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二○一三年一季度财务分析报告第一段落，开头语，结合公司年度经营管理主题，简要介绍本季度公司整体经营管理运作情况。第二段落，过渡语。（范例：现就公司2012年一季度的经营总体情况及财务状况，并结合年度预算和上年实际，做出如下简要分析。）*编制报表合并的单位，以下分析均采用合并报表数。一、总体经营情况文字说明：简要从本季度考核目标的执行情况、与上年同期的对比情况来阐述说明主要经营指标完成情况。单位：万元项目2012年1-3月2013年1-3月增减额增减率一季度目标完成比例%2013年度考核目标完成比例%产值营业收入营业成本毛利率销售费用管理费用财务费用期间费用占收入百分比营业外收入利润总额1、合同执行情况文字说明：简要对合同的签订、执行情况、市场拓展、市场环境变化情况进行说明。单位：万元项目合同额备注上年结转合同本年新签合同额可执行合同额小计其中：本年应执行合同2013年及以后年度执行合同2、营业收入情况文字说明：简要说明本季度公司实现营业收入与同期、预算的对比情况说明。（可用表格或图形辅助）（1）收入构成情况分析：文字说明：从产品线分类或业务板块构成情况，说明各块收入的构成情况、各产品线获利情况、新业务领域拓展情况。对各产品线同比收入或毛利率变动较大的要说明原因。单位：万元序号产品线或业务版块上年同期本年实际增减额增减率上年毛利率本期毛利率1234…合计（2）客户群分类情况分析：文字说明：从客户群的分类情况，说明收入的分布及来源情况、核心客户群的巩固情况、新客户的拓展情况、前5名客户收入占比情况。对主要客户同比收入变动较大的要说明原因。单位：万元序号客户分类上年同期本年实际增减额增减率上年毛利率本期毛利率12345…合计3、利润实现情况文字说明：简要说明本季度公司利润实现情况、与同期对比情况、预算执行情况。（可结合因素分析法、瀑布图辅助）4、五项费用情况文字说明：总体说明本季度五项费用实际发生情况、与上年同期对比情况以及变动原因说明。单位：万元项目上年同期本年实际与上年同期比较（±）额（±）%直接人工制造费用销售费用管理费用财务费用合计（1）直接人工单位：万元金额影响比率2011年1季度利润总额—收入影响毛利率变动影响期间费用影响……2012年1季度利润总额—同比增减额文字说明：从直接人工发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）。（2）制造费用文字说明：从制造费用发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）。（3）管理费用文字说明：从管理费用发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）（4）销售费用文字说明：从销售费用发生额、与上年同期对比、构成项目等面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）（5）财务费用文字说明：从财务费用发生额、与上年同期对比、构成项目等面说明变动的影响及产生的原因。对变动较大的要详细说明。（可结合图表说明）二、工资性支出情况文字说明：从工资及五险一金本季度发生额情况、与上年同期对比、预算执行情况进行对比，工资及五险一金的变动额及产生的因素进行具体说明。单位：万元管理费用研制费用销售费用制造费用直接人工合计2011年1季度工资—2011年1季度五险一金2011年1季度合计年终激励的影响人员增减对工资的影响老员工加薪的影响新员工转正调薪年度评优的影响即时激励……工资增减合计—人员增减五险一金影响调整五险一金基数影响本年实际工资本年实际五险一金本年实际合计同比增减差异率三、研发成本支出情况1、研发项目情况文字说明：从技术创新计划执行情况、项目立项及完成情况、研发人数情况等，重点项目的开展情况等方面来说明。单位：万元项目年初数本年增加本期减少或完成期末数项目数量研发人数2、研发费用构成情况文字说明：从研发费用整体投入情况、会计处理方式上（资本化、费用化）、费用构成与预算及上年对比情况、各项费用占比情况、各研发领域费用投入及占比情况（分产品线或研发领域或A\B\C类等），对公司影响较大的重点项目的研发及投入情况等方面来说。（可结合图表辅助）单位：万元项目分类占比%总计材料费人工费外协费实验费差旅费评审费招待费办公费无形资产摊销及折旧费其他.……合计100%上年同期—同比增减—增幅%—四、资产负债分析1、主要资产负债项目简表文字说明：总体资产构成情况及变动情况说明。