审计课后作业(三)

审计课后作业（三）一、单项选择题1.注册会计师在获取审计证据时，获取的下列信息属于其他信息的是（）。A.合同记录B.银行对账单C.分析师的报告D.未在财务报表中反映的对财务报表的其他调整2.下列关于审计证据的理解中错误的是（）。A.注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息B•作为编制财务报表的基础，会计记录构成注册会计师所需获取的审计证据的重要部分C.注册会计师必须在每项审计工作中获取充分、适当的审计证据D.会计记录中含有的信息能为对财务报表发表审计意见提供充分的审计证据3.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下相关说法中，不正确的是（）。A.审计证据的质量缺陷越多，所需的审计证据越多B.审计客户规模越大，需要的审计证据可能越多C.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多D.业务越复杂，需要的审计证据可能越多4.关于审计证据的适当性，下列说法中不正确的是（）。A•可靠的审计证据是高质量的审计证据B.审计证据适当性的核心内容是相关性和可靠性C.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量D.高质量的审计证据可能会减少注册会计师对审计证据数量的依赖5.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是（）。A.被审计单位的会议记录比保险公司出具的证明更可靠B.购货发票比验收单更可靠C.口头形式的证据比电子或其他介质形式的证据更可靠D.询问某项内部控制的运行得到的证据比观察某项内部控制的运行得到的证据更可靠6.以下关于审计证据的相关性的表述中，错误的是（）。A.相关性是用作审计证据的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的逻辑关系B.审计证据的相关性可能受测试方向的影响C.如果测试应付账款的低估，则测试已记录的应付账款可能是相关的审计程序D.如果测试应收账款的高估，则测试已记录的应收账款可能是相关的审计程序7.下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）。A.如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系D.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础8.A注册会计师负责对甲公司20X7年度财务报表进行审计。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。叮叮小文库2A.连续编号的采购订单B.成本分配计算表C.银行对账单D.甲公司管理层提供的声明书9.注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是（）。A.询问B.检查控制执行留下的书面证据C.观察D•重新执行10.下列实施的审计程序与其目的相关的是（）。A.观察某项正在执行的控制可以证明该项控制一贯有效执行B.实地检查固定资产可以证明固定资产的权利和义务认定C.函证可以证明应收账款的存在认定D.重新计算可以证明固定资产存在认定11.下列有关审计程序的说法中，正确的是（）。A.检查内部记录或文件时，其可靠性取决于生成该记录或文件的内部控制的有效性B.函证的内容仅限于账户余额C.询问程序仅适用于风险评估程序D.注册会计师应当获取书面声明以证实对口头询问的答复12.以下关于函证程序的表述中错误的是（）。A.注册会计师对在本期注销的银行存款账户不必进行函证B.如果认为函证应收账款很可能无效，注册会计师应当实施替代审计程序C.函证程序通常适用于账户余额，也可以函证被审计单位与第三方签订的合同条款D.通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间实施函证13.针对下列情形的应收账款项目，注册会计师可以不实施函证的是（）。A.金额较大的项目B.交易频繁但期末账户余额为零的项目C.重大或异常的交易D.函证很可能无效14.关于注册会计师实施函证时间的下列表述中，错误的是（）。A.注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证B.如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序C.根据评估的重大错报风险，注册会计师可能会决定函证非期末的某一日的账户余额D.对于各类在年末之前完成的工作，注册会计师没必要针对剩余期间获取进一步的审计证据15.下列关于函证方式的理解，正确的是（）。A.在询证函中列明账户余额的是积极式询证函，不列明账户余额的是消极式询证函B.采用积极的函证方式，无论是否收到回函，都能为财务报表认定提供审计证据C.采用消极的函证方式，未收到回函并不能明确表明预期的被询证者已经收到询证函或已经核实了询证函中所包含信息的准确性叮叮小文库3D.针对某个被审计单位，只能采用一种函证方式16.下列各项中，有关对函证过程的控制的说法错误的是（）。A.对于银行存款的函证，注册会计师应当确认需要函证的相关信息是否与银行对账单保持一叮叮小文库4致B.跟函方式下，被审计单位员工到柜台办理相关事宜，注册会计师在等候区喝咖啡C.询证函的发出和收回可以采用邮寄、跟函、电子形式函证等方式D.注册会计师应当不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函17.下列关于回函中免责条款或限制条款的说法中，错误的是（）。A.格式化的免责条款可能不会影响所确认信息的可靠性B.限制条款如果与所测试的认定无关，也不会导致回函失去可靠性C.特殊情况下，如果限制条款产生的影响难以确定，注册会计师应确定其对审计意见的影响D•—些限制条款可能使注册会计师对回函中所包含信息的完整性、准确性或注册会计师能够信赖其所含信息的程度产生怀疑18.下列各项中，不属于与函证程序相关的舞弊风险迹象的是（）。A.从私人电子信箱发送的回函B.收到同一日期发回的，相同笔迹的多份回函C.与以前年度相比，回函率异常偏高D.被审计单位是被询证者众多不重要的客户之一19.以下关于分析程序的表述中，不恰当的是（）。A.分析程序的对象包括财务数据与非财务数据B.