预算管理办法

预算管理办法第一章总则第一条为强化内部控制，防范经营风险，提高管理水平和经济效益，确保经营活动“科学、规范、有序、受控”，制定本办法。第二条本公司实行全面预算管理，全面预算管理是采用价值形式对公司经营活动进行预测、决策、目标控制和业绩评价的管理方式，是对战略目标和发展规划进行总体安排的一项重要管理活动。第三条预算管理基本任务（一）明确内部各部门预算管理的职责和权限；（二）确定经营目标和实施方案；（三）对经营活动进行控制、监督和分析；（四）考核、评价各责任主体工作业绩。第四条预算管理基本原则（一）目标引导，过程控制；（二）全面覆盖，确保重点；（三）量入为出，综合平衡；（四）权责明确，分级实施；（五）规范运作，反馈及时。第二章预算管理组织机构第五条预算管理组织机构分为两级：预算管理委员会，各预算管理责任部门（总部各部门、项目部）。第六条预算管理委员会由公司负责人、三总师及有关部门的主要负责人组成，是预算管理的最高决策机构。委员会负责确定年度经营目标，审批年度预算方案及其调整方案，组织预算考核，审批奖罚方案。其主要职责是：（一）审定预算管理办法和实施细则；（二）审议、批准本单位预算方案；（三）审议、批准本单位预算调整方案；（四）协调部门间的矛盾或分歧事项；（五）督促和检查本单位预算方案的实施；（六）接受并分析预算执行报告，评价预算责任主体业绩并审批奖罚方案。第七条预算管理工作由公司总会计师负责组织，财务产权部牵头具体负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等工作，并根据监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改正措施和建议。其主要职责是：（一）制定本单位预算管理制度；（二）提供各部门编制预算所需要的报表格式；（三）收集并提供各部门所需要的以供编制预算的参考资料；（四）汇总各部门的初步预算，提出建议事项，向预算管理委员会提交预算报告草案；（五）督促预算编制的进度；（六）比较与分析实际执行结果与预算的差异情况；（七）劝导各部门切实执行预算有关事宜；（八）其他有关预算执行的策划与联络事项。第八条预算责任部门工作职责（一）战略管控部门审核项目部提供的项目和年度施工组织设计，包括设计方案、工程进度和主要实物工程量；根据审批的预算优化施工组织设计和重大技术方案；按审批的施工组织设计组织施工，并及时将施工中与施工组织设计不相符的部分反馈给相关预算部门，以便纠正偏差或调整预算；根据相关预算部门编制的施工组织方案和相应工程量，编制项目施工预算和年度施工预算；根据施工合同编制结算资金收入预算和分包结算资金支出预算；根据审批的总预算或者根据调整后的施工组织设计编制调整预算。（二）市场营销部提供年度市场开发目标和市场开发经费预算，编制调整预算并按照经审批的预算开展市场开发工作；参与制定企业中长期市场营销经营战略计划和方案，制定公司年度国内市场营销经营目标计划和公关策划。（三）资产管理部门提供公司年度设备采购计划和支付计划；提供年度材料采购计划和支付计划；提供年度设备大修理计划；组织实施经审批的相关预算方案；分析预算执行情况，反馈预算执行信息，提出预算调整方案。（四）人力资源部门提供年度劳动力计划；制定年度工资标准；人力资源部根据各部门上报的部门人员需求计划，参考通货膨胀系数制定的工资增长体系、员工加薪计划、职工人数、公司薪资结构、绩效考核体系和相关国家及地方政策等资料，结合各部门岗位、职责变动情况编制公司年度工资预算及各项社会保险费预算；根据预算调整劳动力计划，动态管理劳动力。（五）财务产权部门负责牵头、督促各部门按时提供其编制的各项部门预算；编制非其他部门负责的各项子预算；统筹安排，综合平衡，量入为出，编制好各项总预算，包括资产负债预算、利润预算、资本性收支预算和现金流量预算；负责牵头监控各项预算执行、调整各项预算、考核预算执行情况。