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—1—鲁农信联办〔2006〕219号关于印发《山东省农村信用社企业信用等级评定实施细则》的通知各办事处、市联社，各县（市、区）联社、农村合作银行：现将《山东省农村信用社企业信用等级评定实施细则》印发给你们，并提出以下意见，请一并贯彻执行。一、提高认识，加大企业信用等级评定工作的推动力度。各级农村信用社要高度重视企业信用等级评定工作，进一步统一思想，提高认识，加强领导，将企业信用评级工作纳入议事日程，统筹安排，精心组织，认真抓好贯彻落实。二、加强培训，努力培养高素质的评级队伍。各县（市、区）联社、农村合作银行（以下统称县级联社）要建立信贷人—2—员培训学习制度，集中时间、集中地点、集中精力开展不同层次、不同形式的信用等级评定培训，学习企业信用等级评定原则、评定程序和评级标准，掌握评级技能，逐步打造一支高素质的评级队伍。各办事处、市联社要认真组织培训考试，培训人员包括各办事处、市联社及县级联社公司业务、风险管理等有关部门的人员以及从事公司类业务的信贷人员，今年的培训工作要在本年11月底前结束。三、企业信用等级评定工作由县级联社组织实施，原则上每年的第一季度进行，4月底以前完成。执行过程中遇到的情况和问题，请及时报告省联社。二ΟΟ六年八月十三日—3—山东省农村信用社企业信用等级评定实施细则第一章总则第一条为科学评价企业信用状况，合理确定综合授信额度，提高全省农村信用社信贷决策和管理水平，根据《贷款通则》、《商业银行授信工作尽职指引》、《中国人民银行信用评级管理指导意见》等有关规定，制定本实施细则。第二条企业信用等级评定是农村信用社根据独立、公正、客观、科学的原则设定信用评级指标体系，采用宏观与微观、动态与静态、定量与定性、历史与未来相结合的科学分析方法，对企业的经营和资信状况按统一指标和标准进行综合评价、定级。第三条企业信用等级评定应遵循“企业自愿、实事求是、客观公正、统一标准、综合评价、按程序评定”的原则。第四条企业信用等级评定工作由各县（市、区）联社、农村合作银行（以下统称县级联社）组织，公司业务部、风险管理部等部门具体操作，在信用等级评定初期可委托有资格的信用评级机构协助评级。第二章评定对象及条件—4—第五条企业信用等级评定对象：（一）已经与农村信用社建立信贷关系的企业；（二）向农村信用社申请建立信贷关系的企业；（三）需要农村信用社对外提供其资信证明的企业；（四）委托农村信用社评定信用等级的企业。第六条企业按行业和性质可细分为工业、商贸流通、房地产、建筑工程、事业法人、综合6类。企业规模的具体划分标准参照国家统计局制定的《统计上大中小型企业划分标准（暂行）》（见附件1）。第七条企业信用等级评定对象的基本条件：（一）具备法人资格；（二）生产经营期1年以上；（三）生产经营正常；（四）财务制度基本健全。第三章信用等级设置、评定指标及划分标准第八条企业信用等级分三等九级，即AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。等级含义如下：AAA级：短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力具有最大保障；经营处于良性循环状态，不确定因素对经营与发展的影响最小。AA级：短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力很强；—5—经营处于良性循环状态，不确定因素对经营与发展的影响很小。A级：短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力较强；企业经营处于良性循环状态，未来经营与发展易受企业内外部不确定因素的影响，盈利能力和偿债能力会产生波动。BBB级：短期债务的支付能力和长期债务偿还能力一般，目前对本息的保障尚属适当；企业经营处于良性循环状态，未来经营与发展受企业内外部不确定因素的影响，盈利能力和偿债能力会有较大波动，约定的条件可能不足以保障本息的安全。