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工商管理学院阮翔单击此处编辑母版标题样式第五章第三章养老保险养老与养老保险概述12养老保险制度的内容我国的养老保险制度34养老保险实务单击此处编辑母版标题样式第一节养老与养老保险概述第五章一.养老问题养老问题——终身收入和消费的矛盾年轻时年老时收入＞消费收入＜消费解决矛盾：实物积累货币积累单击此处编辑母版标题样式第一节养老与养老保险概述第五章一.养老问题农业社会：养儿防老（家庭养老）养儿防老———扩大家庭生产和消费的基本单位经济基础单击此处编辑母版标题样式第一节养老与养老保险概述第五章一.养老问题工业社会：社会养老强制的社会保险个人短视商业保险市场失灵通货膨胀单击此处编辑母版标题样式第一节养老与养老保险概述第五章二.养老保险概述养老保险制度是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。单击此处编辑母版标题样式缴费与领取间隔时间最长实现享受人数最多收支数额庞大，管理复杂社会保险模式的代表第一节养老与养老保险概述第五章二.养老保险概述特征单击此处编辑母版标题样式第二节养老保险制度的内容第五章一.责任承担模式责任分担型个人负责型混合责任型养老保险责任承担模式政府负责型单击此处编辑母版标题样式第二节养老保险制度的内容第五章二.资格条件退休年龄缴费年限或工龄居住年限资格条件单击此处编辑母版标题样式第二节养老保险制度的内容第五章三.保险支付普惠养老金最低生活养老金就业关联养老金收入关联养老金缴费关联养老金单击此处编辑母版标题样式第二节养老保险制度的内容第五章四.保险水平养老金占退休前工资收入的百分比养老金收入替代率单击此处编辑母版标题样式第二节养老保险制度的内容第三章12五.收支平衡模式（财务模式）短期横向平衡长期纵向平衡基本原则：收支平衡完全积累制现收现付制单击此处编辑母版标题样式第三章13现收现付制（pay-as-you-go）指以一定时期内（通常为一年）的横向收支平衡为原则，用本期的社会保险资金收入来满足本期的社会保险资金支出，不形成大量的结余。操作方法是：先做出一年或近几年内某项社会保险项目所需的费用预算，然后按一定比例分摊到参加该项目的所有单位和个人，当年提取当年支付。第二节养老保险制度的内容五.收支平衡模式（财务模式）单击此处编辑母版标题样式第二节养老保险制度的内容第三章14现收现付制（pay-as-you-go）优点缺点模型简单，操作简便无基金贬值风险和增值压力退休者可以分享经济发展的成果难以应付老龄化的风险容易产生代际矛盾储蓄效应弱，对经济发展的促进作用不明显五.收支平衡模式（财务模式）单击此处编辑母版标题样式第二节养老保险制度的内容第三章15完全积累制（fullyfund）是指依据远期纵向平衡原则，在社会成员具有劳动能力的时候，从其创造的财富中，按法律要求拿出一部分为将来的养老、医疗，失业等积累后备金。操作方法：对社会经济指标和个人资料进行长期预测的基础上，确定预计保险对象在保险期内所需享受的保险待遇总量，然后公摊到社会保险对象的整个投保期，同时需将已筹集资金进行有效的投资运营。五.收支平衡模式（财务模式）单击此处编辑母版标题样式第二节养老保险制度的内容第三章16优点缺点有利于应付人口老龄化不易产生代际矛盾通过储蓄、投资效应促进经济发展基金保值增值压力大模型复杂，管理要求高退休者不易分享经济发展成果五.收支平衡模式（财务模式）完全积累制（fullyfund）单击此处编辑母版标题样式第二节养老保险制度的内容第三章17部分积累制（partlyfund）上述两种筹资模式的综合。五.收支平衡模式（财务模式）单击此处编辑母版标题样式第二节养老保险制度的内容第三章18六.支付责任模式缴费确定制definedbenefit,DB以支定收根据给付标准，确定缴费水平必须是公共账户通常采用现收现付制筹资给付确定制definedcontribute,DC以收定支根据累计缴费金额，确定给付标准必须是个人账户通常采用基金积累制筹资单击此处编辑母版标题样式第二节养老保险制度的内容第三章19风险承担缴费激励收入再分配给付确定制度承担缴费积极性受影响可实现再分配缴费确定个人承担缴费积极性高无再分配作用六.支付责任模式单击此处编辑母版标题样式第五章第三节我国的养老保险制度覆盖城镇机关事业单位从业人员（待改革）机关事业单位养老保险制度覆盖城镇企业从业人员基本养老保险城镇企业职工基本养老保险覆盖城镇非从业人员2011年试点，2012基本覆盖城镇居民基本养老保险农村新型养老保险覆盖农村人口2009年试点，2012基本覆盖单击此处编辑母版标题样式第三节我国的养老保险制度第五章一.城镇企业职工基本养老保险制度1997年《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》——制度框架2006年《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（新政）——收支政策调整2010年《社会保险法》——全民养老单击此处编辑母版标题样式第五章社会统筹（公共账户）现收现付DB模式统帐结合部分积累个人账户完全积累DC模式制度框架一.城镇企业职工基本养老保险制度第三节我国的养老保险制度单击此处编辑母版标题样式第三节我国的养老保险制度第五章覆盖范围《社会保险法》：职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。一.城镇企业职工基本养老保险制度单击此处编辑母版标题样式第三节我国的养老保险制度第五章覆盖范围目前城镇企业职工基本养老保险制度不覆盖：农民公务员预算拨款事业单位员工军人城镇非就业人口一.城镇企业职工基本养老保险制度单击此处编辑母版标题样式企业缴费：单位职工缴费工资总额20%左右个人缴费：个人缴费工资总额8%缴费工资下限：当地职工平均工资60%缴费工资上限：当地职工平均工资300%第三节我国的养老保险制度第五章缴费和帐户分配个人帐户（月平均工资超过当地职工平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资基数；低于当地职工平均工资60%的，按60%计算缴费工资基数）社会统筹一.