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第六章其他相关税收法律制度（课后作业）一、单项选择题1.关于房产税的纳税义务人，下列说法中不正确的是（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权出典的，出典人为纳税人C.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人D.产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人2.下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。A.建立在农村的厂房B.室外游泳池C.建立在县城的办公楼D.独立于房屋的围墙3.刘某拥有两套房屋，一套原值为400000元的住房供自己居住；另一套为临街商铺，刘某用于经营小卖部，原值为850000元。已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产余值扣除比例为25%，则刘某2011年应缴纳房产税（）元。A.0B.3600C.7650D.112504.李某拥有两套住房，一套住房原值800000元供自己居住，另一套住房原值为500000元，于2011年1月1日出租给公民张某用于居住，当年取得租金收入20000元。已知当地规定的房产余值扣除比例为20%，则李某2011年应缴纳房产税（）元。A.0B.800C.2400D.48005.某企业2011年初拥有一栋厂房，原值为400万元，已计提折旧80万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则该企业当年应缴纳房产税（）万元。A.4.8B.3.84C.3.36D.2.696.下列有关房产税的表述中，不正确的是（）。A.个人拥有的对外出租的房屋，免征房产税B.个人拥有的营业用房应照章征收房产税C.对高校后勤实体免征房产税D.对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税7.下列有关房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的经营用房屋，从生产经营之次月起缴纳房产税C.纳税人出租房产，自交付出租之月起缴纳房产税D.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税8.对于房产不在同一地方的纳税人，下列表述正确的是（）。A.应分别向房产所在地的税务机关申报缴纳房产税B.由纳税人自行选择向其中的一处税务机关来申报缴纳房产税C.在总机构所在地税务机关汇总缴纳房产税D.由省级人民政府确定房产税纳税地点9.根据契税法律制度的有关规定，下列选项中应征收契税的是（）。A.企业受让土地使用权B.承包者获得农村集体土地承包经营权C.个人承租居民住房D.法定继承人继承房屋10.下列属于契税的纳税义务人的是（）。A.转让房屋的企业B.捐赠房屋的个人C.转让土地的事业单位D.购买土地的企业11.甲企业以价值3500万元的写字楼与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。已知当地契税税率为4%，则甲企业应缴纳契税为（）万元。A.4B.136C.140D.14412.某公司2011年9月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。A.120B.105C.180D.1513.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。A.7日B.10日C.15日D.30日14.根据车船税法律制度的规定，船舶的计税单位是（）。A.净吨位每吨B.自重每吨C.排气量D.每艘15.王某2011年6月21日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。王某2011年应缴纳车船税（）元。A.240B.280C.320D.48016.某公司2011年拥有非机动驳船3艘，每艘净吨位8吨；机动运输船10艘，每艘净吨位10吨。当地船舶适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。A.186B.300C.336D.37217.根据车船税法律制度的规定，跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点是（）。A.车船的登记地B.车船的实际使用地C.车船的购买地D.纳税人机构所在地18.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。A.使用面积B.居住面积C.实际占用的土地面积D.建筑面积19.某商业企业在市区拥有A、B两栋自用办公楼，A栋占地7600平方米，B栋占地5400平方米。2011年4月30日将B栋交付出租，租期为1年。当地城镇土地使用税税率为每平方米2元，则该企业当年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.3600B.7200C.18800D.2600020.某林场处于城镇土地使用税征收区域内，2011年该林场共占地30000平方米，其中办公占地4000平方米，育林地10000平方米，运材道占地8000平方米，防火设施占地2000平方米，林中度假村占地6000平方米，已知城镇土地使用税单位税额每平方米1.2元。则该林场全年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.4800B.12000C.33600D.3600021.下列各项中，符合城镇土地使用税纳税义务发生时间规定的是（）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税22.下列属于印花税纳税人的是（）。A.签订加工承揽合同的中外合资企业B.发放土地使用证的单位C.借款合同担保人D.技术合同的鉴定人23.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。A.工商营业执照B.房屋产权证C.土地使用证D.税务登记证24.根据印花税法律制度的规定，下列选项中应按“产权转移书据”计算缴纳印花税的是（）。A.专利权转移书据B.专利申请转让合同C.非专利技术转让合同D.技术服务合同25.某建筑安装工程公司与某房地产开发公司签订了一份承包金额为8000万元的商品房工程承包合同后,又将其中的3000万元工程分包给了某建筑公司,并签订了正式合同，已知建筑安装承包合同税率为0.3‰，则该建筑安装工程公司应缴纳印花税（）万元。A.0.9B.1.5C.2.4D.3.326.