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国泰会计师事务所信和企业管理咨询公司楚勤会计咨询公司编制：葛炳法友联财考论坛风险识别模型风险识别模型列示了可能威胁组织整体或组织中特定流程的各种风险，将风险归纳为战略风险、市场风险、运营风险、法律风险、财务风险五大类，各类风险包含有不同的具体风险，在下图2-1风险识别模型中共定义出了69种常见的风险点。战略风险市场风险运营风险环境风险政策环境风险舆论环境风险自然环境风险公司治理风险家族式管理风险董事会运作风险组织结构风险授权风险企业文化风险计划与资源配置风险战略制定与实施风险投资决策及执行风险资源分配风险业绩激励约束风险预算/预测风险敏感性风险信息沟通风险内部沟通风险与投资者关系风险品牌策略风险形象和商标风险品牌安全风险并购合作风险并购合作风险经营一体化风险运营一体化风险文化整合风险市场竞争风险市场竞争风险消费者需求极其趋势风险消费者需求极其趋势风险技术革新风险技术革新风险新兴市场风险新兴市场风险供应链风险供应商风险成本管理风险物料管理风险市场营销风险市场调研风险市场推广风险渠道风险销售风险产品销售风险顾客满意风产品定价风险物料管理风险国泰会计师事务所信和企业管理咨询公司楚勤会计咨询公司编制：葛炳法友联财考论坛法律风险财务与会计风险法律法规遵从性风险法律法规遵从性风险知识产权法风险会计与财务报表风险会计政策、会计估计不当风险信息披露风险税务风险抵押担保风险运营控制风险运营控制缺失风险运营决策变动风险道德操守遵从性风险企业与社会利益冲突风险管理者舞弊风险雇员及第三方舞弊风险欺诈风险人力资源风险关键人员风险人才招聘和管理风险培训风险补偿、福利、奖金及激励风险信息技术风险数据保密机安全管理风险信息硬件设备风险生产风险新产品设备研发风险生产能力风险产品质量风险生产经营场所安全风险重大法律纠纷风险重大法律纠纷风险政治/法律环境风险政治环境风险法律环境风险重大协议和贸易合同风险重大协仪和贸易合同风险资产管理风险存货管理风险固定资产管理风险金融资产管理风险无形资产风险总资产风险金融市场价格风险利率风险汇率风险衍生金融工具风险融资风险资产与负债错配风险资产可获得性风险流动性风险现金流风险借贷与收款风险盈利能力风险盈利能力风险资产使用效率风险资本使用效率风险国泰会计师事务所信和企业管理咨询公司楚勤会计咨询公司编制：葛炳法友联财考论坛风险识别模型的基础上，表2-1针对企业所面临的风险进行更详细的分类和阐述。不仅对风险在现实中的主要表现进行了定性描述，同时给出了具有代表性的评价指标体系。因此，可以借助风险清单识别企业所面临的风险，并进行系统分类和管理。表2-1风险清单风险类型定性描述指标体系战略风险一、环境风险1政策环境风险国家宏观经济政策以及国家产业政策变动对企业经营产生不利影响政府沟通机制的健全程度对新政策的了解程度2舆论环境风险缺乏与外部建立良好关系的意识；缺乏与外部建立良好关系的有效措施；缺乏危机舆论公关的意识或公关方法、策略需要改进；发布虚假、误导或不及时的信息；频繁更换会计师与投资者、监管机构、媒体等沟通的合适程度信息传递的准确程度3自然环境风险缺乏战队自然灾害的应对机制；自然环境变化易对企业生产运营产生不利影响自然灾害应对机制的健全性、有效性受自然灾害影响，遭受损失的大小二、公司治理风险4家族式管理风险企业的主要管理岗位由家族成员或泛家族成员担任；管理中“人治”色彩较重，企业管理缺乏规范化制度决策层中家族成员或泛家族成员所占比例；董事会