审计工作底稿样本

2007年度客户审计工作底稿2006年度第1页，共2页eCPA审计底稿软件打印编制：复核：客户：ABC有限责任公司会计期间：2006年度审计工作底稿索引（目录）审计工作底稿索引（目录）索引号名称┆有/无┆索引号名称┆有/无┆审计报告┆┆1-122-1应收利息审定表┆┆已审会计报表┆┆1-131S02应收账款┆┆┆┆1-131-1应收账款审定表┆┆一、综合类┆┆1-133F06其他应收款┆┆（一）沟通和报告相关工作底稿1-133-1其他应收款审定表┆┆Z-104审计业务约定书(适用非集团财务报表审计)┆┆1-141S03坏账准备┆┆Z-104审计业务约定书(适用集团财务报表审计)┆┆1-141-1坏账准备审定表┆┆Z-105与治理层、管理层的沟通记录汇总表┆┆1-151B01预付账款┆┆Z106客户提供资料清单┆┆1-151-1预付账款审定表┆┆Z107审计标识┆┆1-161F07应收补贴款审定表┆┆┆┆1-162应收出口退税审定表┆┆（二）审计完成阶段工作底稿1-200P01存货（一）┆┆Z201重要审计工作完成情况核对表┆┆1-200P01存货（二）┆┆Z202审计工作总结┆┆1-200P01存货监盘程序表（一）┆┆Z203复核工作底稿┆┆1-200P01存货监盘程序表（二）┆┆Z204管理层声明书┆┆1-200-1存货审定表┆┆Z204-1附件1：未更正错报汇总表┆┆1-200-2生产成本（在产品）审定表┆┆Z204-2附件2：关联方及其交易声明书┆┆1-200-2-1生产成本核算表┆┆Z204-3附件3：资产负债表日后事项、或有事项、涉诉的未结债权债务情况声明书┆┆1-200-3制造费用审定表┆┆Z205-1审计差异调整表－调整分录汇总表┆┆1-200-4材料成本差异审定表┆┆Z205-2审计差异调整表－重分类分录汇总表┆┆1-200-5存货计价测试表┆┆Z205-3审计差异调整表－未调整不符事项汇总表┆┆1-200-6存货抽查表┆┆Z205-4审计差异调整表－现金流量表调整分录汇总┆┆1-281P02存货跌价准备┆┆Z206会计账项调整科目汇总表（T表）┆┆1-281-1存货跌价准备审定表┆┆Z207-1试算平衡表—资产负债表┆┆1-301P03待摊费用┆┆Z207-2试算平衡表—利润及利润分配表┆┆1-301-1待摊费用审定表┆┆Z207-3试算平衡表—现金流量表┆┆1-400F08长期投资┆┆Z208-1合并工作底稿—资产负债表┆┆1-400-1长期股权投资审定表（一）┆┆Z208-2合并工作底稿—利润及利润分配表┆┆1-400-1长期股权投资审定表（二）┆┆1-400-2长期债权投资审定表┆┆（三）审计计划阶段工作底稿委托贷款审定表┆┆Z301初步业务活动——针对首次接受委托┆┆1-421F09长期投资减值准备┆┆Z302初步业务活动——-针对连续审计（一）┆┆1-421-1长期投资减值准备审定表┆┆Z302初步业务活动——-针对连续审计（二）┆┆1-500B02固定资产及其累计折旧┆┆Z303总体审计策略（一）┆┆1-500-1固定资产及累计折旧审定表┆┆Z303总体审计策略（二）┆┆1-500-2固定资产数量检查情况表┆┆Z304具体审计计划目录┆┆1-505B03固定资产减值准备┆┆Z305风险评估程序汇总表┆┆1-505-1固定资产减值准备审定表┆┆Z306了解被审计单位及其环境调查问卷（不包括内部控制┆┆1-601B04工程物资┆┆Z306了解被审计单位及其环境调查问卷（不包括内部控制┆┆1-601-1工程物资审定表┆┆Z306了解被审计单位及其环境调查问卷（不包括内部控制┆┆1-603B05在建工程┆┆Z306了解被审计单位及其环境调查问卷（不包括内部控制┆┆1-603-1在建工程审定表┆┆Z306了解被审计单位及其环境调查问卷（不包括内部控制┆┆1-605B06在建工程减值准备┆┆Z306了解被审计单位及其环境调查问卷（不包括内部控制┆┆1-605-1在建工程减值准备审定表┆┆Z306了解被审计单位及其环境调查问卷（不包括内部控制┆┆1-