现行汇率折算，又可使用平均汇率折算；利润及利润分配表：发生额按会计期间平均汇率折算，“年初未分配利润”项目以上一年折算后的期末的“未分配利润”项目数额列示；33内部往来类事项自动抵销内部往来对账收集内部往来数据确定内部往来关系确认并自动产生抵销分录差额调整在报表项目中设置“往来类”的项目属性；在抵销模板中，设置“往来类”的抵销模板；在报表模板中，设置内部往来抵销明细表；子公司填报内部往来抵销明细表并提交；母公司查询并核对内部往来数据；母公司根据核对后的情况，选择对差额的处理方式；母公司审核内部往来核对后的数据并生成自动抵销分录。34内部权益类事项自动抵销确定权益抵销数据自动产生抵销分录收集长期股权投资明细交易数据组织架构与股权信息维护由集团或子集团依据模板，填报当期的长期股权与投资收益数据根据确认的数据，按系统预设分录模板产生抵销分录。人工参与确认并审核核对的股权数据；维护公司与股权信息；增加内部权益投资抵销明细表模板；系统参数——权益核算方法A公司B公司C公司D公司80%100%90%权益核算方法–逐层权益法核算：选择该确认方式，则表示公司在进行权益法核算时，由被持股单位为起点，层层向上进行长期股权投资和投资收益的确认。该权益的确认方法需被投资单位的报表出具后，投资单位才能进行长期股权投资和投资收益的确认。–统一在控股公司进行权益核算：选择该确认方式，则表示直接在合并方案的控股公司层面进行权益法确认，而其他公司对被投资单位的核算不采用权益法。举例说明：A、B、C、D四家公司的投资关系为：选择“逐层权益法核算”，在核算时采用的方法是B公司先按90％的投资比例对D公司进行长期股权投资和投资收益的核算，A公司再按80％的投资比例对已对D公司进行权益法核算后的B公司进行长期股权投资和投资收益的核算。选择“统一在控股公司进行权益核算”，则B公司不对D公司进行权益法核算，由A公司按（80％*90％）的比例对D公司进行权益法核算。36合并报表基础知识及产品设计理念产品基本操作介绍产品高级操作介绍实施部署常见问题解答提纲37中间层数据库子公司应用部署—分布式远程数据传递（基于WEB服务）Web服务器中间层服务器(合并报表)数据库服务器集团总部合并报表客户端可离线应用本地取数38应用部署—集中式远程数据传递Web服务器中间层服务器(合并报表)数据库服务器集团总部取数合并报表客户端子公司子账套可离线应用39初始化参考方案第一步录入完毕静态基础资料：公司清单、报表项目、方案类型、合并方案、报表模板，都是必不可少的基础数据，其他数据则可以根据用户的需要有选择的录入；第二步进行初始化数据的检查：对于录入的基础数据进行检查，尤其关注：报表模板上的项目公式是否正确，这将对以后的报表汇总合并数据的正确性产生重大影响。第三步结束初始化状态：合并报表没有初始数据的录入，因此在系统中没有结束初始化的动作，但在基础数据录入完