重大决策通过率5董事会运作风险董事会议事规则及流程制度不健全，无法得以有效执行；专业委员会议事流程及决策程序不健全，无法得以有效执行；缺乏独立董事或独立董事不独立；董事会议事规则健全性、执行性；专业委员会机构及决策程序健全性、执行性；独立董事在董事会中的人数；独立董事在重大事项中的报国泰会计师事务所信和企业管理咨询公司楚勤会计咨询公司编制：葛炳法友联财考论坛企业决策由少数人或小团体决定告频率；决策层与管理层人员重叠数量；决策层更换频率6组织机构风险组织机构设置不合理，责权利在部门及机构之间的分配不清晰；企业组织结构复杂，影响运行效率；频繁的组织变迁；关键管理者更换频繁只能在机构中分配的科学性、合理性及高效性；管理幅度及长度；关键管理者的更换频率7权利集中，没有分级授权机制；授权体系不合理权利集中，没有分级授权机制；授权体系不合理责权利匹配性；分级授权合理性8政策投机倾向明显；鼓励创新意识缺乏；鼓励创新的手段效果较差政策投机倾向明显；鼓励创新意识缺乏；鼓励创新的手段效果较差公司对创新行为的态度；创新失败时的处理方式三、计划与资源配置风险9战略制订及实施风险缺乏战略目标；战略目标不切合实际；战略决策程序不科学；缺乏长期战略规划目标的支撑，导致战略目标无法实现；战略调整不科学战略目标与企业经营实际及能力的匹配性；战略决策程序的规范程度；长期战略规划对战略目标的支持性及吻合性；战略调整因素的科学性10投资决策及执行风险投资决策程序不科学；缺乏必要的财务信息用于度量运营活动或重要战略的价值，投资评估不到位；多元化投资与管控能力不匹配；投资规模超过企业承受能力；投资缺乏效益投资决策程序的规范程度；长期投资占总投资的比率；投资收益率是否高于资金成本；成功项目与失败项目的比率；公司资本与行业平均值的比较11资源分配风险长、短期投资与长、短融资的配置不合理；资源在各部门分配不合理；资源浪费和资源不足的结构问题并存前五年内净收益除以总资本性支出；12业绩激励约束风险缺乏业绩考核机制；业绩考核导向与企业战略目业绩激励机制是否科学国泰会计师事务所信和企业管理咨询公司楚勤会计咨询公司编制：葛炳法友联财考论坛标不匹配；业绩考核设置在部门间不平衡；激励与约束不匹配；业绩考核机制没有得到有效执行13预算/预测风险缺乏全面预算管理体制或全面预算管理体制不健全；预算的确定未结合政策、行业和市场形势等原因预算的修改次数；超预算发生的频率；编制预算的成本占财务部门总费用的比率；预算准确率14敏感性风险企业经营对企业资源及其发生的未来现金流依赖程度过高，降低了企业应对环境中突发变化的能力；企业高负债经营四、并购合作风险15并购合作风险并购合作的决策程序不科学；合作伙伴选择不当；并购合作带来的效益低；并购合作对财务、现金流带来不利影响；并购合作企业与企业原本的战略目标不吻合；并购后企业的管理、控制能力不足新并购或开业子公司对合并报表利润的贡献率五、品牌策略风险16形象和商标风险缺乏品牌建立和维护意识；缺乏品牌建立和维护的有效措施品牌打造与维护费占总之处比例；客户忠诚度17品牌安全风险没有及时申请注册商标；没有及时对侵犯商标者提起诉讼；品牌防伪技术落后，易被模仿六、经营管理一体化风险18运营一体化风险缺乏产业整合和协调；缺乏统一运营理念和平台；缺乏运营一体化措施；运营一体化措施执行不力19文化整合风险缺乏文化整合意识；缺乏文化整合的有效措施；文化整合措施执行不力是否存在集团下的各子公司、分公司文化差异大的现象；是否存在兼并重组的公司不国泰会计师事务所信和企业管理咨询公司楚勤会计