13中小企业信用管理与控制

UNIVERSITYOFINTERNATIONALBUSINESSANDECONOMICS中小企业管理中小企业管理教学单位教学单位：对外经济贸易大学国际商学院：对外经济贸易大学国际商学院任课教师任课教师：：林汉川林汉川邱邱红红王智慧王智慧杨宝峰杨宝峰2004-08-16UNIVERSITYOFINTERNATIONALBUSINESSANDECONOMICS„„11．了解信用管理与控制的含义、现状、职能和模．了解信用管理与控制的含义、现状、职能和模式；式；„„22．描述信用评级的要素、内容、方法和评级程序；．描述信用评级的要素、内容、方法和评级程序；„„33．了解中小企业对客户、产品赊销、财务和纳税方．了解中小企业对客户、产品赊销、财务和纳税方面的信用面的信用管理与控制；管理与控制；„„44．分析中小企业信用体系建立的宏观环境和微观信．分析中小企业信用体系建立的宏观环境和微观信用制度用制度第十三章第十三章中小企业信用管理与控制中小企业信用管理与控制本章学习目标：本章学习目标：UNIVERSITYOFINTERNATIONALBUSINESSANDECONOMICS第十五章第十五章中小企业信用管理与控制中小企业信用管理与控制SMEs为什么要进行信用管理与控制？请同学们思考：企业有效诚信战略的重要特征是：公司价值和员工责任定义明确，表述清楚；公司领导者个人带头实践他们自己制定的公司价值取向，言出即行；公司价值融进了管理决策的各个渠道并反映到了组织的计划制定、目标设立、商机捕捉、资源分配、信息收集和传播、绩效评估、人士提拔和选拔等关键活动中；公司全体经理人都掌握制定正确道德决策的必备技能、知识和能力。-----哈佛商学院教授：林恩·佩因UNIVERSITYOFINTERNATIONALBUSINESSANDECONOMICS„„中小企业信用管理与控制概述中小企业信用管理与控制概述„„中小企业信用评级中小企业信用评级„„中小企业信用管理与控制内容中小企业信用管理与控制内容„„中小企业信用体系的建立中小企业信用体系的建立第十五章第十五章中小企业信用管理与控制中小企业信用管理与控制UNIVERSITYOFINTERNATIONALBUSINESSANDECONOMICS第一节第一节中小企业信用管理与控制概述中小企业信用管理与控制概述（一）信用管理内涵及意义（一）信用管理内涵及意义第一，企业信用的定义第一，企业信用的定义„„具有代表性的企业信用定义见表具有代表性的企业信用定义见表1313--11作者作者对企业信用的定义对企业信用的定义ShapiroShapiro企业信用是在不完全信息或不确定性情况下对产品质量的预期。企业信用是在不完全信息或不确定性情况下对产品质量的预期。RaubRaub&&WeesieWeesie企业信用是基于过去行为的行为者特征。企业信用是基于过去行为的行为者特征。FombrunFombrun&&ShanleyShanley企业信用是利益相关者通过观察不同的信号得到的信息成果，信企业信用是利益相关者通过观察不同的信号得到的信息成果，信号包括：市场信号（与市场绩效、红利政策相关）、会计信号号包括：市场信号（与市场绩效、红利政策相关）、会计信号（会计利润与风险）、机构信号（所有权、社会责任、传媒形（会计利润与风险）、机构信号（所有权、社会责任、传媒形象、企业规模）、战略信号（差异、多元化）。象、企业规模）、战略信号（差异、多元化）。WeigeltWeigelt&&CamererCamerer企业信用是关于企业的一个特征集合。企业信用是关于企业的一个特征集合。RaoRao企业信用是企业行为规范化的社会结果。企业信用是企业行为规范化的社会结果。ShenkarShenkar&&YuchtmanYuchtmanYaarYaar企业信用是一种组织声望。企业信用是一种组织声望。表13-1企业信用的一些代表性定义UNIVERSITYOFINTERNATIONALBUSINESSANDECONOMICS第一节第一节中小企业信用管理与控制概述中小企业信用管理与控制概述（一）信用管理内涵及意义（一）信用管理内涵及意义第一，中小企业信用管理与控制的含义第一，中小企业信用管理与控制的含义„„中小企业信用管理与控制（中小企业信用管理与控制（SMEsSMEscreditcreditmanagement&controlmanagement&control））主要是指中小企业组主要是指中小企业组织内部通过建立相关的信用管理机构或配备织内部通过建立相关的信用管理机构或配备相关的信用管理人员所组织的信用管理活相关的信用管理人员所组织的信用管理活动，包括前期的资信调查和评估机制、中期动，包括前期的资信调查和评估机制、中期的债权保障机制以及后期的应收账款管理和的债权保障机制以及后期的应收账款管理和回收机制等管理活动。回收机制等管理活动。UNIVERSITYOFINTERNATIONALBUSINESSANDECONOMICS第一节第一节中小企业信用管理与控制概述中小企业信用管理与控制概述（一）信用管理内涵及意义（一）信用管理内涵及意义第二，加强中小企业信用管理与控制的重要性第二，加强中小企业信用管理与控制的重要性„„信用管理问题是影响企业竞争力的关键信用管理问题是影响企业竞争力的关键„„信用是市场经济的基础，市场经济活动需要建立信信用是市场经济的基础，市场经济活动需要建立信用制度用制度„„中小企业在我国国民经济和社会发展中发挥着重要中小企业在我国国民经济和社会发展中发挥着重要的作用的作用„„中小企业信用状况是中小企业在持续经营期间，对中小企业信用状况是中小企业在持续经营期间，对外进行经济交往的基本信息的集中表现。外进行经济交往的基本信息的集中表现。