注册会计师在了解被审计单位及其环境过程中运用分析程序是强制要求C.不同目的下使用分析程序会有不同的特点D.分析程序是对财务信息作出评价，不包括对不一致的情况进行调查20.以下关于在总体复核中运用分析程序的说法中正确的是（）。A.在总体复核中运用分析程序的目的是确定查出财务报表中的所有错报B.确定在总体复核中是否使用分析程序需要注册会计师的职业判断C.总体复核中使用分析程序与风险评估程序中使用分析程序的手段基本相同D.在总体复核阶段使用分析程序往往集中在认定层次、多项选择题1.下列有关审计证据的说法中，正确的有（）。A.作为审计证据的会计记录的来源和被审计单位内部控制的相关强度,这些信息的信赖程度B.会计记录取决于交易的性质，既包括手工形式的也包括电子形式C.审计证据是绝对的，能佐证会计记录中所记录信息的合理性D.如果审计证据不一致，注册会计师应信赖被审计单位内部的原始凭证2.注册会计师取得的审计证据中，属于会计记录中含有的信息的有（）。A.被审计单位会议记录B.租赁合同C.与竞争者的比较数据D.顾客对账单3.注册会计师对必要审计证据的性质与范围的判断，受下列（A.重要性评估水平B.与特定认定相关的审计风险C.总体规模会影响注册会计师对）因素的影响。叮叮小文库5D.审计意见类型4.注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，需要特殊考虑的内容有（A.使用被审计单位生成信息时的考虑B.证据相互矛盾时的考虑C.对文件记录可靠性的考虑D.获取审计证据时对成本的考虑5.注册会计师对审计证据充分性和适当性的特殊考虑中，正确的有（）。A.如果识别出文件记录中的某些条款已发生变动，注册会计师应当作出进一步调查，包括直接向第三方函证，或考虑利用专家的工作B.如果实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，且针对信息的完整性和准确性获取审计证据是所实施审计程序本身不可分割的组成部分，则可以与所实施的审计程序同时进行C.如果打算将被审计单位生成的信息用于其他审计目的，则注册会计师无需考虑信息对审计目的而言是否足够精确和详细D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系6.注册会计师可以运用观察程序来获取下列与（）有关的审计证据。A.内部控制的执行B.内部控制的设计C.被审计单位人员执行的存货盘点D.业务经营活动7.下列审计程序中，可以用于风险评估程序的有（）。A.询问B.分析程序C.观察D.检查8.在作出函证决策时，注册会计师考虑的因素有（）。A.评估的认定层次重大错报风险B.被询证者对函证事项的了解C.预期被询证者回复询证函的能力或意愿D.预期被询证者的客观性9.下列各项中，属于影响被询证者回复询证函的意愿和能力的因素有（）。A.被询证者可能不愿意承担回复询证函的责任B.被询证者可能以不同币种核算交易C.回复询证函不是被询证者日常经营活动的重要部分D.被询证者可能认为回复询证函成本太高或消耗太多时间10.注册会计师在对应收账款实施函证时，能够为应收账款的（审计证据。A.存在B.计价和分摊C.权利和义务D.截止）认定提供相关可靠的叮叮小文库611.在确定函证的内容、范围、时间和方式时应该考虑的因素有（）。A.被审计单位的经营环境B.被审计单位管理层的要求C.函证账户或交易的性质D.被询证者处理询证函的习惯做法12.当同时存在下列（）情况时，注册会计师可以考虑采用消极的函证方式。A.重大错报风险评估为高水平B.涉及大量余额较小的账户C.预期不存在大量的错误D.没有理由相信被询证者不认真对待函证13.对于通过跟函方式获取的回函，注册会计师可以实施的审计程序包括（）。A.了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员B.确认处理询证函人员的身份C.确认处理询证函人员的权限D.观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函14.如果注册会计师收到的询证函回函与被审计单位的财务报表不符，则下列说法中，正确的有（）。A.不符事项表明财务报表存在错报B.不符事项可能显示被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷C.不符事项可以为注册会计师判断类似的被询证者回函的质量提供依据D.不符事项可能是由于函证程序的计量或书写错误造成的15.在函证过程中，注册会计师应对舞弊风险迹象保持警觉。下列各项中表明存在舞弊风险迹象的有（）。A.管理层坚持以特定方式发送询证函B.位于不同地址的多家被询证者的回函邮戳显示的发函地址相同C.提供给注册会计师的银行函证结果与银行账面记录不一致D.收到同一日期发回的、相同笔迹的多份回函16.在下列各项中，注册会计师通常认为适合运用分析程序的是（）。A.营业外支出B.营业收入C.应付职工薪酬D.固定资产的累计折旧17.注册会计师在风险评估过程中运用分析程序，以下表述中恰当的有（）。A.在对内部控制的了解中，分析程序是必不可少的B.分析程序可以与询问、检查和观察程序结合运用C.所使用的分析程序通常包括趋势分析和比率分析，并辅之以账户余额变化的分析D.与实质性分析程序相比，所进行的分析和调查的范围并不足以提供很高的保证水平18.注册会计师在确定数据的可靠性是否能够满足实质性分析程序的需要时，需要考虑的因素有（）。A.可获得信息的来源B.可获得信息的可比性C.可获得信息的性质和相关性D.与信息编制相关的控制，用以确保信息的完整、准确和有效叮叮小文库719.实质性分析程序中，在评价预期值的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错报时，注册会计师应当考虑的主要因素有（）。A.对实质性分析程序的预期结果作出预测的准确性B.信息可分解的程度C.财务和非财务信息的可获得性D.被审计单位作出的预期20.如果在期中实施了实质性程序，在确定对剩余期间实施实质性分析程序是否可以获取充分、适当的审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有（A.数据的可靠性B.预期值的准确程度C.可接受的差异额D.实质性分析程序对特定认定的适用性答案与解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】选项ABD属于会计记录中含有的信息。2.【答案】D【解析】会计记录中含有的信息本身并不足以提