第四章商业银行的经营与管理

第四章商业银行的经营与管理第一节商业银行的资产负债业务商业银行商业银行是以获取利润为经营目标，以多种金融资产和金融负债为经营对象，具有综合性服务功能的金融企业。商业银行的传统业务大体上可分为：负债业务、资产业务、中间业务、表外业务。商业银行业务分类商业银行经营的业务，按客户的国别不同分为国内业务和国际业务；按经营业务之间的相互联系，分为基本业务和派生业务；按经营业务是属于资金来源还是资金运用的性质，分为负债业务、资产业务和中间业务。一、负债业务商业银行的负债业务是指银行吸收资金的业务，即形成银行资金来源的业务，包括自有资本和吸入资本。1.商业银行的自有资本商业银行的自有资本代表着对银行的所有权，它包括股本、盈余和未分配利润。股本股本是由大公司共同出资合股而形成的，或在证券市场上通过向投资者出售股票的方式筹集起来的。股东权利投资者对银行拥有经营管理权，股东可以参加股东大会，对银行的各项决策有投票权；对银行的利润和资产有分享权，有权分配或处置银行的税后利润，在银行破产清算时，对银行收入和资产可享有最后一位的要求权；在银行增发普通股时，享有新股认购权，这个权利可以维护股东对银行已有的权利。盈余盈余也叫公积或公积金，分为营业盈余和资本盈余：营业盈余是依靠经营利润提成而形成的；资本盈余是发行在外的普通股价值与帐面价值之间的差额，一般称为溢价部分。未分配利润未分配利润又称留存盈余，它是一个过渡性的帐户，当利润还没有在股东中进行分配，并还未列入盈余时，便暂时列入这个帐户。美国联邦金融机构对商业银行资本的分类1982年初，美国联邦金融机构检查委员会对商业银行资本所作的规定把资本分一级资本和二级资本。一级资本包括：普通股、无偿还期优先股、资本盈余、未分配利润、放款与证券损失储备、其他储备和可转换为股票的金融工具等。二级资本包括：有偿还期的优先股、资本期票和债券。同时，对二级资本的限制条件是：第一，最多不能超过一级资本总量的50%第二，二级资本能够行使资本职能程度要根据期限长短决定。《巴塞尔协议》1987年12月10日，巴塞尔银行业务和监管委员会在瑞士召开，会议正式通过《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议的建议》，简称《巴塞尔协议》，虽然不具有法律效力，但它已经成为国际上约定的行为准则。《巴塞尔协议》的资本分类《巴塞尔协议》把商业银行的资本分为两级：第一级为核心资本，第二级为附属资本。1、核心资本核心资本包括实收资本和公开储备。实收资本是指普通股票和永久性优先股。公开储备是指以公开的形式通过保留盈余合其他盈余。例如，股票发行溢价、保留利润、普通准备金和法定准备金的增值等。2、附属资本。具体包括五项：（1）非公开储备。（2）资产重估储备。（3）一般准备和一般放款损失准备。（4）混合资本类债券。（5）次级长期资本类债券。（1）非公开储备该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机关所接受。它与公开储备一样，可以自由地、及时地用于不可预料的损失。但由于它缺乏透明度，许多国家不承认其为资本的合法成分。因此不能包括在核心资本中。（2）资产重估储备资产重估储备包括物业重估储备和证券重估储备。资本重估必须要有官方认可的专门评估机构进行。（3）一般准备和一般放款损失准备一般准备和一般放款损失准备是指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆帐准备金。（4）混合资本类债券混合资本类债券是指既有股本性质又有债务性质的混合工具。它能够在不必清偿的情况下承担损失，维持经营。（5）次级长期资本类债券次级长期资本类债券包括普通的、不担保的、初次所定期限至少五年以上的次级债券和不许购回的优先股。它的特点是次级，即债务不能享有优先清偿权，第二长期，即有严格的期限规定。这类工具作为资本存在一定的缺陷，所以其数量要小于等于核心资本的50%。