BB级：短期债务支付能力和长期债务偿还能力较弱；企业经营与发展状况不佳，支付能力不稳定，有一定风险。B级：短期债务支付能力和长期债务偿还能力较差；受内外不确定因素的影响，企业经营较困难，支付能力具有较大的不确定性，风险较大。CCC级：短期债务支付能力和长期债务偿还能力很差；受内外不确定因素的影响，企业经营困难，支付能力很困难，风险很大。CC级：短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力严重不足；经营状况差，促使企业经营及发展走向良性循环状态的内外部因素很少，风险极大。C级：短期债务支付困难，长期债务偿还能力极差；企业经营状况一直不好，基本处于恶性循环状态，促使企业经营及发展走向良性循环状态的内外部因素极少，企业濒临破产。—6—除AAA级，CCC级以下等级外，每一个信用等级可用“＋”、“－”符号进行微调，表示略高或略低于本等级。第九条评级指标。（一）企业基本情况：包括人力资源素质、经营管理素质、财务管理素质、竞争地位、资产质量等。1、人力资源素质：领导层素质，指主要领导决策层的行业经历，学识水平，决策能力，敬业精神,信用意识,社交背景等；从业人员素质，指员工文化素质,职业技能,队伍稳定性。2、经营管理素质：企业法人治理结构，指股东大会、董事会、监事会、管理层的权责划分、约束与评价机制，企业组织结构；经营目标与管理，指经营目标与实施保证措施,公司历年经营目标完成情况,经营管理理念与经营管理艺术,目标调整应变机制,历史经营业绩；制度建设与实施，指主要经营风险的防范与控制措施,人员的业绩与评价机制,有无重大诉讼；营销策划，指主要销售对象与方式,营销策略,重要销售活动的策划、运作和效果,客户的稳定性。3、财务管理素质：融资管理，指融资策略、渠道和手段，由此产生的财务风险控制机制；投资管理，指投资策略、方向与收益情况，投资风险的控制；日常财务管理，指日常财务管理及会计核算，财务核算是否规范，分支机构财务及资金管理与控制，成本控制；4、竞争地位：品牌与技术，指公司品牌与知名度,装备技—7—术含量、水准，技术手段运用的贡献;市场地位和份额,指主营业务的市场份额、产品优势、价格影响力，对主要客户的依赖程度；一体化程度，指对成本结构控制方面的竞争力；客户和产品多样性，指产品的多样性、分布区域，主要客户的分散化及相对成本优势。5、资产质量：主要是指企业拥有或实际控制、预期能为企业带来经济利益的正常资产数量，以及这些资产对企业偿还贷款的保障程度。（二）财务状况：包括净资产与年末贷款余额比率、资产负债率、资本固定化比率、流动比率、速动比率、非筹资性现金净流量与流动负债比率、利息保障倍数、担保比率等（财务指标数值以最近年度为准，其他年度数值作为参考）；（三）信用状况：包括贷款本金偿还率、利率偿付率、与信用社业务合作等；（四）经营能力：包括主营收入现金率、应收账款周转速度、存货周转速度、固定资产周转速度等；（五）经营效益：包括毛利润率、营业利润率、净资产收益率、总资产报酬率、营运指数等；（六）发展前景：包括宏观经济政策影响程度及趋势、行业及股东背景、成长性与抗风险能力。对房地产类企业的项目情况、现行项目资金保障情况、风险及前景指标单独进行测评。—8—评级指标每年由省联社进行统一调整，企业评级必须按照最新调整指标进行评定。第十条企业信用等级评定实行百分制。级别分值划分如下：序号级别分值1AAA90分以上（含90）2AA80－90分（含80分）3A70－80分（含70分）4BBB60—70分（含60分）5BB50—60分（含50分）6B40—50分（含40分）7CCC30—40分（含30分）8CC20—30分（含20分）9C10—20分（含10分）第十一条贷款风险五级分类与企业信用等级评定的对应参考关系：对应关系风险程度正常AAA、AA、A企业发展前景良好，还款意愿较强，基本不受外部不利因素影响，无还款风险关注BBB企业经营正常，目前有能力偿还本息，但会受到外部不利因素的影响，有还款的潜在风险次级BB、B企业融资渠道匮乏，受外部不利因素的影响比较大，存在还款风险可疑CCC、CC企业经营不善，无法足额偿还本息，还款风险大损失C企业已经停止经营，无力偿还贷款第十二条限制性条件。