财政专项资金重点项目绩效评价工作规程及案例分析

财政专项资金重点项目绩效评价工作规程前言今天的培训主要围绕财政专项资金重点项目的绩效评价工作规程中的相关问题展开，具体从开展情况、概念、操作流程、工作推进以及典型案例分析等方面进行阐述。财政专项资金重点项目绩效评价工作规程及案例分析（主要内容）一、怎样科学定位？——绩效评价的概念梳理二、开展情况如何？——绩效评价的开展情况三、怎样系统开展？——绩效评价的工作规程四、如何积极推进？——绩效评价工作的推进五、具体案例1、概念：绩效评价是指财政部门、主管部门和单位运用科学、合理的评价方法，设置、选择合适的评价指标，按照统一的评价标准，对财政支出运行过程及其效果进行客观公正的综合评判。2、要素：主体、客体、方法、指标、标准，核心要素是评价的指标和标准。①主体：绩效评价的主体是财政部门、主管部门和单位，而不仅仅是财政部门。主管部门和项目单位是使用财政资金的主体,因而也是绩效评价的主体。②客体：是各项财政资金，即纳入部门预算管理的财政性资金，包括预算内、预算外及其他资金。即各级财政部门安排的财政资金，以及由此带动的纳入部门预算管理的财政性资金(比如，一个项目、一个单位)。③方法、指标等问题将在后面详述。一、怎样科学定位？——绩效评价的概念梳理④评价结果:评价报告是评价结果的集中体现,在报告中,评价结果主要体现在评价等次和问题与建议两方面。评价等次有四种：优秀、良好、合格、不合格。3、绩效的内涵：经济性：最低的成本获得某一公共服务(产品)；效率性：投入产出关系,单位产出成本-完成类似任务的比较；有效性：计划实施后，达到预期目标或效果的程度。4、财政支出绩效的实质：就是政府资金投入与支出效果的比较，它包括以下要素：①该不该办这事？(目标)②花多少钱办？(预算)③是否值得？(评价)一、怎样科学定位？——绩效评价的概念梳理5、绩效评价必要性及作用①绩效评价是公共财政的重要组成部分公共财政框架：以部门预算为龙头的预算编制体系+以国库集中支付为龙头的预算执行体系+以绩效评价为龙头的监督体系.②绩效评价是提高财政资金使用效益的内在要求财政资金的安排必须符合政府公共管理的要求，必须符合公众的意愿；政府部门将大量资金用于专项建设，这些资金到底使用情况如何，有没有达到预期的效果，客观上需要一套科学、规范的评价体系来衡量；③绩效评价是推动财政管理模式转变的重要手段先有绩效管理的理念，再有绩效预算；财政绩效评价工作的开展，为绩效预算的实施创造条件。一、怎样科学定位？——绩效评价的概念梳理二、开展得如何？——绩效评价全国开展情况一是制度体系框架逐步完善。财政部对原分别指导中央和地方的两个绩效评价办法进行了修订、合并，出台了全国统一的绩效评价“管理办法”;又先后出台了推进预算绩效管理的“指导意见”、预算绩效管理工作“考核办法”、中央部门绩效评价“工作规程”等，对中央和地方的预算绩效管理工作进行部署和规范；国家税务总局出台了《关于推进国税系统预算绩效管理的指导意见》，并及时转发了财政部新出台的制度和办法；中国气象局拟定了《气象部门预算绩效管理办法》；包括商务部、中组部、电监会、知识产权局、农业部、工信部、中石油等在内的中央部门，新出台或修订了本部门的有关制度办法，预算绩效管理的制度体系日趋完善。二是绩效目标管理得以加强。2012年，所有中央一级单位都选择了项目填报绩效目标，合计691个，涉及金额约240亿元。财政部对部门上报的绩效目标进行了审核，并将随同部门预算一并批复。除规定要求外，卫生部还将绩效目标的填报范围扩大到38个；环保部则要求所有项目都要填报绩效目标。（一）中央单位开展情况二、开展得如何？——绩效评价全国开展情况三是绩效评价范围继续扩大。2012年，所有166个中央一级预算单位全部进行了绩效评价试点，涉及试点项目372个，比2011年增加130个，增长54%；涉及金额约161亿元，比2011年增加91亿元，增幅130%，实现了“横向到边”、“两个提高”的要求。同时，开展了中央对地方转移支付绩效评价试点。