（六）其他业务管理部门根据本部门职责编制业务计划和经费使用计划，具体是：技术部提供年度科技开发项目和科技开发经费预算，编制调整预算并按照经审批的预算开展科技开发工作；资金管理部提供年度财务费用的预算，负责公司年度资金预算；安全监察部门拟订质量安全方案，申报质量安全措施，处理可能发生的重大质量安全事故年度经费预算，按审批的经费预算落实质量安全措施，防范和处理重大质量安全事故；总经理工作部制定办公费用开支计划，编制年度办公用品采购计划，年度办公费用预算，严格按照审批计划采购、保管和领用。第三章预算管理范围与内容第九条经营管理活动都应纳入预算管理范围，做到目标明确，项目清晰。第十条预算管理应当全员参与，确保预算管理各项工作落到实处。预算编制分两个部分，一是项目中标后由各项目部组织人员编制整个项目部预算，完成时间为签订合同三个月内；二是根据各年度生产经营编制年度预算，完成时间按公司统一规定执行。第十一条预算主要内容包括损益预算、资本性收支预算、现金流量预算、资产负债预算及其他相关预算。第十二条损益预算反映预算期利润目标及其构成要素，包括业务收入预算、成本费用预算、投资收益预算、营业外收支预算和税金预算。业务收入预算反映预算期业务收入项目的相关数据。战略管控部是本预算管理的责任部门。战略管控部负责审核由项目部拟定和优化施工方案，提供预算期需完成的工程量、进度和设备配置方案等资料；按照合同和经审批的施工组织设计组织施工，确认已完工程量（含合同内工程量，变更工程量）和理赔立项。并根据合同总体目标和阶段目标的安排，充分考虑合同完成量、合同存量、合同增量和理赔事项，按照“资源最优配置，工程均衡生产，网络工期满足业主要求”的原则编制收入预算，包括主营业务预算和其他业务预算。成本费用预算反映预算期需支出的各项费用和承担主体。成本费用预算管理应贯彻全员参与、分级归口管理、松紧适度原则。各业务管理部门是本预算管理的责任部门。市场营销部对控制直接经营项目成本负责，战略管控部对控制分包成本负责，资产管理部对物资采购成本和设备维修费用负责，总经理工作部对控制总部经费及其他综合性费用负责，其他业务部门对本部门经费及履行职责费用负责。成本费用预算管理应划分“成本费用中心”，按成本习性划分变动成本和固定成本，将可控成本层层分解，落实到具体的责任人。成本费用预算应根据历史成本费用水平和本期实际情况，按照“合理、必需、节约、先进”原则予以确认，总体水平和综合平衡由财务产权部负责。本预算包括主营业务成本预算、其他业务成本预算、管理费用预算、营业费用预算和财务费用预算。投资收益预算反映对外投资在预算期所形成的各项收入和相关费用。本预算由财务产权部负责，其他部门配合。对纳入公司资产经营考核范围内的子公司应上缴的投资收益，按双方签订的资产经营责任书核定的投资收益指标编制，并负责组织收取；对未纳入资产经营考核范围的子公司，按以前年度收取投资收益情况预计编制，并负责落实。营业外收支预算、税金预算由财务产权部负责，其他相关部门配合。第十三条资本性收支预算反映预算期内资本性来源及资本性支出，主要包括资本性收入预算和资本性支出预算。财务产权部门是本项预算的责任部门，其他部门配合。编制资本性收支预算应遵循“量入为出，量力而行”原则，要防范因资本性支出过大而造成流动资金周转不灵，难以偿还债务和增大融资成本等财务风险。资本性收入预算反映预算期内可用于资本性投资活动的资金来源，主要包括内部资金来源和融资。内部资金来源主要包括税后利润和折旧，融资主要包括在预算期内需要新借入的短期借款、长期借款等。资本性支出预算反映预算期资本性投资活动预计需要的资金流出，包括固定资产投资预算、权益性投资预算及其他资本性收支预算。（一）固定资产投资预算包括施工设备购置预算、基本建设项目预算、技术改造项目预算及其他固定资产购建预算。固定资产投资预算一般根据经营计划对资源的需求由资产管理部门等业务部门提出配置方案，其中新增部分的资金需求纳入本预算。（二）权益性投资预算包括股权投资预算、债权投资预算。股权投资预算反映对全资、控股、参股子公司资本金投入。债权投资预算反映购买国库券、企业债券、金融债券及其他债权的资金流出。