城镇企业职工基本养老保险制度单击此处编辑母版标题样式第三节我国的养老保险制度第五章缴费和帐户分配灵活就业人员缴费缴费基数：当地上年在岗职工平均工资费率：20%——其中8%进入个人帐户其余部分进入社会统筹一.城镇企业职工基本养老保险制度单击此处编辑母版标题样式第三节我国的养老保险制度第五章享受资格•达到法定退休年龄男职工60周岁，女干部55周岁，女工人50岁•参加保险缴费满15年(否则退回个人账户积累)《社会保险法》：法定退休年龄时累计缴费不足十五年的，可以缴费至满十五年，按月领取基本养老金；社会保险法实施前参保、延长缴费五年后仍不足十五年的，可以一次性缴费至满十五年。也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。一.城镇企业职工基本养老保险制度单击此处编辑母版标题样式第三节我国的养老保险制度第五章养老金计算（退休时养老金）•新人：基本养老金=统筹养老金（基础养老金）＋个人帐户养老金•中人：基本养老金=统筹养老金（基础养老金）＋个人帐户养老金＋过渡性养老金•老人：按原有退休金一.城镇企业职工基本养老保险制度单击此处编辑母版标题样式第三节我国的养老保险制度第五章养老金计算（退休时养老金）一.城镇企业职工基本养老保险制度注意：•养老金根据物价、工资等因素可进行调整•养老金为终身支付•个人账户资金发完后，由统筹地区政府负责按照原标准继续发放个人账户养老金•参保人死亡之后，个人账户的资金如有余额可以依法继承单击此处编辑母版标题样式第三节我国的养老保险制度第五章养老金计算（退休时养老金）一.城镇企业职工基本养老保险制度单击此处编辑母版标题样式第三节我国的养老保险制度第五章养老金计算统筹养老金（基础养老金）=（退休时当地上年职工月平均工资＋指数化月平均缴费工资）÷2×N%其中：N为本人缴费年限（缴费满15年才可获得）一.城镇企业职工基本养老保险制度单击此处编辑母版标题样式第三节我国的养老保险制度第五章养老金计算指数化月平均缴费工资=退休时上年当地职工月平均工资×本人平均缴费工资指数本人平均缴费工资指数＝(a1／A1＋a2／A2＋……＋an／An)÷N其中：a1、a2……an为退休前1年、2年……n年本人缴费工资额，A1、A2……An为参保人员退休前1年、2年……n年全省职工平均工资N为企业和职工实际缴纳基本养老保险费的年限一.城镇企业职工基本养老保险制度单击此处编辑母版标题样式第三节我国的养老保险制度第五章养老金计算个人帐户养老金=个人帐户积累总额÷计发月数计发月数表（部分）退休年龄计发月数4023345216501955517060139651017056一.城镇企业职工基本养老保险制度单击此处编辑母版标题样式第三节我国的养老保险制度第五章二.机关事业单位养老保险制度机关事业单位养老保险企业职工养老保险覆盖范围机关和事业单位员工企业职工资金来源财政拨款，个人不缴费企业和个人缴费资格条件达到退休年龄连续工龄满10年达到退休年龄缴费15年以上待遇水平替代率80-90%目标替代率58.5%实际替代率不足50%单击此处编辑母版标题样式第三节我国的养老保险制度第五章二.机关事业单位养老保险制度机关事业单位员工养老保险计法标准国家机关员工事业单位员工工龄收入替代率工龄收入替代率基础工资工龄工资职务工资级别工资基础工资岗位工资10年以下100%100%40%10年以下50%10-20年100%100%60%10-20年70%20-30年100%100%75%20-30年80%30-35年100%100%82%30-35年85%35年以上100%100%88%35年以上90%单击此处编辑母版标题样式第三节我国的养老保险制度第四章2009.9.1《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》2009年在全国10％的县、市、区开展新型农村社会养老保险试点2010年扩大新农保试点实行重点扩面与普遍扩面相结合，全国总的试点覆盖范围扩大到23％左右2012年基本实现对农村适龄居民的全覆盖三.新型农村基本养老保险制度单击此处编辑母版标题样式第三节我国的养老保险制度第四章参保范围年满16周岁(不含在校学生)、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民，可以在户籍地自愿参加新农保三.新型农村基本养老保险制度单击此处编辑母版标题样式第三节我国的养老保险制度第四章基金筹集由个人缴费、集体补助、政府补贴构成•个人缴费：目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元5个档次，地方可以根据实际情况增设档次。•集体补助：有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助。•政府补贴：中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区给予50%的补助。地方政府补贴标准不低于每人每年30元。对农村重度残疾人等缴费困难群体，地方政府为其代缴部分或全部最低标准的养老保险费。三.新型农村基本养老保险制度单击此处编辑母版标题样式第三节我国的养老保险制度第四章建立个人账户国家为每个新农保参保人建立终身记录的养老保险个人账户。个人缴费，集体补助及其他经济组织、社会公益组织、个人对参保人缴费的资助，地方政府对参保人的缴费补贴，全部记入个人账户。三.新型农村基本养老保险制度单击此处编辑母版标题样式第三节我国的养老保险制度第四章养老金待遇养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，支付终身。中央确定的基础养老金标准为每人每月55元。地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准，对于长期缴费的农村居民，可适当加发基础养老金，提高和加发部分的资金由地方政府支出。个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139。参保人死亡，个人账户中的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承；政府补贴