政策视角下的薪酬福利管理

创造新品质，引领新生活。政策视角下的薪酬福利管理（北京市企业通用）人力资源部曹建巍创造新品质，引领新生活。培训内容工资计算的通用方法个人所得税政策北京市社保政策北京市公积金政策创造新品质，引领新生活。培训目的1、掌握工资计算方法、个税缴纳金额、社保缴费及待遇、公积金缴费及待遇等，做到“心中有数”。2、监督人力资源部的工作。创造新品质，引领新生活。工资计算方法姓名岗位工资绩效工资其他(+)其他(-)医疗养老失业公积金年金所得税实发金额应发金额收入额免税收入应纳税额税率速算扣除XXX2000100000632406360016.552314.453000300066923310.050创造新品质，引领新生活。科目分类1、直接录入：姓名、基本工资、绩效工资、其它(+)、其它（-）2、计算所得：医疗金、养老金、失业金、公积金、年金、所得税、实发金额、应发金额、收入额、免税收入、应纳税额、税率、速算扣除重点介绍：计算所得创造新品质，引领新生活。公式说明应发金额=收入额=岗位工资+绩效工资+其他（+）-其他（-）免税收入=医疗金+养老金+失业金+公积金应纳税额=应发金额-免税收入所得税＝（应纳税额－2000）×税率－速算扣除数实发金额=应发金额-免税收入-所得税创造新品质，引领新生活。个人所得税级数含税级距（起征点2000）税率(%)速算扣除数1不超过500元的502超过500元至2,000元的部分10253超过2,000元至5,000元的部分151254超过5,000元至20,000元的部分203755超过20,000元至40,000元的部分251,3756超过40,000元至60,000元的部分303,3757超过60,000元至80,000元的部分356,3758超过80,000元至100,000元的部分4010,3759超过100,000元的部分4515,375创造新品质，引领新生活。降低个人所得税方法1、提高起征点2、降低税率3、拉大极距创造新品质，引领新生活。政策调税方法提高起征点历史1980年9月10日8002006年1月1日16002008年3月1日2000结论：提高起征点是国家个税宏观调控最常见手段。创造新品质，引领新生活。个税缴纳金额影响因素1、与个人应纳税额成正相关2、与个人免税收入成负相关创造新品质，引领新生活。免税收入免税收入分类1、社保公积金2、捐款3、…..创造新品质，引领新生活。捐款免税按照国家规定：个人捐款低于（含）当月应纳税额30%的部分，可以免交个人所得税。举例说明王先生2009年12月份应纳税额5000，缴纳个人所得税：3000*0.15-125=325若王先生捐款1000，应纳税额：5000-1000=4000缴纳个人所得税：2000*0.1-25=175实际捐款：1000-（325-175）=850创造新品质，引领新生活。年终奖计算方法当月应纳税额=2000，个人所得税=年终奖金×适用税率-速算扣除数当月应纳税额2000，个人所得税=（年终奖金-当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数先将纳税人当年内取得的年终奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数年终奖金单独计税，但每年只能使用一次创造新品质，引领新生活。年终奖计算举例A：2009年12月李先生取得09年年终奖12000元，当月应纳税额5000，则李先生年终奖计算适用税率为10%，12000/12=1000个人所得税为：12000*10%-25=1175B：2009年12月张先生取得09年年终奖5000元，当月应纳税额1500，则张先生年终奖计算适用税率为5%，[5000-（2000-1500）]/12=375个人所得税为：4500*5%=225创造新品质，引领新生活。