第六章公共部门预算决策效益分析

第六章公共部门预算决策效益分析本章主要内容公共部门收支决策的制定公共收支的预算决策的经济分析经济分析的手段概述国家预算是指政府对财政收支的计划安排，是反映政府财政收支总量和结构的一览表。其概念表述为：经法定程序批准的，为实现国家职能所编制的国家年度财政收支计划。国家预算是国家基本财政收支计划。1.国家预算涵盖整个财政活动的范围。2.国家预算是以年度财政收支计划的形式存在的。3.国家预算是具有法律效力的文件。4.国家预算是政府调节经济的重要工具。5.国家预算在综合财政计划中占主导地位。预算的定义在家计经济学中，预算被定义为在一定时期内家庭生括支出的计划安排，在有关宏观经济政策的讨论中，预算被视为执行财政政策的有效途径，在政治程序中，预算被解释为政府行政首脑每年年年初向立法机关呈送的文件。但就公共财政本身而育，预算用指的是政府在每—个财政年度的全部公共收支结构一览表。简言之，预算是政府的公共收支计划。预算的功能首先是反映政府的活动范围和公共收支状况。从实际经济内容看，预算的编制是政府对公共收支的计划安排，预算的执行是公共收入的筹措和使用过程；预算的执行结果又会形成决算。预算反映着政府介人经济社会生活的范围、规模和程度预算的另一个重要功能还体现在它对公共支出的控制上。预算是控制公共支出规模的一个有效手段。财政预算的产生和发展现代财政预算制度最早出现于英国。资本主义生产方式的出现是财政预算产生的社会经济条件，也是财政预算产生的根本原因。加强财政管理是财政预算产生的另一个动因。财政活动的货币化，也是财政预算产生的必要条件。预算年度预算年度：指编制和执行预算所应依据的法定时限，也就是预算收支起讫的有效期限，通常为一年。预算年度的计算决定预算年度的因素：每年公共收入的旺季每年立法机关召开会议的日期历年制预算年度跨年制预算年度国家预算的原则1.完整性。（包括全部财政收支）2.统一性。（统一的预算科目、统一口径、程序计算填列）3.年度性。（预算收支起讫的有效期限，政府必须按法定预算年度编制预算。有历年制和跨年制两种）4.可靠性。（依据充分、资料确实、不得假定或估算）5.公开性。（预算及执行情况，必须采用一定的形式公诸于众，并置于民众的监督之下。）6.法律性。我国的预算原则第一，一级政府一级预算原则。第二，收支平衡原则。第三，中央和地方分税制原则。第四，预算法治原则。三、国家预算组成国家预算中央预算地方预算省、自治区、直辖市设区的市（自治州）县（不设区的市、自治县、市辖区）乡（民族乡、镇）国家预算中央预算地方预算自治区总预算直辖市总预算省总预算省本级预算省辖市总预算(自治州总预算）市本级预算区（县）总预算本级乡镇预算（同上）（同上）注意：国家预算从内容上分为总预算和单位预算，总预算是在单位预算的基础上汇总编制的。预算决策的效益分析预算决策的效益是指财政分配活动中所费与所得的对比关系，即预算支出与财政分配活动的成果之间的关系。预算决策效益的特征经济效益与社会效益的统一。宏观效益与微观效益的统一。宏观效益是主导，是实现微观效益的前提。微观效益是实现宏观效益的现实途径。宏观效益与微观效益之间存在矛盾。直接效益与间接效益的统一。预算决策的机会成本分析预算资金的社会机会成本（socialopportunitycostofbudgetfunds)是指一笔资金由私人部门转移到公共部门而导致的私人部门的效益损失。社会资源的最佳配置条件公共物品或服务的边际效益私人物品或服务的边际效益公共物品或服务的边际支出私人物品或服务的边际支出公共物品边际效益CC’A’AMO私人物品边际效益DD’BB’NO资源在公共物品和私人物品之间的配置预算决策的成本效益分析案例：防洪工程的成本效益分析项目效益B成本CB-CB/C(B-C)/C次序A4000020000200002.01.02B195001500045001.30.34C120001000020001.20.25D12500500075002.51.51E4500030000150001.50.53F125001250001.006G2700030000-30000.9-0.17第一步：计算各项目的效益成本难点：直接效益和成本易算，但间接效益和成本（社会效益和社会成本）难以估计。