701B07固定资产清理┆┆Z306-1附表：主要会计政策、会计估计调查表（一）┆┆1-701-1固定资产清理审定表┆┆Z306-1附表：主要会计政策、会计估计调查表（二）┆┆1-801F10无形资产┆┆Z307了解整体层面内部控制及评价总结┆┆1-801-1无形资产审定表┆┆Z307-1了解整体层面内部控制及初步评价结果—控制环境（┆┆1-805F11无形资产减值准备┆┆Z307-1—控制环境（二）┆┆1-805-1无形资产减值准备审定表┆┆Z307-1—控制环境（三）┆┆1-901F12长期待摊费用┆┆Z307-2—风险评估过程┆┆1-901-1长期待摊费用审定表┆┆Z307-3—与财务报告相关的信息系统与沟通┆┆1-911F13待处理财产损溢┆┆Z307-4—控制活动┆┆Z307-5—对控制的监督┆┆（二）负债类Z308了解主要业务层面内部控制及评价总结┆┆2-101F14短期借款、长期借款┆┆Z308-1内控问卷—销售与收款循环┆┆2-101-1短期借款审定表┆┆Z308-2—购置与付款循环┆┆2-101-2长期借款审定表┆┆Z308-3—生产循环以及工薪人事循环┆┆2-111B08应付票据┆┆Z308-4—仓储与存货循环┆┆2-121B09应付账款┆┆Z308-4-1存货盘点计划调查及评价（一）┆┆2-121-1应付账款审定表┆┆Z308-4-1存货盘点计划调查及评价（二）┆┆2-131S04预收账款┆┆Z308-5—融资与投资循环┆┆2-131-1预收账款审定表┆┆Z309小型被审计单位基本情况调查问卷（一）┆┆2-151P04应付工资┆┆2007年度客户审计工作底稿2006年度第2页，共2页eCPA审计底稿软件打印编制：复核：客户：ABC有限责任公司会计期间：2006年度审计工作底稿索引（目录）审计工作底稿索引（目录）索引号名称┆有/无┆索引号名称┆有/无┆Z309小型被审计单位基本情况调查问卷（二）┆┆2-151-1应付工资审定表┆┆Z309小型被审计单位基本情况调查问卷（三）┆┆2-153P05应付福利费┆┆Z309小型被审计单位基本情况调查问卷（四）┆┆2-153-1应付福利费审定表┆┆Z309-1企业基本情况表┆┆2-161F15应付股利┆┆Z310对风险评估及审计计划的讨论记录┆┆2-161-1应付股利审定表┆┆Z311评估的重大错报风险——财务报表层次┆┆2-171S05应交税金┆┆Z312评估的重大错报风险——认定层次┆┆2-171-1应交税金审定表┆┆Z313计划的进一步审计程序汇总表(参考格式一)┆┆2-171-2应交增值税审定表┆┆Z313计划的进一步审计程序汇总表(参考格式二)┆┆2-176S06其他应交款┆┆Z314具体审计计划的修改┆┆2-176-1其他应交款审定表┆┆Z315考虑内部审计工作的审计程序表┆┆2-181F16其他应付款┆┆Z316利用专家工作的审计程序表┆┆2-181-1其他应付款审定表┆┆Z317利用其他注册会计师的审计程序表┆┆2-191P06预提费用┆┆┆┆2-191-1预提费用审定表┆┆（四）特定项目审计程序表┆┆2-211F17预计负债┆┆Z401持续经营审计程序表┆┆2-211-1预计负债审定表┆┆Z401-1持续经营调查表┆┆2-311F18应付债券┆┆Z402期初余额审计程序表┆┆2-321F19长期应付款、专项应付款┆┆Z403比较数据审计程序表┆┆2-341F20递延税款┆┆Z404关联方审计程序表┆┆Z405期后事项审计程序表┆┆（三）权益类Z405-1期后事项审计记录┆┆3-101F21实收资本┆┆Z406或有事项审计程序表┆┆3-101-1实收资本（股本）审定表┆┆┆┆3-111F22资本公积┆┆（五）其他┆┆3-111-1资本公积审定表┆┆企业询证函（积极式1）┆┆3-121F23盈余公积┆┆企业询证函（积极式2）┆┆3-121-1盈余公积审定表┆┆企业询证函（消极式）┆┆3-141F24未分配利润┆┆银行询证函（积极式）┆┆3-141-1未分配利润审定表┆┆审计项目审定表（通用）┆┆┆┆记账凭证测试