（三）其他资本性支出主要包括处理重大事故、自然灾害所需的恢复性投入，解决历史遗留问题给予的补助性资本投入等。其他资本支出预算按各预算项目的性质和投资对象由相应的预算责任部门负责。第十四条现金流量预算反映预算期内现金流入、现金流出及其利用状况，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。现金流量预算由财务部门牵头根据损益预算、资本性收支预算及其他相关资料，经综合平衡后编制，资金管理部配合。现金流量预算经审批后，由资金管理部按照审批的预算对单位现金流量实施统一调度；各预算责任部门配合资金管理部加强对现金流量的控制。各单位应当强化现金流量的预算管理，严格按照现金流量预算组织和监控资金的收付，按时组织预算资金收入，严格控制预算资金支出。第十五条资产负债预算反映预算期内资产、负债、所有者权益总量及变化情况。资产负债预算由财务产权部根据损益预算、资本性收支预算、现金流量预算等编制。在具体编制资产负债预算时应按照期初余额、本期增加数、本期减少数、期末余额四栏进行编制。第四章预算编制与审批第十六条预算编制应以业务预算为起点，成本预算为重点，目标利润为导向，现金预算为纽带，全面安排各项价值活动。第十七条预算编制应在基础工作全面有效、部门职责明确、约束激励机制健全、指标平均先进基础上进行。第十八条预算编制目前应主要采用固定预算、零基预算编制方法，其他预算编制方法如概率预算、滚动预算可适当运用。第十九条预算编制年度应与会计年度保持一致，年内分季，以季保年。第二十条预算编制由公司财务产权部牵头主办，相关责任部门分工协作，其中工程管理部负责提供项目和年度施工组织设计，包括设计方案、工程进度和主要实物工程量；市场营销部编制项目施工预算、年度施工预算、年度结算和支付预算；资产管理部负责提供年度设备材料采购预算、设备大修理预算和支付预算；人力资源部负责提供年度劳动力计划、制定年度工资标准；总经理工作部负责制定办公费用开支标准，编制年度办公用品采购计划，年度办公费用预算；财务产权部负责牵头、督促各部门按时提供其编制的各项部门预算，统筹安排、综合平衡、量入为出，编制好各项总预算，向预算管理委员会提交预算报告草案。第二十一条预算编制主要依据（一）国家有关政策法规及其相关规定；（二）上级单位关于预算编制的总体原则和要求；（三）本公司确定的预算编制原则和要求；（四）本公司经营发展战略、目标，年度经营计划和投资、筹资计划；（五）工程投标文件、承包合同以及施工组织设计；（六）工资水平，物价水平，工料消耗水平和物资储备水平；（七）以前年度预算执行情况。第二十二条预算编制程序预算编制一般应遵循“上下结合、分级编制、上级审定、逐级下达”的程序进行，具体是：（一）党政联席会或总经理办公会确定本单位预算年度的经营目标；（二）财务产权部根据已经确定的预算年度经营目标和上级单位关于预算编制的总体原则和要求，制定印发预算编制纲要，确定预算编制的原则和要求；（三）各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的预算建议，送财务产权部；（四）财务产权部对各预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出年度预算草案，报本单位总会计师审查，预算管理委员会审定后，经本单位总经理（法人代表）批准后执行。（五）将经公司预算管理委员会通过的年度预算上报集团公司审批，并根据审批结果逐级下达各单位。第二十三条预算报告是预算管理的主要形式和手段，也是预算编制的成果。预算报告包括三个部分：（一）预算编制说明。主要说明预算的指导思想、组织机构、基本原则、主要依据、主要目标、主要指标、影响预算的重大事项、实施预算的主要步骤、预算管理的重点、难点和亮点以及其他需要说明的情况；（二）预算报表。主要有预计资产负债表，预计利润表，预计现金流量表及其相关附表；（三）附件。主要有工程施工进度及产值完成计划表，主要施工设备配置及使用计划表，主要材料供应及消耗计