咨询公司编制：葛炳法友联财考论坛接受公司文化的现象七、信息沟通风险20内部沟通风险缺乏内部沟通的良好意识；缺乏上下沟通的正常通道基层员工意见采纳率；员工能否正确理解企业战略和管理者指令；操作人员的意见是否能够畅通反映给管理者；是否建立员工反馈机制21与投资者关系风险缺乏与投资者有效沟通的意识；缺乏与投资者良性互动的有效途径；缺乏维护投资者利益的意识和有效制度管理者侵犯股东权益；大股东侵犯小股东利益八、市场竞争风险市场风险22市场竞争风险新的强有力的竞争对手出现；主要竞争对手市场占有率上升；市场供给过剩；产品替代品出现；市场注入壁垒；不正当竞争对市场之秩序的影响竞争对手的数量、占有率、产品等情况；假冒产品市场占有率；产品替代品市场占有率；市场地区等准入壁垒；是否存在不正当竞争现象九、消费者需求及其趋势风险23消费者需求及其趋势风险消费者观念和需求变化；突出的消费者个性化需求对批量生产模式提出挑战十、技术革新风险24技术革新风险技术革新对市场带来较大影响，淘汰原来设备及产品十一、新兴市场风险25新兴市场风险新兴市场的出现，对于企业开拓市场、经营管理、应对能力等提出挑战运营风险十二、供应链风险26供应商风险缺乏战略联盟供应商；缺乏维护战略联盟关系的意识和措施；缺乏对供应商信誉评价机制；材料采购未经严格的招投标战略联盟合同的订单比率；每个供应商、每条商品线、每种产品或总体的无损失交付率；外购材料的不合格率；国泰会计师事务所信和企业管理咨询公司楚勤会计咨询公司编制：葛炳法友联财考论坛程序采购合同的招投标比率；供应商信誉评价机制27成本管理风险缺乏全面成本管理；全面成本管理机制执行不力；无效成本占销售总额比例成本增长率与收入增长率的对比28物料管理风险缺乏物料经济批量管理；物料供给市场不稳定；物料周转缓慢；物料损失严重；物料浪费严重每单位采购所需的成本；单位验收成本；单位运输成本；存货订购成本；原材料管理成本；自产材料不合格率；单位存储成本十三、生产风险29新产品、设备的研发风险缺乏对新设备和产品研发的投资；新设备投资和产品研发效率不高；新设备、新产品投资支出与企业实际不匹配；研发时间过长；研发失败率高；缺乏开发新产品意识；产品开发支出大；产品开发效率低；新产品不被市场接受新设备或产品投资回报率；新设备、新产品投资支出占总支出比率；研发支出占利率的比例；研发失败利率；研发周期与同类型研发标准周期的比值；产品开发支出占销售比率；新产品失败率30生产能力风险没有充分利用工厂有效生产能力；产量无法满足消费者的需求；扩大规模时无法开展差异化生产；扩大生产规模和销售规模导致规模不经济生产负荷率；单位成本增加；产销率31产品质量风险缺乏产品质量监督意识和措施；产品质量低下；产品使用给消费者带来危害产品返修率；每年产品出现问题的次数；每年顾客质量投诉次数；收到客户抱怨、保修申请、现场维修、退货、召回、替换、特别折扣（由于产品/服务缺陷）、产品责任索赔和诉讼等增多32生产/经营场所安全风险缺乏对生产设备的管理维护意识和措施；生产设备管理维护支出与企生产设备更新率；每年安全事故发生次数；每年安全事故引致的损失国泰会计师事务所信和企业管理咨询公司楚勤会计咨询公司编制：葛炳法友联财考论坛业实际不匹配；生产设备陈旧；缺乏生产/经营场所安全检查的意识和措施；生产/经营场所放火、防水等设备老化；存在易燃、易爆等危险品十四、产品销售风险33产品销售风险产品滞销；销售集中在某一特定客户；退货增多；市场占有率下降；赊销所占比重较大，存在大量应收账款，资金回笼慢；退货占前期销售收