筹资与投资练习题与答案

筹资与投资练习题与答案一、单项选择题1甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是：BA.甲企业该固定资产计价正确B.甲企业该固定资产计价错误，应为400万元C.甲企业该固定资产计价错误，应为600万元D.甲企业该固定资产计价错误，应为280万元2对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是：CA.向被审计单位索取债务说明书，了解举债业务B.对利息费用实施分析C.编制长期借款明细表并与总账核对D.查阅企业管理部门的会议记录、文件资料，了解与举债相关的信息3审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是：BA.审阅投资明细账B.向代管机构函证C.检查被审计单位股票和债券登记簿D.询问被审计单位管理部门4审计人员为了证实对外投资的存在性与所有权，应实施的审计程序是：CA.查阅长期投资和短期投资明细账B.查阅投资收益的入账凭证C.查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明D.查阅关于对外投资决策的会议记录5审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期。审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为：CA.或有负债B.长期负债C.流动负债D.流动资产6下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的是：DA.索取借款的授权批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全B.观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中C.抽取借款明细账的部分会计记录,按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程,以判断其是否合规D.计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与财务费用等项目的相关记录核对7审查对外投资时应测试其内部控制环节。以下符合对外投资的内部控制要求的做法是：CA.长期投资一般由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责B.无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责C.实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离D.股票与债券投资由记账人员负责8为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证的对象应当是：CA.B公司的律师B.金融监管机关C.银行或其他有关债权人D.公司的主要股东9在确定被审计单位收到外币出资，根据有关制度规定，折合为记账本位币时应采用：BA.合同约定的汇率B.收到出资时的市场汇率C.出资当月一日的市场汇率D.出资当月月末的市场汇率10.在评估投资活动的重大错报风险时，注册会计师应当通过实施下列程序获取确证的信息以支持对重大错报风险的评估，下列程序中不恰当的是（C）。A.询问B.检查文件记录C.实质性分析程序D.观察控制程序的执行情况11.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（C）。A.实地盘点投资证券B.获取被审计单位管理当局声明C.向代保管机构发函询证D.逐笔检查被审计单位相关会计记录12.注册会计师为了验证被审计单位在资产负债表日所列示的长期投资确实归被审计单位所有，而应实施的最佳审计程序（C）。A.将交易及会计记录进行核对，确定所有交易均经批准或授权B.抽查投资交易原始凭证，证实有关凭证是否已预先编号C.函证资产负债表日被托管的所有有价证券D.将明细账与总账进行核对13.注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司借款业务的内部控制进行测试，以验证借款的增减变动已登记入账，执行的主要程序有（B）。A.索取借款或发行股票授权批准文件，检查权限是否恰当B.检查被审计单位是否定期或债权人核对C.检查借款手续是否齐全，索取借款合同或协议D.获取或编制借款明细表，与报表数、总账数和明细账合计数核对相符14.X公司是大型公司。在为资本性购置筹集资金时，X公司董事会下设的战略委员会负责处理借款合同的谈判，然后由董事会批准该合同。在这种环境下，注册会计师适宜对下列(A)实施实质性分析程序，而对其它项目实施有限的细节测试程序。A.对应付利息和股利的计算B.新股和债券的发行C.股票回购、可赎回优先股及可赎回债券的赎回D.期间内贷款的偿还情况以及所欠余额15.甲公司以下关于借款费用的会计处理中，注册会计师认为需要调整的是(A)。A.甲公司将发行的公司股票佣金计入借款费用B.甲公司将发行公司债券佣金计入借款费用C.甲公司将借款手续费计入借款费用D.甲公司将借款利息计入借款费用16．注册会计师为了验证被审单位在资产负债表日所列示的长期投资确实归被审单位所有，而应实施的最佳审计程序是（C）。A．将交易及会议记录进行核对，确定所有交易均经批准或授权B.抽查投资交易原始凭证，证实有关凭证是否已预先编号C．函证资产负债表日被托管的所有有价证券D．将明细账与总账进行核对17．注册会计师要验证长期投资是否超过其净资产的50%，为使审计工作更有效，其实施相关审计程序的最佳时间是（D）。A．审计计划阶段B．符合性测试阶段C．对被审单位验资时D．审计完成阶段18．为保证被审计单位所记录的投资业务确实为其所拥有，注册会计师最希望被审计单位实施（B）的控制措施。A．投资业务的会计记录与授权、执行、保管等方面有明确的职责分工B．由内部审计人员定期盘点证券投资资产C．对投资业务采用符合会计制度规定的核算方法D．投资明细账与总账的登记职务分离19．各个业务循环均具有其本质的特征。在以下对筹资与投资循环特点的说法中，不正确的是(C）。A．