2．商业银行的吸入资本商业银行的吸入资金包括各类存款、短期借入款等。(1)商业银行的各类存款银行存款包括企业存款、居民储蓄、财政存款、机关团体存款等，是商业银行对存款客户的一种负债。此外，银行的贷款会产生派生存款；同时银行也不一定会将超额准备金全部贷出去，就留下作为存款。商业银行的存款创新20世纪70年代以来金融机构加强存款的竞争，开展了很多的存款创新，为客户提供更为灵活方便的选择，吸收更多的存款客户。①可转让定期存单是资金按某一固定期限和一定利率存入银行，不能提前支取但是可以随时转让的存款单证。它既保证了银行存款的稳定性，也不影响客户资金．的流动性。20世纪80年代中期，为扩大这种存单的吸引力，美国摩根保证信托公司率先推出一种叫做滚动存单的“卷布丁”(实际上是转期存单)，将长期存单的收益性和短期存单的流动性结合起来，推进了银行资产负债证券化，提高了商业银行存款的竞争性。②自动转帐服务帐户从1978年起，客户在银行可开立两个帐户，一是储蓄帐户，一是活期存款帐户，后一帐户的余额保持为1美元，当客户开出支票后，银行即自动把必要的金额从储蓄帐户上转到活期存款帐户上进行付款。③可转让支付命令帐户20世纪70年代美国商业银行存款利率受到限制，不准储蓄帐户使用支票。1972年，马萨诸塞州的储蓄贷款协会为规避这种限制，创办了一种新的储蓄存款帐户——可转让支付命令帐户，存款人可通过该帐户向第三者付款。它实际上是一种不使用支票的支票帐户，以支付命令书取代支票。存户可随时开出支付命令书，或直接提现，或直接向第三者支付，其存款余额可取得利息。商业银行既能提供支付上的便利，又能支付利息。这一业务吸引了大量的客户存款，但它只限定个人和非盈利性团体开户。④超级可转让支付命令帐户超级可转让支付命令帐户开办于1983年，它像一般的支票帐户一样，可无限制开出支付命令，并比可转让支付命令帐户利率要高。但它要求客户的存款余额保持在2500美元以上，且按日支付服务费，如果客户存款余额低于这一限额，银行就只按与可转让支付命令帐户同样的利率支付利息。⑤货币市场存款帐户1982年美国国会允许商业银行同货币市场互助基金这样的储蓄机构平等竞争，取消存款利率上限，于是货币市场存款帐户开始流行。它有几方面的好处：利率没有上限，存款利率以公布的每日利率为基础；10万美元的存款额，可得到联邦保险公司的保险；新增存款不受时间和最低限额(25美元)限制；向第三者支付时，每月不超过6次；提款和转帐时没有最低限额要求，但若帐面余额低于2500美元的最低限额，银行则按可转让支付命令帐户和利率计付。由于这一帐户可支付较高的利率，扩大了商业银行存款的吸引力。⑥个人退休金帐户美国商业银行在1974年起对所有工资收入者都可开立个人退休金帐户，每年存入2000美元就可以免税，且不受利率上限的限制，个人退休金帐户是商业银行吸收稳定资金来源的重要手段。⑦股金提款单帐户股金提款单帐户是一种支付利息的支票帐户，存户可随时开出提款单，代替支票来提现或支付转帐。在未支付或提现前，属于储蓄帐户，需要支付或提现时，便开出提款单，通知银行付款。该帐户方便灵活又有利息，是一种逃避利率管制的创新。⑧协定帐户这是一种可在活期存款帐户、可转让支付命令帐户、货币市场互助基金帐户之间自动转帐的帐户，比自动转帐的帐户更进了一步。存户授权银行可将款项存在活期存款帐户、可转让支付命令帐户或货币市场互助基金帐户中任何一个帐户上，对前两者一般规定一个最低余额，超过最低余额的款项由银行自动转入同一存户的货币市场互助基金帐户，以取得较高的利息，如不足最低余额，银行自动将同一存户在货币市场互助基金帐户上的一部分款项转入活期存款帐户或可转让支付命令帐户，以抵补最低余额。⑨定活两便存款帐户这是一种存期、利率、存款额都不定，也不能使用支票、不能转让流通的存单储蓄存款。它预先规定一个基本期限，期前提款按活期存款支付利息，存单只作提款凭证，成为一种灵活性和付息性的存款帐户。