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《涉外税收园地》下载地址广州市国税局网站首页-基层在线-越秀国税门户网站首页-税务提示2009年度企业所得税汇算清缴宣讲会越秀区国家税务局第八税务分局二O一O年四月汇算清缴提交资料要求：①《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表及十一份附表；②《关联业务往来报告表》；③汇算清缴鉴证报告;④审计报告；⑤电子报盘文件（年度申报表、财务报表、关联报告表）除提交上述资料外，下列企业还需同时附上相应的明细附表:增值税一般纳税人：《增值税纳税情况审核附表》享受税收优惠政策企业：《减免税企业年度申报补充表》发生福利费、教育经费纳税调整企业：《福利、教育、过渡期优惠附表》房地产开发企业：《房地产开发企业年度申报补充表》汇总纳税的总机构：《企业所得税纳税申报审核事项说明附表》2009年度企业所得税汇算清缴宣讲会——报表讲解第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项第二部分关联业务往来报告表填写注意事项第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项一、主表和附表填写注意事项第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项一、主表和附表填写注意事项1、主表填写的数据要符合表内的逻辑关系第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项1、主表填写的数据符合表内的逻辑关系主表第1-13行数据直接取自会计账载数，其余数据是取自附表或者根据主表逻辑关系计算出来的。第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项1、主表填写的数据符合表内的逻辑关系特别注意主表第25行的应纳税所得额必须≧0。第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项一、主表和附表填写注意事项2、主表与附表、附表与附表之间勾稽关系必须正确第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项2、主表与附表、附表与附表之间勾稽关系必须正确附表一《收入明细表》披露的各项收入与附表二《成本费用明细表》的各项成本要相匹配第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项2、主表与附表、附表与附表之间勾稽关系必须正确附表三《纳税调整项目明细表》第42行财产损失的税收金额应为：企业符合税收规定允许自行扣除的金额+经税务机关审批后允许扣除的金额第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项2、主表与附表、附表与附表之间勾稽关系必须正确附表四《企业所得税弥补亏损明细表》填写要注意：①企业填报的盈利（亏损）数据是经纳税调整后的确认盈利（亏损）数据②企业必须将前五个年度的数据填写完整第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项2、主表与附表、附表与附表之间勾稽关系必须正确享受税收优惠的企业注意按享受的优惠项目分别填写在附表五《税收优惠明细表》相应的栏次内。第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项2、主表与附表、附表与附表之间勾稽关系必须正确附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》上的信息注意分清类别填写完整第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项二、年度申报表与财务报表、鉴证报告、审计报告之间的关系第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项二、年度申报表与财务报表、鉴证报告、审计报告之间的关系1、年度申报表数据和财务报表、鉴证报告、审计报告相对应的数据逻辑关系正确。第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项1、注意年度申报表数据和财务报表、鉴证报告、审计报告相对应的数据逻辑关系正确。注意鉴证报告和审计报告上披露的各类税种申报情况与企业实际申报数据是否相符第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项1、注意年度申报表数据和财务报表、鉴证报告、审计报告相对应的数据逻辑关系正确。注意鉴证报告上披露的涉及相关费用的调整与年度申报表的附表三《纳税调整项目明细表》上的数据是否相对应。第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项1、注意年度申报表数据和财务报表、鉴证报告、审计报告相对应的数据逻辑关系正确。注意年度申报表的固定资产折旧、长期待摊费用摊销年限与报告上的是否一致第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项二、年度申报表与财务报表、鉴证报告、审计报告之间的关系2、财务报表注意事项第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项2、财务报表注意事项财务报表数据要注意本年数与上年度数据的衔接和连贯。第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项2、财务报表注意事项注意财务报表上各项目的年初数和年末数是否与鉴证报告、审计报告的数据一致第二部分关联业务往来报告表填写注意事项穗国税发『2010』93号国税发『2009』2号第二部分关联业务往来报告表填写注意事项一、关联报告表填报误区第二部分企业关联业务往来报告表填写注意事项1、企业误认为只有存在关联关系才需要填写此表如：附表三《购销表》表中既有关联销售和购入也有非关联销售和购入。第二部分企业关联业务往来报告表填写注意事项2、错误填报相关的附表如：企业向外支付股息、红利填报在附表9《对外支付款项情况表》外，误将其当作关联交易同时填报在附表二《关联交易汇总表》中的“其他”交易类型。第二部分企业关联业务往来报告表填写注意事项3、误解填报的数据要求如：企业填报关联交易的对外支付款项金额时，只填报了实际已支付的金额，未填报未支付但是已经计提、列支的金额。第二部分关联业务往来报告表填写注意事项二、关联报告表披露的信息要求填写规范和完整第二部分关联业务往来报告表填写注意事项1、只要企业存在关联关系的关联方，无论年度是否有发生关联交易，都要将关联方信息填报在《关联关系表》内。第二部分关联业务往来报告表填写注意事项2、关联方包括企业和个人，不能只填企业关联方在《关联关系表》上，而不填个人关联方。第二部分关联业务往来报告表填写注意事项3、企业在《关联交易汇总表》上填报了交易类型，必须同时填报与其交易类型相对应的附表。如：企业与关联方发生劳务支出交易，则《关联交易汇总表》、《劳务表》及《对外支付款项情况表》的相关栏目都要一并填写相应的数据。第二部分企业关联业务往来报告表填写注意事项三、关联报告表与年度申报表、鉴证报告、审计报告上披露的数据要求一致第二部分企业关联业务往来报告表填写注意事项■鉴证报告披露企业有8家关联关系企业，而企业在关联报告表中只披露了3家关联关系企业。第二部分企业关联业务往来报告表填写注意事项■企业的关联报告表附表9《对外支付款项情况表》披露的对外支付款项没有反应有代扣缴企业所得税，但企业在年度确实有申报代扣缴所得税。