北京社会保险缴费比例缴费比例单位个人缴费人员类型养老失业工伤生育医疗养老失业工伤生育医疗本市城镇20%1%？0.80%9%+1%8%0.20%--2%+3外埠城镇20%1%？-9%+1%8%0.20%--2%+3本市农村劳动力20%1%？0.80%9%+1%8%---2%+3外埠农村劳动力20%1%？-9%+1%8%---2%+3外地农民工--？-1%-----创造新品质，引领新生活。缴费比例说明1、生育保险只限北京市户籍和拥有北京市工作居住证人员，个人不缴费2、工伤保险缴费比例根据行业来确定，个人不缴费3、外地农民工只缴纳工伤保险和医疗保险4、农村户籍人员失业保险个人不缴费创造新品质，引领新生活。09年度北京社会保险缴费基数缴费上下限上限下限缴费人员类型养老失业工伤生育医疗养老失业工伤生育医疗本市城镇111781117811178111781117814901490149022362236外埠城镇111781117811178-11178149014901490-2236本市农村劳动力800800111781117811178800--22362236外埠农村劳动力80080011178-11178800---2236外地农民工--2236-2236--2236-2236创造新品质，引领新生活。缴费基数说明1、社会保险缴费基数每年一变，基数有效期：当年4月1日-次年3月31日2、缴费基数不能超过上限，也不能低于下限3、缴费基数分两种情况：(1)当年到本单位参加工作，以第一个月薪酬作为缴费基数(2)往年到本单位工作，以上年度平均工资为缴费基数创造新品质，引领新生活。09年度公积金缴费比例和上下限单位个人缴费比例12%12%缴费上限1117811178缴费下限800800创造新品质，引领新生活。公积金缴费比例和基数说明1、公积金缴费基数每年一变，基数有效期：当年7月1日-次年6月30日2、公积金缴费不能超过上限，也不能低于下限3、缴费基数分两种情况：(1)当年到本单位参加工作，以第一个月薪酬作为缴费基数(2)往年到本单位工作，以上年度平均工资为缴费基数创造新品质，引领新生活。社保公积金缴费金额社保公积金缴费金额=缴费基数*缴费比例个人缴费部分在工资中予以扣除社保公积金免缴个人所得税创造新品质，引领新生活。养老保险保险原理：防范员工衰老风险，保证员工退休基本生活水平。享受条件：1、累积缴纳养老保险15年（含视同缴费：92年之前在企业上班视同缴费，02年之前在事业单位上班视同缴费）2、一般情况下，男年满60岁，女年满55岁，可办理退休手续，享受养老保险待遇创造新品质，引领新生活。失业保险保险原理：防范员工失业风险，保证员工失业期间最低生活水平。享受条件：1、连续缴纳失业保险13个月（含）以上2、非自愿失业创造新品质，引领新生活。工伤保险保险原理：防范员工因工伤亡风险，保证伤亡员工的治疗、基本生活或丧葬，减轻企业负担。享受条件：1、因工伤亡2、参加工伤保险创造新品质，引领新生活。生育保险保险原理：防范女职工生育风险，保证女职工生育合法权益，减轻企业负担。享受条件1、北京市户籍或拥有北京市工作居住证2、连续缴费9个月以上创造新品质，引领新生活。生育保险享受标准怀孕周期产假生育津贴生育保险报销不满12周15天15*当年缴费基数/30012周-16周30天30*当年缴费基数/30016周-28周42天42*当年缴费基数/30028周以上N=90天+可能难产15天+每多一胎15天N*当年缴费基数/30最高1400创造新品质，引领新生活。晚育奖励假享受条件：女方年满24岁享受标准：男方或女方可享受30天的晚育奖励假，晚育奖励津贴由休假一方单位报销报销金额=30*当年缴费基数/30创造新品质，引领新生活。生育保险报销所需材料结婚证原件及复印件子女出生证原件及两份复印件诊断证明原件及两份复印件生育服务证原件及两份复印件医疗手册及复印件如非北京籍贯后转为北京户口，需户口本及户口本首页和本人页复印件单位开具的产假休息证明生育发生费用的票据业务报盘填写生育表一、生育表二、生育保险报销汇总单创造新品质，引领新生活。