我国商业银行的负债(1)活期存款。指那些可以由存户随时存取的存款。持有活期存款账户的存款者可以用各种方式提取存款，如开出支票、本票、汇票、电话转账等。活期存款是商业银行的主要资金来源，我国银行的活期存款主要来自于企业和单位存款；在居民储蓄存款中，活期存款的比例仅占20%左右。截止2003年，我国的居民储蓄已经高达10万亿人民币。活期存款具有以下特点：第一，活期存款具有货币支付手段和流通手段的职能。如：转帐利用存款帐户之间的划拨实现。第二，活期存款具有很强的派生能力。(2)商业银行的短期借入款银行所吸收的外来资金，除存款以外还有：(1)向中央银行通过再贴现、再抵押方式借入的资金；(2)在同业往来关系中所占用的其它银行的资金；(3)在执行中间业务或承兑业务中临时占用的客户的资金。(4)在国际货币市场上的借款。(2)定期存款定期存款是客户和银行预先约定存款期限的存款。存款期限在我国通常为3个月、6个月和1年不等，在美国最短为7天，期限长的则可达5年或10年。利率高于活期存款。传统的定期存款要凭银行所签发的定期存单提取，存单不能转让，银行根据存单计算应付本息。目前定期存款有多种形式，包括可转让或不可转让存单、存折或清单等。定期存款一般要到期才能提取。(3)定活两便存款定活两便存款是一种在存款时不确定存款期限，并可随时提取，利率随存期长短而变动的存款。客户取款时凭存单支取，存期不满三个月的，按活期存款利率计付利息；三个月以上(含三个月)不满半年的，整个存期按支取日整存整取定期储蓄存款三个月的存款利率打六折计息；存期半年以上(含半年)不满一年的,整个存期按支取日整存整取定期储蓄存款半年的存款利率打六折计息。该种存款具有活期存款可随时支取的灵活性，又能享受到接近定期存款利率的优惠。(4)通知存款通知存款是一种存款人在存入款项时不约定存期，预先确定品种（以中国工商银行为例，现分一天通知存款、七天通知存款两个品种），支取时需提前通知银行，约定支取日期及金额的存款方式。一般5万元起存，最低支取金额5万元，一次存入，可分一次或多次支取的存款。对公存款和储蓄存款的划分对公存款是指政府机关、企业单位到银行开具存款账户，通过此账户可办理存贷款、结算、现金收付等业务，具有记录、反映、监督企业经营活动的作用。公款私存被视为违法现象。我国的储蓄存款专指居民个人在银行的存款。截止到2003年4月，我国城乡居民的储蓄存款已超过10万亿人民币，远远超出了企业单位和财政性存款的总和，成为我国商业银行最重要的资金来源。(2)商业银行的短期借入款由于商业银行的流动性需要由二级准备金来满足，所以短期借入款是商业银行增加短期资金来源、增加流动性的手段。短期借入款包括同业借款、中央银行借款、回购协议等。同业借款商业银行及其他金融机构相互之间的临时借款的银行同业拆借；商业银行在资金紧张、周转发生困难时，通过抵押方式向其他银行取得资金的抵押借款；当银行资金紧张、周转困难时将已经贴现但仍未到期的票据到其他商业银行或贴现机构请求转贴现，以取得资金融通的转贴现借款。中央银行借款主要有两种形式：(1)再贴现。即把自己办理贴现业务所买进的未到期票据，如商业票据、短期国库券等，再转卖给中央银行；(2)再贷款。也称直接借款，即中央银行向商业银行的信用放款。回购协议回购协议就是通过出售金融资产取得资金，并同意在一定日期按预定价格再购回此项金融资产。回购协议通常是商业银行调整短期准备金头寸的工具，有时也是取得长期贷款资金的方式。转贴现商业银行将已经贴现未到期的票据，以背书的方式转让给其他商业银行或贴现机构。是银行进行资金融通、调剂余缺的行为。长期借款业务商业银行的长期借款一般采用金融债券的形式。发行债券所筹的资金不用缴纳法定准备金，银行可根据自身需要，有针对性的筹集长期资金。商业银行自有资本的作用银行的自有资本主要是起一种保证作用，它是吸收外来资本的保证，自有资本越多，越能取得社会公众和政府管理机构的信任，就可以多吸收外来资本，从而获得更多的利润。如果银行仅运用其自有资本作