发生的交易数量通常较少，而每笔交易的金额通常很大B．受法律、法规和相关契约的约束最多C．与货币资金项目借方记录的联系多于与贷方记录的联系D．最全面涉及到资产负债表的各个会计要素20．基于筹资与投资循环业务数量较少、金额通常都很大的特点，在审计时，注册会计师更应采用（A）。A．主要证实法的初步审计策略B．较低的控制风险估计水平法的策略C．较大范围的控制测试的方法D．属性抽样结合分层抽样的审计方法21．被审计单位为了达到其对投资业务的完整性控制目标，最好应规定并依据下列控制措施中的（D）。A．明确投资业务的授权、执行、记录、保管等职责分工B．与被投资单位签订合同、协议，并获取其出具的投资证明C．将记录投资明细账与记录总账的职务实施严格的分离D．由内部审计人员或其他独立人员定期盘点证券投资资产22．注册会计师为了通过控制测试证实被审计单位的应付债券发行是否履行了适当的审批手续，应实施的测试程序最好是（C）。A．向有关业务人员发放调查表进行调查B．向客户索取发行债券的相关规章制度C．向客户索取发行债券的相关审批文件D．实地观察客户发行债券时的审批过程23．注册会计师在审查长期债券投资的溢价摊销时，不应重点审查的是（D）。A．摊销方法是否合规B．每期摊销额计算是否正确C．每期投资收益是否为“应计利息”与溢价摊销额之差D．长期债券投资是否采用“权益法”24．在对借款费用的会计处现注行检查时，注册会计师对与被审计单位的（B）做法可能不予认可。A．将当期发生的溢价或折价的摊销和汇兑差额计入当期损益B．因安排借款而发生的辅助费用应于发生当期确认为费用C．固定资产达到预定可使用状态之后，将为购建固定资产而发生的借款费用，计入当期损益D．在固定资产达到预定可使用状态完工之前，为购建固定资产而发生的借款费用，计入固定资产成本中25．为判断被审计单位是否高估或低估长、短期借款的利息支出，注册会计师应选取适当利率匡算利息支出总额，并与（B）账户的相关记录相核对。A．管理费用B．财务费用C．销售费用D．流动负债26．确定A公司的长期借款是否已在资产负债表上充分披露时，注册会计师无须审查的内容是(B）。A．借款费用资本化的金额是否在报表附注中单独说明B.“一年内到期的长期借款”是否从报表中的长期借款项目中扣除并列在流动资产类下C．与借款相关的担保、抵押情况是否在报表附注中作了充分披露D．长期借款的审定数是否与报表数相符27．注册会计师在对应付债券业务进行实质性测试，往往要检查债券交易的原始凭证，其检查的内容不包括（D）。A．检查用以偿还债券的支票存根，并检查利息费用的计算B．检查发行债券所收入现金的收据、汇款通知单、送款登记簿、银行对账单C．检查企业现有债券副本，确定其内容是否与相关的会计记录一致D．检查是否已在会计报表附注中对债券的类别作了充分的说明28．为了证实B公司是否存在高估利润的情况，在注册会计师所列的关于财务费用的以下各项审计目标中，(D）不属于主要审计目标。A．确定所记录的财务费用是否为被审计期间发生的B．确定所记录的财务费用是否完整C．确定财务费用的计算是否正确D．确定财务费用的披露是否恰当29．发行记名股票和无记名股票均为企业筹措资金的重要方式，但企业对不同类型的股票，在股东名册上所记录的内容是不同的。这种不同表现在，企业对于无记名股票，仅记载（C）。A．股东姓名、名称及住所B．所持有的份数及股票编号C．取得其股份的日期D．数量、编号及发行日期30．根据有关制度的规定，被审计单位应在资产负债表的附注中将下列（B）内容予以披露。A．股票的发行价格B．支付股息的限制条件C．短期投资的成本价D．固定资产的原价31．被审计单位作为投资者，无论其是采用权益法，还是成本法来核算长期股权投资，与（B）并无必要的关系。A．企业是否确实对接受投资企业拥有控制权B．企业所投资金占其净资产的比例是否超过50%C．企业所投资金占接受投资企业净资产的比例是否超过50%D．企业是否对接受投资企业拥有共同控制权或施加重大影响32．注册会计师要验证被审计单位的长期投资是否超过其净资产的50%，为使其审计工作更加有效，实施审计程序的最佳时间应当是（D）。A，审计计划阶段B．控制测试阶段C．实施验资阶段D．审计完成阶段33．对于企业的其他长期投资，注册会计师应通过向接受投资单位询证的方法证实其真实性，以核对企业投资明细表或账面反映的其他长期投资是否与（A）所反映的实际投资数额相符。A．接受投资者账面B．企业董事会决议C．投资协议D．企业章程34．检查被审计单位长期投资减值准备的计提时，对于有市价与无市价两种情况，注册会计师所实施的审计程序在（A）方面是有区别的。A．计算长期投资减值准备的基础B．对价值回升的已计提减值准备的处理建议C．向被审计单位索取的资料及其来源D．计算结果与账面差异较大时的处理建议35．注册会计师检查将于一年内到期的长期投资是否列示于流动资产类下，是为了验证资产负债表中流动资产项目的（C）认定。A．完整性B．存在或发生C．表达与披露D．估价或分摊36.B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份有限公司2004年度的会计报表进行预审。正在对Y公司有关对外投资内部控制的合理性和有效性进行测试，有下列问题需做出判断。（1）B注册会计师了解到Y公司对外投资的下列岗位分工中，不恰当的是（D）。A.甲职员负责对外投资预算的编制，乙职员负责对预算进行审批B.证券部负责股票债券的买卖，财务部负责相关的会计处理C.投资部丙职员负责投资处置的审批，丁职员负责办理有关处置业务D.戊职员负责对外投资项目的分析论证及评估（2）B注册会计师为测试Y公司对外投资处置的有关内部控制有效性，下列测试程序中最有可能执行的是（C）。A.检查投资项目的分析论证报告B.检查对外投资预算是否经过批准C.观察投资处置的审批和执行是否确实分离D.审阅内部盘核报告37.A注册会计师作为X公司2003年度会计报表的审计项目负责人，在对借款进行审计时，要对助理提出的问题做出判断和决定。（1）执行的下列各项审计程序中，最能够证实长期借款完整性的是（B）。A.根据长期借款明细账，追查有关借款的原始凭证B.向被审计单位所有的银行发函询证C.将长期借款明细汇总表与明细账和总账核对D.检查借款利息与本金是否相符（2）审计工作底稿中有以下审计结论，不恰当的是（B）。A.用短期借款购建的固定资产，建议将其达到预定可使用状态后的利息予以资本化B.用长期借款购建的固定资产，建议将其