公司内部控制规范――筹资

第9部分公司内部控制规范——筹资9．1岗位责任与授权批准制度9．1．1筹资业务岗位责任制度内控制度名称筹资业务岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章总则第1条目的为明确财务部筹资岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位能相互分离、制约和监督，特制定本制度。第2条适用范围本制度适用于筹资业务岗位的设置。第2章岗位设置及主要职责第3条筹资业务岗位的设置与筹资业务岗位有关的包括总经理、财务总监、法律顾问、财务部经理、筹资主管、筹资专员、会计、出纳和稽核员9个岗位。第4条各岗位的主要职责1．总经理的主要职责（1）审批公司的财务规划。（2）审批财务管理的规章制度。（3）审批筹资预算和筹资方案。（4）审批筹资合同或筹资协议。（5）签订筹资合同或筹资协议。2．财务总监的主要职责（1）制定公司的财务规划。（2）审核公司财务管理的规章制度。（3）审核筹资预算、筹资方案、筹资合同或筹资协议。3．法律顾问的主要职责（1）审核筹资方案的合法性。（2）审核筹资合同或筹资协议的合法性。4．财务部经理的主要职责（1）制定公司的财务管理制度。（2）指导筹资主管拟写筹资合同或筹资协议。（3）指导筹资主管编制筹资预算和设计筹资方案。5．筹资主管的主要职责（1）管理筹资渠道。（2）编制筹资预算。（3）拟写筹资合同或筹资协议。（4）设计筹资方案并编写具体内容。6．筹资专员的主要职责（1）为筹资主管编制筹资预算提供帮助。（2）为筹资主管编写筹资方案提供帮助。（3）配合筹资主管执行筹资的具体工作。7．会计的主要职责（1）审核筹资的会计凭证。（2）对公司的筹资活动进行准确的会计记录。（3）计算公司筹资应付的利息或应发的股利。8．出纳的主要职责（1）缴纳利息或发放股利。（2）核实筹集资金的到位情况。9．稽核员的主要职责审查公司筹资偿付的记账凭证。第3章明确筹资业务不相容的岗位及基本要求第5条不相容岗位的职责1．筹资方案的拟定与决策职责应该分开。2．筹资合同或筹资协议的审批与订立职责应该分开。3．筹资业务的执行与相关会计记录职责应该分开。4．与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行职责应该分开。第6条筹资业务人员的基本要求1．具备必要的筹资业务专业知识和良好的职业道德。2．熟悉国家有关法律、法规、相关国际惯例及金融业务。第4章附则第7条本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第8条本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。第9条本制度自年月日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期9．1．2筹资授权批准管理制度内控制度名称筹资授权批准管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章总则第1条目的为规范公司在经营中的筹资行为，降低筹资风险，特制定本制度。第2条范围本制度适用于公司核定的与筹资行为相关的所有人员。第3条筹资行为的界定本制度所指的筹资行为，是指公司为了生产经营活动的需要，通过向银行借款、发行债券或股票的手段筹集资金的过程。第4条本制度中筹集的资金分为长期借款与短期借款1．长期借款是指借款期限在一年以上的银行和非银行金融机构的借款和发行股票或发行一年以上的债券所筹集的资金。2．短期借款是指借款期限在一年以内的资金，包括商业票据、商业信用、银行和非银行金融机构的短期借款等。第2章授权与批准内容第5条筹资授权方式公司关于筹资授权的方式均需以授权书为准，实行逐级授权；口头通知与越级授权视为无效授权。第6条筹资授权程序1．总经理授权财务部经理全权负责筹资活动。2．财务部经理授权筹资主管负责具体的筹资行为，包括编制筹资预算方案和具体筹资方案。第7条筹资预算方案和具体筹资方案的批准程序1．财务部经理指导筹资主管编制好筹资预算方案和具体筹资方案后，签字呈送财务总监。2．财务总监对筹资预算和筹资方案进行审核，审核无误后签字呈送总经理。