另外，环保部按部领导提出的“既要有规定动作，也要有自选动作”的要求，选择了整个“十一五”期间的修购专项进行评价，涉及106个项目，资金2.52亿元。四是评价结果应用不断拓展。审计署2011年将本署的绩效报告通过官方网站和《中国审计报》进行了公开，受到社会各界的关注；部分中央部门将重点项目评价报告通过部门网站等向社会公开，促进预算编制和执行部门增强责任意识，接受社会公众监督。（一）中央单位开展情况二、开展得如何？——绩效评价全国开展情况（二）各省市开展情况一是加强组织领导。北京、吉林、云南、四川、青海、广西、安徽、贵州、辽宁等省市，成立了以厅（局）领导为组长和副组长的领导小组，提高工作领导层级；同时，成立由厅（局）内相关处室共同参与的预算绩效管理工作小组，负责具体管理工作。二是健全机构设置。在河北、上海、江苏、浙江、广东等14个省设立单独的预算绩效管理机构基础上，青海省新设立“预算绩效管理处”;湖南省单列“绩效评价处”；福建省财政厅将“统计评价处”更名为“绩效管理处”。同时，各地还根据全国会议精神，对处室的职能进行了相应调整，进一步充实了人员，加强了力量，部分省市的市、县也设立绩效管理机构，如黑龙江省13个市（地）中有12个设立了专门机构，67个县（市）有近一半设立了专门机构，为预算绩效管理提供组织保障。三是建立协调机制。上海市建立了与预算部门、区县财政、评价机构的沟通联络机制；福建省成立以厅办公室、预算处、监督局和各业务处为成员单位的厅内联席会议制度，不定期召开联席会议，加强绩效管理工作中的协调、沟通。二、开展得如何？——绩效评价全国开展情况（二）各省市开展情况四是创新绩效管理机制。云南省创立了“申审评调问”的预算绩效管理模式，推动全过程预算绩效管理的开展；北京市结合绩效目标的审核，开展竞争性资金分配试点，“多中选好，好中选优”，优化预算资金的分配机制；广东省制订引入第三方评价的工作机制，通过试点探索经验，稳步推进第三方评价组织健康发展；江苏省加强绩效管理专家和中介机构人员能力建设，充分利用专家力量完成绩效评价工作。五是完善绩效评价指标体系。浙江省对绩效评价中优秀的指标进行整理、分类和编排，不断补充评价指标库，目前已有涵盖5个大类48个款共计185个指标体系。六是建立预算绩效管理信息系统。海南省在GFMIS中开发项目库系统，将项目绩效目标管理融入预算编审流程，实现了对项目绩效目标的流程审核、实时跟踪、动态管理；广东省在“金财工程”的总体框架下，初步建成了涵盖专家评审、部门预算、财政专项资金、财政综合支出绩效管理，以及评价指标和标准库、项目库、专家库、资料档案库在内的预算绩效管理信息系统，达成信息化技术对预算绩效管理全方位、全过程的支撑和保障。二、开展得如何？——绩效评价全国开展情况自2006年我局开始启动财政支出绩效评价工作，主要对财政专项资金开展绩效评价试点，2007年，对市胸科医院和民综委培训大楼项目进行了绩效评价，2008年，我局与重庆工商大学合作开展了财政支出绩效评价课题研究，完成了我市部分专项资金绩效评价的指标体系的编制。2009年起，我局启动《重庆市财政专项资金绩效评价管理暂行办法》（以下简称《办法》）的拟定工作，经过反复讨论和修改，形成了《办法》及其指标体系。2011年7月4日通过我局第44次局务会审议通过。7月29日将《办法》报送市政府办公厅，8月25日市政府办公厅以渝办发〔2011〕233号文正式下发了《重庆市财政专项资金绩效评价管理暂行办法》。9月8日，我局在武警招待所组织召开了2011年全市财政专项资金绩效评价工作布置会。（三）我市开展情况二、开展得如何？——绩效评价全国开展情况会后，我局经过研究确定了市奥林匹克体育中心和乡镇卫生院标准化建设2个涉及重大民生且社会关注度较高的项目进行绩效评价。市人社会局、市经信委、市国土局、市质监局、市旅游局等市级相关部门在培训结束后严格按照《办法》等相关文件的要求，在本系统内召开专题讨论会，结合自身实际和业务特点研究选定了1个与本部门职能密切相关的财政专项资金项目开展绩效评价工作。