甲与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金共800元，已知财产租赁合同税率为1‰，则该合同各方应按（）元贴花。A.0.80B.1.6C.1D.527.甲运输企业与乙企业签订一份运输合同，合同注明：货物价款为100万元，运输费20万元，保险费2万元，装卸费3万元。已知货物运输合同印花税税率为0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则该运输公司应缴纳印花税（）元。A.80B.100C.125D.62528.根据印花税法律制度的规定，下列选项中应征收印花税的是（）。A.农林作物保险合同B.书、报、刊发行单位之间书立的凭证C.境内运输单位运输进口货物所持有的一份结算单据D.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同29.根据印花税法律制度的规定，一份凭证印花税应纳税额超过（）元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税凭证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。A.50B.100C.200D.50030.开采或者生产应税矿产品销售的，资源税实行从量计征，计征资源税的课税数量为（）。A.实际产量B.发货数量C.计划产量D.销售数量31.某企业2011年7月开采原油1000吨，销售600吨，已知原油适用的资源税税额为10元/吨。则该企业当月应缴纳的资源税为（）元。A.4000B.4500C.6000D.1000032.某矿山6月份开采铜矿石原矿75000吨，销售原矿10000吨，取得不含税销售收入450000元；移送使用入选精矿8000吨，选矿比为20%，该矿山铜矿石适用的资源税税额为1.2元/吨，该矿山当月应缴纳的资源税为（）元。A.12000B.21600C.60000D.9000033.根据资源税法律制度的规定，纳税人以1个月为一期缴纳资源税的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.3B.5C.10D.1534.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.转让店铺的个人B.出租写字楼的企业C.转让国有土地使用权的事业单位D.将房地产投资联营的房地产企业35.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。A.国有土地使用权出让B.个人将其房产赠与父母C.单位通过境内国家机关将房产赠与公益事业D.以房产抵债而发生房地产权属转让的36.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其房地产开发费用按“取得土地使用权支付的金额”和“房地产开发成本”之和的（）计算扣除。A.10%B.15%C.10%以内D.15%以内37.市区某生产企业2009年3月购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2011年3月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为9500万元，经评估该办公楼六成新，已经提取折旧1200万元。已知产权转移书据印花税税率为0.5‰，转让不动产营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业计算土地增值税的增值额为（）万元。A.2985B.4185C.4190D.430038.市区某房地产开发公司购入一块土地用于开发商品房，取得该土地使用权支付的金额为2000万元，发生开发成本600万元；向金融机构借款发生利息支出50万元，不能按房地产项目计算分摊；将开发的商品房全部销售，取得销售收入5000万元。已知当地房地产开发费用的扣除比例为10%，产权转移书据印花税税率为0.5‰，转让不动产营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业土地增值税的扣除项目金额为（）万元。A.3135B.3655C.3657.5D.370539.2011年5月，居民甲将其2009年以80万元购入的一套住房转让给居民乙，取得收入150万元。已知同类房地产的评估价格为100万元。甲某应缴纳土地增值税（）万元。A.0B.12.53C.20.29D.1540.纳税人应在转让房地产合同签订后（），到房地产所在地主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。A.7日内B.10日内C.15日内D.20日内41.法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，土地增值税的纳税地点为（）。A.办理过户手续所在地B.机构所在地C.法人经营所在地D.房地产坐落地二、多项选择题1.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的叙述中，不正确的有（）。A.纳税单位无租使用免税单位的房产，不征收房产税B.征税范围不包括农村的房产C.房地产开发企业自用的办公楼不征收房产税D.外商投资企业经营的房产不缴纳房产税2.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B.对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不得扣减原来相应设备和设施的价值C.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值D.融资租赁的房屋，以房产余值计算征收房产税3.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的表述中，正确的有（）。A.企业按规定价格向职工出租的单位自有住房，按取得的租金收入计缴房产税B.自收自支事业单位按规定价格向职工出租的单位自有住房，按取得的租金收入计缴房产税C.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产免征房产税D.老年服务机构自用的房产免征房产税4.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税B.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税C.纳税人购置新建商品房，自取得房屋权属证书之次月起缴纳房产税D.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之