3．总经理负责审批筹资预算方案与具体筹资方案。第8条短期借款的审批权1．财务总监审批限额：万（含）～万元。2．总经理办公室审批限额：万元（含）以上。第9条短期借款超过限额标准的由总经理批准。第10条超过万元的筹资需由公司的高级管理层合议审批。第11条公司筹资的批准需逐级进行，禁止越级批准。第12条对越级批准造成公司损失的人员，情节轻微的公司追究其经济责任并处理，触犯法律的交由司法机关进行处理。第3章附则第13条本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第14条本制度经总经理审批之日起实施，修改时亦同。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期9．2筹资决策管控规范9．2．1筹资决策流程管理制度内控制度名称筹资决策流程管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条目的为规范筹资决策流程，使筹资决策有章可循，特制定本制度。第2条适用范围本制度所指筹资，包括公司为了满足生产经营发展需要，通过银行借款或者发行股票、债券等形式筹集资金的活动。第3条筹资原则1．适度负债，防范风险。2．遵守国家法律、法规规定。3．实行公司统一筹措。第4条筹资的申请及审批权限1．公司长、短期借款的筹资，由财务部提出具体筹资方案，报财务总监审核同意后，数额在董事会授权范围以外的，经总经理办公会讨论后由总经理批准。2．重大经营项目的筹资，由财务部提出《筹资方案》，公司在审核该《筹资方案》时，应组成方案评估小组，进行筹资成本的大小分析和筹资风险评估，再报送给总经理审核、董事会审批。第5条筹资政策选择的管理1．公司调整时期，应采取保守的筹资政策，尽可能减少银行借款等负债筹资。2．公司发展时期，应采取稳健的筹资政策，可通过增加银行借款等负债筹资，改善资本结构，降低资本成本。3．公司迅速扩张时期，可采取激进的筹资政策，选择多种筹资方式，通过发行公司债券等方式积极筹措资金，充分利用财务杠杆作用适当增加负债比例。第6条《筹资预算》与《筹资方案》在决策时需有完整的书面记录，在执行前需向执行人员出示；否则，执行人员有权拒绝执行。第7条重大的筹资决策需公司的高层管理者集体审批。第8条筹资决策实行责任追究制，本着“谁出事，谁负责”的原则进行责任追究，一查到底。第9条本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第10条本制度经总经理审批之日起实施，修改时亦同。第11条相关文件表单1．《筹资预算方案》。2．《筹资方案》。3．《筹资计划》。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期9．2．2筹资方案制定办法内控制度名称筹资方案制定办法执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章总则第1条目的为确保筹资方式符合成本效益原则，筹资决策科学、合理，特制定本办法。第2条适用范围本办法所指的《筹资方案》主要是针对公司具体的资金需要所设计的具体程序或具体的筹资活动安排与计划实施的相关说明。第3条《筹资方案》制定的原则公司拟定的《筹资方案》应当符合国家有关法律、法规、相关政策和公司筹资预算的要求。第2章《筹资方案》制定的内容和程序第4条《筹资方案》应涵盖的内容1．《筹资方案》中应明确筹资规模、筹资用途、筹资结构、筹资方式和筹资对象。2．《筹资方案》应对筹资时机选择、预计筹资成本、潜在筹资风险和具体应对措施以及偿债计划等做出安排和说明。第5条《筹资方案》制定的主要程序1．《筹资方案》制定前考虑的因素（1）公司拟定的筹资防范是否充分考虑了公司经营范围、投资项目的未来效益、目标债务结构、可接受的资金成本水平和偿付能力。（2）境外筹集资金的《筹资方案》，是否考虑了筹资所在地的政治、法律、汇率、利率、环保、信息安全等风险以及财务风险等因素。2．一般《筹资方案》的制定和审批流程（1）每年年底，财务部根据公司下年度初步资金预算及有关资金安排，预测资金使用情况，编制《筹资计划》，并报财务部经理、总经理审批。（2）总经理授权财务部经理全权负责筹资活动。