各区县财政局也积极行动，认真抓好文件的贯彻落实工作。万州、大渡口、江北等区县在培训结束后积极组织本局职工以及本级预算部门相关人员进行再培训，为本区县的财政专项资金绩效评价工作开展奠定坚实基础，北部新区、九龙坡等区县高度重视，专门召开区政府领导办公会，研究制定今年绩效评价的具体实施方案；南岸、大足、涪陵、开县、忠县、荣昌、巫溪、酉阳等区县则充分结合本地区实际，选择了涉及重大民生支出以及社会公益性较强的1个或多个项目开展绩效评价工作，并从经费保障、人员配备等方面给予大力支持。2011年市级部门及各区县财政专项资金绩效评价工作情况统计表（三）我市开展情况二、开展得如何？——绩效评价全国开展情况2011年市级部门及各区县财政专项资金绩效评价工作开展情况二、开展得如何？——绩效评价全国开展情况2011年市级部门及各区县财政专项资金绩效评价工作开展情况二、开展得如何？——绩效评价全国开展情况2011年市级部门及各区县财政专项资金绩效评价工作开展情况二、开展得如何？——绩效评价全国开展情况2011年市级部门及各区县财政专项资金绩效评价工作开展情况绩效评价的程序（《办法》第七章）1、前期准备（1）确定评价对象（2）下达评价通知（3）成立组织机构（4）制定评价工作方案2、实施阶段（1）资料收集和初审（2）现场考察（3）综合评价3、撰写和提交报告（1）撰写报告（2）提交报告（3）及时总结（4）资料建档三、怎样系统开展？——绩效评价的工作规程三、怎样系统开展？——绩效评价的工作规程评价结果应用上报评价报告建立工作档案确定评价对象成立评价组织机构设计评价方案下达评价通知确定评价机构收集基础资料评价资料分析评价人员打分形成评价结论撰写评价报告成立专家组内部评价组委托中介机构问卷调查实地勘察听取汇报审查工作流程图三、怎样系统开展？——绩效评价的工作规程（一）绩效评价的对象（《办法》第三章）按照财政专项资金支出的功能，评价对象主要可分为农林水利、教育、科学技术、文化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共服务和公共安全等九个大类。如后图三、怎样系统开展？——绩效评价的工作规程农林水利类公共服务类公共安全类教育支出类科学技术类文化娱乐类医疗卫生类社会保障类环境保护类其他类全省综合类省级综合类地方综合类项目绩效评价单位绩效评价部门绩效评价综合绩效评价财政绩效评价的分类框架三、怎样系统开展？——绩效评价的工作规程（一）绩效评价的对象（市级部门工作规程）1、主管部门评价:由各业务处室将绩效评价工作任务布置到归口的市级主管部门，对其确定的绩效评价项目报我局相关业务处室审定后，批复至归口的市级主管部门组织实施。2、财政部门评价：我局评价项目选择：一是各业务处室选择1-2个项目自行组织评价；二是由各业务处室根据本处室业务特点报送评价项目，监督处在汇总、整理各处上报项目基础上，从中选择5个作为年度重点项目报局务会审定后组织实施评价。注：财政部门评价项目选择方向：一是社会关注的重点领域，特别是民生方面的；二是项目支出情况较为清晰的；三是相关文件明确评价的。三、怎样系统开展？——绩效评价的工作规程（二）绩效评价的内容（《办法》第三章）1、绩效目标的设定2、资金投入和使用情况3、为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等4、绩效目标的实现程度及效果5、绩效评价的其他内容三、怎样系统开展？——绩效评价的工作规程（三）绩效评价的组织机构（《办法》第七章）1.评价组织机构的组成：确定评价项目后，应联合有关部门成立评价组织机构。评价组织机构成员应紧紧围绕评价目标选取。2.评价组织机构的职责：负责整个评价工作的组织领导，制定评价工作方案，确定评价对象，委托中介机构、组织评价机构对评价对象开展具体评价工作。3.分类：①自评项目：单位应联合与该项目实施有关的部门及本单位内审机构，成立评价组织机构，并明确牵头部门及相关人员的职责。②主管部门的评价：项目可能