解决办法：详尽的算直接效益和成本，适当的考虑间接效益和成本，并统一标准。剔除虚假的效益和成本。计算有形和无形的成本。第二步：计算项目的效益和成本比率B/C（效益/成本）比率：该比率的下限为1。（B-C)/C[(效益－成本）/成本]比率，该比率下限为0。第三步：确定各项目的优劣次序上述两指标越大的次序应该越靠前。第四步：进行项目选择在公共支出约束下选择比率最好的项目成本收益计算的几个问题1收益的计算(社会效益,生命的价值,休闲的价值等等)2成本的确定(影子价格)3贴现率的确定4风险的衡量贴现值今年的1元钱比明天的1元更值钱。一个5年期钢铁厂盈利能力的假想计算年份收益成本净利润贴现因子净贴现利润13000-30001-30002120020010001/1.1＝0.9099093120020010001/（1.1）2＝0.8268264120020010001/（1.1）3＝0.7517515120020010001/（1.1）4＝0.683683总额480038001000169成本效益分析的标准净现值（NetPresentValue,NPV)假设某项目的效益为Bt，成本为Ct，其中t＝1，2……n，社会贴现率为r，则该项目的净现值为：显然，净现值大于零是最低标准，净现值越大，项目越优。n1ttttr1＝＋－CBNPV成本效益分析的标准内部收益率(InternalRateofReturn,IRR),即是使NPV正好为零的收益率。缺点：不直观；不能反映项目成本收益的时间组合关系。n1tttt01＝＝＋－CB社会贴现率贴现率的选择将直接影响到项目是否可行。年份年度净收益rPVR&D广告R&D广告0-1000-10000150200160000.011281652000.038698355012000.0546370.0710-21社会成本——收益分析的贴现率社会贴现率（socialdiscountrate）的中心问题是这个贴现率与消费者和生产者所面对的利率的关系。难点：资本市场的不完全导致人们在各种各样的市场利率中无法选择。社会成本——收益分析的贴现率社会贴现率的三种观点反映消费者的时间偏好（消费者的借款利率）反映资本的机会成本（生产者的借款利率）可能二者都不反映。贴现率的不同意见来源高贴现率（资本的机会成本）低贴现率（社会贴现率）政府投资有取代私人投资的趋势评估净影响通常比只是假定1元钱的公共投资替代1元的私人投资要复杂。即使在存在扭曲的世界中，如果效率得到保持的话（这使得公共项目与私人项目的收益率相等），每个人的处境就可能改善。评估一个项目的合意性除了考虑效率影响外，还要考虑代际分配效应。（1）项目的受益者常常不是承担成本的人。（2）即使政府原则上能够使每个人的处境改善，但所要求的补偿很少能实现。即使没有政府的代际再分配，如果父母给子女留下遗产的话，不同代际人的消费的边际评估会均等化。没有最优的代际再分配，市场利率不反映不同代的人的货币的边际社会评价。最优税收引起市场扭曲时，效率仍然是合意的，因此政府应该用资本的机会成本。市场扭曲时，边际替代率（个人如何评价不同年份的边际美元）和边际转换率（企业要进行的权衡抉择）可能明显不同。市场扭曲时，效率只有在极其严格的条件下才是合意的。社会贴现率的选择基于私人部门收益率的贴现率我们可以直接用私人部门收益率来衡量社会贴现率。但公共项目的资金来源于税收，因此必须考虑进税收因素的影响。美国的贴现实践根据美国管理和预算办公室的规定，联邦政府各部门使用7％的实际收益率，有时也使用2％的实际收益率。