表┆┆（四）损益类审计工作底稿（通用）┆┆5-101S07主营业务收入┆┆往来款项明细表（通用）┆┆5-101-1/5-401-1主营业务收入、主营业务成本审定表┆┆往来款项函证汇总表（一）┆┆5-101-2/5-401-2销售截止期检查情况表、主营业务成本检查情况表┆┆往来款项函证汇总表（二）┆┆5-101-3销售折扣与折让审定表┆┆控制测试表（通用）┆┆5-401P07主营业务成本┆┆控制测试记录┆┆5-401-1生产成本及销售成本倒轧表┆┆会议记录┆┆5-402S08主营业务税金及附加┆┆5-402-1主营业务税金及附加审定表┆┆二、实质性测试工作底稿5-405S09其他业务利润┆┆(一)资产类┆┆5-405-1其它业务利润审定表┆┆1-000F01货币资金┆┆5-501S10营业费用┆┆1-000-1库存现金审定表┆┆5-501-1营业费用审定表┆┆1-000-2银行存款审定表┆┆5-502F25管理费用┆┆1-000-3其他货币资金审定表┆┆5-502-1管理费用审定表┆┆1-000-4银行存款余额调节表┆┆5-503F26财务费用┆┆1-000-5货币资金检查情况表┆┆5-503-1财务费用审定表┆┆1-101F02短期投资┆┆5-201F27投资收益┆┆1-101-1短期投资审定表┆┆5-201-1投资收益审定表┆┆1-101-2有价证券余额明细表┆┆5-203F28补贴收入┆┆1-102F03短期投资跌价准备┆┆5-301F29营业外收入┆┆1-102-1短期投资跌价准备审定表┆┆5-601F30营业外支出┆┆1-111S01应收票据┆┆5-510F31所得税┆┆1-111-1应收票据审定表┆┆5-510-1所得税审定表┆┆1-121F04应收股利┆┆5-801F32以前年度损益调整┆┆1-121-1应收股利审定表┆┆1-122F05应收利息┆┆第1页，共1页货币资金审计程序表被审计单位名称ABC有限责任公司索引号1-000页次审计项目名称货币资金执行人日期会计报表截止日2006-12-31复核人日期是否属于评估的重大错报风险相关科目：是（√）否（）是否为报表重要项目：是（）否（√）审计程序适用与否工作底稿索引一、审计目标⒈确定货币资金是否存在；⒉确定货币资金的收支记录是否完整；⒊确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；⒋确定货币资金的披露是否恰当。二、审计程序(一)分析程序⒈根据被审计单位融资政策等复核现金和银行存款余额。⒉根据平均现金和银行存款余额复核利息收入。⒊其他。(二)细节测试⒈核对现金日记账、银行存日记账与总账的余额是否相符；⒉会同被审单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”，分币种面值列示盘点金额；资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。盘点金额与现金日记账户余额进行核对，如有差异，应查明原因并用出记录或作适当调整。⒊获取资产负债表日的所有银行存款户的“对账单”和银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整。⒋检查“银行存款余额调节表”中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，如有存在于资产负债表日前进账应作相应调整；⒌向所有银行和其他金融机构进行银行存款、其他货币资金年末余额进行函证；⒍银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录；⒎抽查大额现金收支、银行存款、其他货币资金支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录；⒏抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证、如有跨期收支事项，应作适当调整；⒐检查非记账本位币折合记账