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金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心K/3支持部第1页共8页K/3V12.0进口货物增值税及关税的处理z本文档适用于K/3V12.0供应链系统z本文档具体阐述了K/3V12.0在没有购买进口管理的情况下对进口货物增值税及关税的相关处理方案，学习完本文档以后，可以了解无进口管理系统但能使整笔进口业务单据能相关联起来的变通处理方案。z2009年9月30日V1.0编写人：江金英z本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有2009金蝶软件（中国）有限公司。所有权利均予保留。本期概述版本信息版权信息金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心K/3支持部第2页共8页背景适用于进口业务相对较少的某些企业，标准供应链只使用【采购管理】、【销售管理】、【仓存管理】及【存货核算】，没有使用供应链的【进口管理】和【出口管理】，但又要求对进口业务相关的业务单据存在关联关系，减少了手工操作模式下的冗余操作，提高了工作效率，便于企业管理。功能介绍无进出口管理系统的进口业务（包括进口商品的入库、购货发票及进口关税、增值税）及其账务在K/3供应链系统中的处理。案例2009年10月1日，深圳某企业向外商意大利费列罗公司进口商品巧克力，双方签下订单进口10盒意大利金莎心形礼盒，单价为5欧元/盒，进口金额为50欧元，协定的交货日期为2009年10月25日。意大利金莎心形礼盒报关资料：进口海关为深圳罗湖海关；进口关税税率为50%，进口增值税为17%。一、业务流程图：采购订单→外购入库单→采购发票（产品购进价格）【及费用发票（关税及进口增值税）】→费用分配→外购入库核算，详细及说明见下表所示：步骤描述说明第一步录入采购订单购销双方共同签署的、以确认采购活动的标志第二步录入外购入库单又称收货单、验收入库单等，是确认货物入库的书面证明第三步录入采购发票与费用发票供应商开给购货单位，据以付款、记账、纳税的依据第四步采购发票、费用发票的钩稽、补充钩稽是发票与入库单确认的标志，是核算入库成本的依据第五步费用分配采购费用的分配第六步外购入库核算核算外购入库单的单价和金额第七步账务处理根据业务进行记账二、业务流程及单据操作1、下订单：2009年10月1日，根据与外商意大利费列罗公司签下买卖协议在K/3供应链系统中录入采购订单，采购订单内容为：10盒意大利金莎心形礼盒，单价为5欧元，金额为50欧元，协定的交货日期为2009年10月25日。当日汇率：1欧元=10人民币；采购订单详细信息见图（2-01）所示：金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心K/3支持部第3页共8页图（2-01）：采购订单另：外商意大利费列罗公司发来的10盒意大利金莎心形礼盒从深圳罗湖口岸进关，企业持相关资料到货物进口口岸所在深圳罗湖海关办理报关手续并缴纳进口增值税和关税。２、验收入库：2009年10月25日，货物验收后进行入库，做外购入库单，详细见图（2-02）所示：图（2-02）：外购入库单金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心K/3支持部第4页共8页3、收到发票，确认商品的买价：2009年10月26日，企业收到外商意大利费列罗公司送来的关于10盒意大利金莎心形礼盒的购货发票，在K/3系统中录入购货发票（普通）。购货发票（普通）详细信息为：发票的供应商为外商意大利费列罗公司，数量为10盒，单价为5欧元/盒，进口总金额为50欧元，详细见图（2-03）所示：图（2-03）：购货发票（普通）备注：因进口商品的进口关税及增值税是由企业在办理报关手续的同时缴纳给深圳罗湖海关的，故购货发票（普通）上是不反映相关的税额的。4、进口商品所需缴纳的进口关税及增值税：以费用发票进行处理：进口关税率为50%，进口增值税为17%。A、进口关税及进口增值税计算结果如下：进口关税=进价*进口关税率=500*50%=250元；进口增值税=（完税价格+进口关税）*增值税率=（500+250）*17%=127.5元。B、费用发票的【供货单位】为进口报关海关即是【罗湖海关】C、录入费用发票时【费用发票】上的【应计成本费用】字段选择为【计入成本】，因为进口关税是作为组成进口商品的入账成本的，费用【进口关税】的【不含税金额（本位币）】即为实际的进口关税的全额250元；D、进口增值税为可抵扣税额，故在【费用发票】中进口增值税的【金额（本位币）】为金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心K/3支持部第5页共8页127.5元，并设置【税率（%）】为100，即可得出【可抵扣税额】为实际的进口增值税的全额127.5元。费用详细信息见图（2-04）所示：图（2-04）：进口关税及增值税5、钩稽：外购入库单、采购发票和费用发票一起参与钩稽，详细见图（2-05）钩稽日志所示；图（2-05）钩稽日志6、外购入库核算：包括费用分配和核算A、分配：将费用发票上的进口关税250元反写到采购发票的【应计成本费用（本位币）】；将进口增值税127.5元反写到采购发票是【运费税金（本位币）】；详细见图（2-06）费用分配后的【购货发票（普通）】所示：金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心K/3支持部第6页共8页图（2-06）：费用分配后的【购货发票（普通）】B、核算：根据【购货发票（普通）】上的【不含税金额（本位币）】和【应计成本费用（本位币）】的合计金额计算出进口商品的最终入库成本，并反填到外购入库单的【单价】与【金额】字段，详细见图（2-07）入库核算后的【外购入库单】所示。图（2-07）：入库核算后的【外购入库单】金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心K/3支持部第7页共8页三、进口业务账务处理记账凭证所用到会计分录：借：原材料750元（买价500元+进口关税250元）应交税费--应交增值税（进项税）127.5元（费用发票上体现的进口增值税127.5元）贷：应付账款—意大利费列罗公司500元（购货发票上的金额（本位币）500元）应付账款—罗湖海关377.5元（费用发票上的进口关税及增值税250元+127.5元）A、K3系统中的外购入库凭证模板设置见图（3-01）所示：图（3-01）：凭证模板B、根据外购入库凭证模板生成外购入库记账凭证，详细见图（3-02）所示：图（3-02）：记账凭证金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心K/3支持部第8页共8页总结在没有进出口管理系统的情况下，对进口业务的进口关税和进口增值税变通借助K/3供应链系统中费用发票进行处理，以达到与对应的外购入库单及购货发票的关联，并整笔进口业务相关单据一起进行记账。减少了冗余操作，提高了工作效率，便于企业进口业务的管理。