医疗保险报销保险原理：防范员工患病风险，减轻员工医疗负担。报销周期：自然年，如2009年1月1日-2009年12月31日报销标准：普通门诊：1800以上的部分报销50%住院：1300以上的部分至少报销70%创造新品质，引领新生活。医疗蓝本看病要求:持医疗蓝本定点就医定点就医医院1、医疗蓝本四家医院2、19家A类定点医院3、专科医院4、中医医院若非定点医院就医，请挂急诊，否则不能享受报销待遇创造新品质，引领新生活。十九家医保A类定点医院同仁医院宣武医院友谊医院北大第一医院协和医院人民医院北大第三医院积水潭医院广安门医院朝阳医院中日友好医院北大首钢医院北京中医医院天坛医院北京世纪坛医院(北京铁路总医院)健宫医院房山区良乡医院大兴区人民医院石景山医院创造新品质，引领新生活。社会保险卡卡片功能1、取代医疗蓝本，持卡就医不限定点、当场结算2、逐步扩展到养老、就业等领域，最终发展成为名副其实的“民生卡”，重要性仅次于身份证医疗蓝本医保卡社保卡民生卡发放日期：2010年上半年创造新品质，引领新生活。医保存折开户银行：北京银行发放条件：新参统医保人员初始密码：000000（六个零）支取条件：无条件初次支取必须本人亲自携带身份证方可支取创造新品质，引领新生活。医保存折金额返还在职人员返还金额=缴费基数*下列百分比35周岁以下：2.80%35-45周岁：3%45周岁以上：4%退休人员70周岁以下100元/月70周岁以上110元/月创造新品质，引领新生活。公积金公积金原理：单位和个人共同缴费，由公积金中心管理，职工或其配偶有住房支出即可支取，若需贷款，还可享受比商业贷款约低2%的利率优惠。支取条件：购房、租房等创造新品质，引领新生活。创造新品质，引领新生活。商业贷款和公积金贷款举例对比贷款50万，期限20年，还款方式为等额均还，现行贷款利率。商业贷款公积金贷款月均还款额3564.872995.76本息合计855568.72718982.4结论：公积金贷款比商业贷款节省：855568.72-718982.4=136586.32创造新品质，引领新生活。公积金贷款条件和比例贷款条件：1、正常缴纳公积金12个月以上2、在北京市购买商品房、二手房或政策房贷款比例：购买商品房、二手房，最高为房价款的80%购买政策房，最高为房价款的90%创造新品质，引领新生活。公积金贷款年限和利率贷款年限：最多30年，且借款人不得超过70岁贷款利率：目前，1～5年期限贷款年利率为3.33%,6～30年期限贷款年利率为3.87%（受银行贷款利率影响而调整）创造新品质，引领新生活。公积金贷款金额贷款金额：与个人缴费金额成正相关，单笔贷款最高额度为80万元个人信用评估机构评定的信用等级为AA级的借款申请人，贷款金额可上浮15％，即92万元个人信用评估机构评定的信用等级AAA级的借款申请人，贷款金额可上浮30％，即104万元创造新品质，引领新生活。购买政策房条件北京市户籍，外地转入北京市户籍三年（含）以上经济适用房需家庭年收入低于6万，两限房需家庭年收入低于8.8万（若是个人，需年满30岁）创造新品质，引领新生活。购房初次支取公积金所需材料买房合同原件和复印件如有贷款，需贷款合同原件和复印件付款发票原件和复印件(二手房不需要提供）个人及配偶身份证复印件个人及配偶婚姻关系证明和复印件配偶公积金提取记录单，如未建立公积金，需配偶单位开具的未缴纳公积金证明如购买二手房，需房产证、契税缴纳凭证和复印件需本人签字确认的个人银行账号复印件业务报盘填写公积金提取申请书、公积金提取记录单、公积金提取汇缴书创造新品质，引领新生活。购房再次支取所需材料个人身份证复印件需本人签字确认的个人银行账号复印件业务报盘填写公积金提取申请书、公积金提取记录单、公积金提取汇缴