UNIVERSITYOFINTERNATIONALBUSINESSANDECONOMICS第一节第一节中小企业信用管理与控制概述中小企业信用管理与控制概述（二）信用管理现状（二）信用管理现状第一，中小企业信用现状第一，中小企业信用现状„„中小企业中小企业先天不足先天不足使信用问题更加突出，主要表现在：使信用问题更加突出，主要表现在：（（11）经营者素质低，经营决策容易失误）经营者素质低，经营决策容易失误（（22）亏损比较严重。近几年国有中小企业亏损率高达）亏损比较严重。近几年国有中小企业亏损率高达8080％以上。高％以上。高亏损率和高破产率并存亏损率和高破产率并存（（33）科技人员缺乏，生产技术和装备落后，技术创新和产品开发能）科技人员缺乏，生产技术和装备落后，技术创新和产品开发能力弱，产品质量差，竞争力弱。据权威资料显示，中小企业产品合力弱，产品质量差，竞争力弱。据权威资料显示，中小企业产品合格率、产销率分别为格率、产销率分别为70.270.2％和％和90.190.1％，大大低于大企业的水平；中小％，大大低于大企业的水平；中小企业数量占企业总数的比重在企业数量占企业总数的比重在9898％以上，而其产品销售收入仅占％以上，而其产品销售收入仅占58.258.2％；％；（（44）中小企业自有资本太少，偿债能力有限）中小企业自有资本太少，偿债能力有限„„融资信用不足融资信用不足„„商业信用缺失商业信用缺失„„生产信用缺失生产信用缺失„„财务信用缺失财务信用缺失UNIVERSITYOFINTERNATIONALBUSINESSANDECONOMICS第一节第一节中小企业信用管理与控制概述中小企业信用管理与控制概述（二）信用管理现状（二）信用管理现状第二，中小企业信用管理方面存在的问题第二，中小企业信用管理方面存在的问题„„中小企业信用观念淡薄，偿债意愿差，整体信用水平低中小企业信用观念淡薄，偿债意愿差，整体信用水平低„„企业经营管理目标发生偏离企业经营管理目标发生偏离„„缺乏专门的信用管理职能部门缺乏专门的信用管理职能部门„„信用管理方法和技术落后信用管理方法和技术落后„„信用管理重点严重滞后信用管理重点严重滞后„„缺乏经过专门训练的信用管理人员缺乏经过专门训练的信用管理人员UNIVERSITYOFINTERNATIONALBUSINESSANDECONOMICS第一节第一节中小企业信用管理与控制概述中小企业信用管理与控制概述（三）信用管理职能及其模式（三）信用管理职能及其模式第一，中小企业信用管理职能第一，中小企业信用管理职能„„信用调查职能信用调查职能„„信用评估职能信用评估职能„„信用监控职能信用监控职能第二，中小企业信用管理与控制具有的重要功能（见第二，中小企业信用管理与控制具有的重要功能（见图图1313--11））图13－1中小企业信用管理的功能UNIVERSITYOFINTERNATIONALBUSINESSANDECONOMICS第一节第一节中小企业信用管理与控制概述中小企业信用管理与控制概述（三）信用管理职能及其模式（三）信用管理职能及其模式„„第二，中小企业信用管理模式第二，中小企业信用管理模式„„财务部门兼管信用的模式财务部门兼管信用的模式„„销售部门负责信用管理的模式销售部门负责信用管理的模式„„独立的信用管理机构模式独立的信用管理机构模式UNIVERSITYOFINTERNATIONALBUSINESSANDECONOMICS第二节第二节中小企业信用评级中小企业信用评级（一）信用评估要素（一）信用评估要素第一，第一，““CC””要素论要素论„„信用要素反映出人们对信用管理的认识水平及其信用要素反映出人们对信用管理的认识水平及其程度，是对信用状况进行分类描述的方法。程度，是对信用状况进行分类描述的方法。„„品格（品格（charactercharacter））„„能力（能力（capacitycapacity））„„资本（资本（capitalcapital））„„担保品（担保品（collateralcollateral））„„环境状况（环境状况（conditioncondition））„„保险（保险（coverageinsurancecoverageinsurance））UNIVERSITYOFINTERNATIONALBUSINESSANDECONOMICS第二节第二节中小企业信用评级中小企业信用评级（一）信用评估要素（一）信用评估要素第二，第二，““6A6A””要素论经济因素（要素论经济因素（economiceconomicaspectsaspects））„„技术因素（技术因素（technicalaspectstechnicalaspects））„„管理因素（管理因素（managerialaspectsmanagerialaspects））„„组织因素（组织因素（organizationalaspectsorganizationalaspects））„„商业因素（商业因素（commercialaspectscommercialaspects））„„财务因素（财务因素（financialaspectsfinancialaspects））UNIVERSITYOFINTERNATIONALBUSINESSANDECONOMICS第三，第三，““5P5P””要素论要素论„„人的因素（人的因素（personalfactorpersonalfactor））„„目的因素（目的因素（purposefactorpurposefactor））„„还款因素（还款因素（paymentfactorpaymentfactor））„„保障因素（保障因素（protectionfactorprotectionfactor））„„展望因素（展望因素（prospectivefactorprospectivefactor））第四，第四，““五性五性””分析分析„„安全性安全性„„收益性收益性„„成长性成长性„„流动性流动性„„生产性生产性第二节第二节中小企业信用评级中小企业信用评级（一）信用评估要素（一）信用评估要素UNIVERSITYOFINTERNATIONALBUSINESSANDECONOMICS第二节第二节中小企业信用