A级以上信用企业等级除达到级别分值外，还要满足以下条件：（一）工业、商贸流通、综合类企业。AAA级：资产负债率、贷款本息到期偿还记录指标为满分，经营性现金净流量0。AA级：资产负债率指标为满分，贷款占用形态正常、无欠息，经营性现金净流量0。—9—A级：资产负债率低于70％（商贸企业低于75％），利息偿还记录指标为满分。（二）建筑工程类企业。AAA级：贷款本息到期偿还记录指标为满分，资产负债率低于65％，经营性现金净流量0。AA级：贷款占用形态正常、无欠息，资产负债率低于70％，经营性现金净流量0。A级：利息偿还记录指标为满分，资产负债率低于70％。（三）房地产企业。AAA级：贷款本息到期偿还记录为满分，资产负债率低于65％，经营性现金净流量0。AA级：贷款占用形态正常、无欠息，资产负债率低于70％,经营性现金净流量0。A级：利息偿还记录指标为满分，资产负债率低于70％。评定企业信用等级时，每一个信用级别必须同时满足分值和限制性条件的规定，如有一项达不到标准，需下调一级，直至分值和限制性条件全部满足为止。第四章信用等级评定的特别规定第十三条加分。工业、商贸流通、综合类企业达到大型企业标准的，可在原得分基础上再加5分；房地产企业所有者权益、利润总额、近3年累计开发竣工面积分别达到4亿元、2—10—亿元和40万平方米的，可在原得分基础上分别再加5分；建筑工程企业所有者权益、利润总额分别达到3亿元、1亿元的，可在原得分基础上分别再加5分；事业法人年综合收入超过4亿元的，收支结余超过5000万元的，可在原得分基础上再加5分。加分后，企业信用等级仍要受本办法第十二条所述限制性条件的限制。第十四条扣分。企业存在下列情况的，应在评分基础上扣分：（一）财务报表未经会计（审计）师事务所审计的，扣1分。（二）无正当理由拖欠职工工资、欠缴水电费、营业税或所得税等其他税费的，扣2分。（三）财务制度不健全的，扣2分。（四）事业法人收入或利润连续二年下跌幅度≥10%的，扣3分。第十五条直接确定信用等级的情形：（一）已与信用社建立信贷关系的企业具有下列情形之一的，其信用等级可直接确定为B级以下：1、连续3年亏损或实际已资不抵债；2、在农村信用社或其他金融机构有呆滞、呆账类贷款或可疑、损失类贷款；3、无法提供财务报表等基本的信用等级评定资料；—11—4、借款企业处于停产或借款企业的贷款项目因非正常因素处于停、缓建状态；5、借款企业或其法定代表人涉及重大案件，对企业的正常经营活动造成重大影响；6、已诉诸法律追收贷款本息；7、借款企业已依法解散、关闭、撤销、宣告破产等；8、借款企业遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大导致无力偿还贷款本息。（二）已与信用社建立信贷关系的企业具有下列情形之一的，其信用等级可直接确定为C级：1、评级日企业在金融机构有次级、可疑或损失类贷款；2、在评级日被中国人民银行征信系统或中国银行业监督管理委员会违约企业披露系统公布有不良信用记录的企业，或在其他有关部门及社会权威征信机构公布有不良信用记录的企业；3、剔除政策性因素影响后，连续三年亏损或已资不抵债的企业。第十六条下列企业暂不予评级：存在逃废悬空银行债务的；生产经营项目属于国家禁止和限制的；不能提供信用等级评定所需相关资料的。第十七条实行总、分公司体制的单一法人企业，由总公司所在地县级联社综合相关情况，对总公司进行评级，并将评—12—级结果及时通知分公司所在地县级联社。第十八条对集团企业的整体评级，原则上以集团企业的合并报表为评级基础资料，由集团企业母公司所在地县级联社对集团企业进行整体评级，集团企业子公司所在地的县级联社要积极协助进行评级。整体评级时，集团企业在某一行业的销售收入占总销售收入的比例超过60%的，采用该行业标准值进行评级。该比例低于60%，则采用综合类企业标准值进行评级。第十九条集团企业子公司的独立评级，由子公司所在地的县级联社组织实施。评级时首先应向母公司所在地县级联社征询集团企业整体信用等级。集团企业中各独立法人的评级原则上不得超过集团企业的整体信用等级，其中生产经营独立性较强的，其信用等级