单位：万元项目期初余额期末余额说明货币资金应收账款其他应收款存货长期股权投资固定资产在建工程无形资产开发支出资产总额短期借款应付账款应付股利其他应付款负债总额2、应收账款分析文字说明：应收账款账龄情况、货款回笼计划情况、货款回笼风险及压力情况、预计坏账情况、2年以上账龄较长的应收款情况及管理措施说明。单位：万元合计1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上金额占比其中：前十名客户应收账款构成及回收风险情况说明单位：万元客户名称金额1年以内1-2年2-3年3年以上备注客户名称金额1年以内1-2年2-3年3年以上备注合计占总额比例3、存货分析（1）存货构成情况文字说明：存货构成情况、与上年同期对比情况、增减原因说明。单位：万元分类上年同期结存本期结存增减额增减%原材料……半成品在产品产成品合计（2）存货账龄分析分类占比%账龄1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上预计呆滞、损失情况原材料半成品在产品产成品合计文字说明：存货账龄情况、特别是账龄超过2年的产成品预期市场情况、原材料及半成品预期可使用价值情况、在产品投入是否有预计合同情况，对可能呆滞的金额及措施加以说明。五、现金流分析单位：万元项目流入流出净额经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量现金及现金等价物净增加额1、经营活动产生的现金流量文字说明：对经营活动产生的现金流量构成、内容及金额加以说明。2、投资活动产生的现金流量文字说明：对投资活动产生的现金流量构成、内容及金额加以说明。2、筹资活动产生的现金流量文字说明：对筹资活动产生的现金流量构成、内容及金额加以说明。六、母公司、子公司单户报表情况文字说明：对合并报表编制单位，需要对纳入合并范围的单户报表情况简单说明。七、下季度经营预测文字说明：从利润指标的构成项目来预计下季度指标情况。单位：万元项目上年同期本年预计计增减额增减率营业收入减：营业成本销售费用管理费用财务费用加：投资收益加：营业外收支金额利润总额八、存在问题及管理举措（文字描述）公司名称年月日三观就是世界观、价值观、人生观，这「三观」不合的人是不太可能做朋友的，勉强不来的。物以类聚，人以群分。三观，才是人和人之间最大的障碍！三观不合的人，所说的话难有交集，更谈不上碰出火花，寒暄片刻尚可，相处时间稍长，便如鸡同鸭讲，彼此都觉得索然无味，甚至有可能互相伤害。有一则寓言说，青蛙和老鼠成了好友，想时时刻刻都在一起。于是，它们把脚绑在了一起。刚开始，它们在地面上行走正常，还能吃到谷子。当它们来到池塘边时，青蛙一下就跳进了水里，把老鼠也拖下了水。青蛙在水里玩得高兴，而可怜的老鼠不会游泳，淹死了。最后，老鼠的尸体浮上水面，它的脚仍然和青蛙绑在一起。一只老鹰发现了老鼠，便冲向水面，抓起老鼠，而青蛙也跟着被提出水面，成了老鹰的美食。三观不同的人密切来往，就像寓言中的青蛙和老鼠，只会给双方带来伤害。摸不透的心就算了，不必费力去揣摩；看不清的人就远躲，不必劳神去猜测。人生短暂，精力有限。我们应该将所有倾注于所爱的人、相处愉快的人。对于那些志不同道不合的朋友，我们大可以选择悄悄离开。毕竟，谁的生活里也不会缺了一个人就不行。所谓打交道，交在其次，重要的是有相同的道，也就是「三观」要合。二、大路朝天，各走一边人与人之间互相理解并不容易，观念差异大的人则更难。贪婪的人怎么也无法理解有些人视钱财如浮云，势利的人怎么也不会相信有些人对待别人可以做到一视同仁。人都容易以自己内心所想的为标准，以此来分析和判断他人。如果有人的言行跟自己内心的标准不一致，则认为他人是装腔作势，虚伪透顶，这实在是自以为是！在这个世界上，总有一些人是看你不顺眼的。没关系，你走你的阳关道，我过我的独木桥，相安无事便好。朋友，没有必要强求，意气相投就真心相处，看不惯的就拂袖而去，大路朝天，各走一边。不必把太多人，请进生命里。若他们走进不了你内心，就只会把你的生活搅扰得一地鸡毛。生活无需过多陪衬，三观不和的朋友多了，越热闹反而越让人感到冷清。三、圈子不同，不必强融人是群居动物，怎么可能离开群居而独自生存？这是圈子存在的必要性。对我们平常百姓来说，处世方式相近，三观较为一致的，自然就在同一个圈子，相互帮助，同进同退。如果我们一路同行，那便风雨同舟；如果我们只是彼此的过客，那便淡淡一笑，无需多言。以利相交，利尽则散；以势相交，势败则倾；以权相交，权失则弃；以情相交，情断则伤；唯以心相交，方能成其久远。朋友不在多，而在是否能同道，是否能知心。同道则能共行，知心则能互信。当然，志同道合指的并不是完全一样，而是求同存异，互相包容。人生就像一列行驶的列车，中途陆陆续续有人上车，也有人下车。