社会成本——收益分析之收益问题社会成本——收益分析与私人成本——收益分析的区别：第一：企业在关注一个项目的结果时，只考虑那些会影响其盈利能力的因素，而政府更关心更广泛的结果。第二：企业是用市场价格投入的支出和产出的收入，但在两种情况下，政府可能无法采用市场价格（1）市场价格不存在，（2）市场失灵时，市场价格不代表项目的真实边际成本。评估公共收益和成本只要市场价格没有明显缺陷，就应该用市场价格来计算公共收益和成本。我们不关心市场价格是否是最好的，而是市场价格是否比其他的价值尺度更好。调整后的市场价格垄断：如果公共项目导致产量增加，且增加的产量正好等于公共项目的使用量，则可以直接用边际生产成本来衡量社会机会成本。但如果公共项目没有导致产量增加，或增加的产量小于公共项目的使用量，则应该用边际生产成本与消费者需求价格的加权平均值来衡量社会机会成本。调整后的市场价格同垄断，如果生产预期会扩大，就可以直接用边际生产成本来衡量社会机会成本，如果生产预期不变，则应该用消费者支付意愿。如果综合这两种情况，则应该用生产者边际生产成本与消费者支付意愿的加权平均值。调整后的市场价格——失业工人来自于正在私人部门工作的人：机会成本为该工人在私人部门的工资率。工人处于非自愿失业：机会成本为该工人闲暇的价值。消费者剩余与项目决策桥的有效使用通行数量价格AECQFPG需求曲线一些公共项目足够大时，项目本身可能足以影响价格，因此只有在项目足够小，对价格的影响可以忽略不计时，才能使用市场价格来评估项目。消费者剩余与项目决策消费者剩余的计算通行数量价格ABECQFPG需求曲线即使通行费为零，只要消费者剩余超过桥的成本，桥就应该建造。或者在消费者剩余与筹集的收入之和超过桥的成本，桥就应该建造。消费者剩余估价的应用：灌溉工程假定某项灌溉工程的实施导致农产品供给增加，价格下降，则该项目的收益等于消费者剩余的增加（为简化起见，我们假设需求曲线为水平线，这样就暂不考虑生产者剩余。）消费者剩余估价的应用：灌溉工程数量价格S0S1dgA0A1A1A2h收益的计算——根据经济行为推断时间价值：利用闲暇－收入选择理论。如果人们能够控制自己的工作量，那么他们的工作时间应该会达到这样一点，在该点，闲暇的主观价值等于多工作1小时所获得的收入——税后工资率。测量非货币化的成本与收益时间估价对节约的时间的价值的估计的典型方法是用运输系统的工人的工资率。在某些理想的条件下，工资率是对一个人如何评估自己时间的一种度量。高估的可能：非充分就业的情况下，个人对休闲的评价会偏低。低估的可能：人们在选择某些工作时考虑的不仅仅是工资率，而且包括与工作有关的巨大的非货币收益。生命估价推断法：如果一个人继续活下去，他可以赚多少钱。（缺点：混淆了目的和手段；退休人员的命就一文不名了？）偏好表露法：根据死亡的概率计算。个人需要多少额外补偿死亡机会的增加。（缺点：人们未必了解他们所面对的风险，或尽管知道这些风险但会忽略这些风险。）收益的计算——对无形物品的估价第一，无形物品可以将整个成本收益推翻。无形物品的价值可能会非常大（从英法海底隧道到神州系列航天计划）。第二，我们必须强迫计划者说出他们那对无形物品估价的上限。第三，有些收益即使不能测定，但我们可以比较成本。影子价格与市场价格影子价格（shadowprice），又称社会价格，是在市场失灵情况下人们计算的边际社会成本或收益。评估公共收益和成本——影子价格垄断。政府对垄断物品的购买可能会对价格产生两种影响：如果该产品的产量增加，则社会机会成本就是垄断厂商的边际生产成本；但如果产量不增加，则政府购买会挤占消费者的消费，而私人消费者是按其需求价格来评价商品的。因此，此时应该使用价格和边际成本的加权平均值。评估公共收益和成本——影子价格税收如果投入物要缴纳消费税，则该投入物的生产者所得价格会低于购买者所付出的价格。如果预期生产会扩大，则就应该用生产者价格，如果生产预期保持不变，就