（3）财务部经理授权筹资主管负责具体的筹资行为，包括编制《筹资预算》与《筹资方案》。（4）筹资主管编制预算期内需要筹集的资金编制预算，并针对具体的资金需要所设计的具体程序或筹资活动制定《筹资方案》，财务部经理进行相应的指导。（5）《筹资方案》得到财务总监的审核和总经理的审批后，公司应聘请法律顾问和财务顾问共同审核该项筹资活动对未来净收益增加的可能性及筹资方式的合理性。（6）如果《筹资方案》合理，报送给筹资主管；如果不合理，筹资主管应对《筹资预算》和《筹资方案》重新进行修改。3．重大《筹资方案》的制定和审批流程（1）筹资人员编写两种以上的《筹资方案》，并报财务总监审核。（2）财务总监审核并选择最优方案，如果《筹资方案》通过，则报总经理审批；如果未通过，则将《筹资方案》返回筹资人员，筹资人员负责对《筹资方案》重新进行修改。（3）《筹资方案》经总经理审批后，由财务总监组织评估小组对《筹资方案》进行评估。（4）评估小组综合考虑筹资成本和风险评估等因素，编制《筹资方案风险评估报告》并对《筹资方案》进行比较分析。（5）评估小组对《筹资方案》中的筹资成本和风险进行评估，相关部门进行协调。（6）财务总监编制《筹资方案可行性报告》，并报总经理审核，董事会审批，相关部门予以配合。（7）《筹资方案可行性报告》得到总经理审批后，财务总监确定最终的《筹资方案》，并报政府主管部门进行审批。（8）如果《筹资方案》得到政府主管部门审批，转送给筹资人员；如果没有通过，审批意见报送给财务总监，重新对《筹资方案》进行评估。第3章筹资方案的评估和择优标准第6条《筹资方案》的合格标准1．需分析各种方案的可行性。2．确定筹资总额、筹资结构、借款期限。3．需根据公司的具体情况，确定筹资方式和筹资渠道。4．需分析、计算和比较各种筹资方式和筹资渠道的利弊。5．需具体说明筹资时机的选择、预计筹资成本、潜在的筹资风险和具体的应对措施以及偿债计划等。第7条《筹资方案》的选优标准1．符合《公司法》、《证券法》等法律法规的规定。2．筹资总收益大于筹资总成本。3．筹资成本最小，利益最大。4．筹集的资金符合公司经营的需要，筹集资金额的多少适宜。第3章附则第8条编写好的《筹资方案》实行联签制，各级审核人员均需签字盖章，否则以失职论处。第9条本办法由财务部会同公司其他有关部门解释。第10条本办法经总经理审批之日起实施，修改时亦同。第11条相关文件表单1．《筹资预算方案》。2．《筹资方案》。3．《筹资方案可行性报告》。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期9．3筹资执行管控制度9．3．1筹资决策执行管理制度内控制度名称筹资决策执行管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章总则第1条目的为了加强对公司筹资决策执行的管理力度，规范筹资决策执行的流程，确保筹资决策的执行符合国家相关制度的规定，减少和防范执行中的各类风险，特制定本制度。第2条范围本制度适用于参与筹资决策执行的所有人员。第3条筹资决策执行过程包括以下内容：1．筹资合同协议的订立与审核；2．资产或资金的获得；3．筹资费用的计算；4．到期本金、利息的偿还；5．改变资金用途的申请与审批；6．对外披露。第2章筹资合同的订立与审核第4条筹资合同的订立1．筹资主管应组织相关人员成立筹资合同谈判小组，小组成员至少应包括法律顾问、财务主管、财务经理、未来资金使用部门负责人等。2．谈判小组根据经批准的筹资方案，与银行或证券机构等中介商议筹资合同的具体条款，内容包括贷款期限、贷款偿还方式、贷款利率和利息支付方式、信贷额度、循环使用的信用协议、补偿性余额以及借款抵押筹资款项数额等。3．谈判小组应从公司实际运营状况和发展前景出发进行谈判，对比市场同类筹资合同条款，合理确定资金的需要量，防止筹资不足或过剩。4．谈判小组初步拟定筹资合同。第5条筹资合同的审核审批1．筹资总额在20万元以下的筹资合同应提交至财务总监审批。2．筹资总额在20万元以上100万元以下的筹资合同应提交财务总监审核，总经理审批。3．筹资总额在100万元以上的筹资合同应提交财务总监和总经理审核，董事会审批。第6条筹资合同的订立应当符合《中华人民共和国合同法》及其他相关法律、法规的规定。第7条通过证券经营机构承销或包销公司债