一起聊聊关于财务方面的话题

一起聊聊关于财务方面的话题——掌握财务语言，运用财务工具，有效地为客户解决问题演讲人：王晓茹2013/03/16帮助大家了解财务概貌应用会计语言，解读分析三大财务报表优化您与财务的沟通平台，实现与客户财务人员无障碍沟通本次分享交流的目的财务漫谈企业财务的架构及职能财务基础与财务报表解读用预算管理企业企业老板最关心的问题提纲美国的格林斯潘：“应该提高美国小学生和中学生的Finance基础教育，达到Finance扫盲，使年轻人避免做出盲目的Finance决策。例如对计算复利的数学公式的理解，将会使消费者知道，某些信贷计划可能造成灾难性的后果。”Finance：金融、财政、财务财务为什么重要？财务，就是将企业零散的细节碎片整合起来，让管理者清晰的看到企业的全貌，也就是公司的运营情况。财务，就是一种观念和思维方式。开源节流观：利润=收入-费用成本效益观：增值=产出-投入全面预算观：业绩=实际利润预算什么是财务？法国的卢浮宫博物馆收藏了无数世界级珍宝级的名画。一天，一位视艺术为生命的人，从其门口路过，正好发现博物馆失火，请问到底该抢救哪幅画？一个热气球即将坠毁，减重或许可以幸免。在扔掉所有物品后，仍然无法解除危机。因此，必须从在乘的三人（环境学家、反核战专家、粮食专家）中推下一个人。请问你会选择谁被推下？财务：以最小的成本实现最可能达到的目标案例决策就是选择，选择即意味着失去。财务的直接目的，是为了决策者提供适当的信息，确保做出正确的决策。一头饥饿的驴面对两堆极有诱惑力的干草，它却为应该放弃哪一堆而发愁，最后只好活活被饿死。财务：让决策理性且迅速财务的作用：优化决策财务漫谈企业财务的架构及职能财务基础与财务报表解读用预算管理企业企业老板最关心的问题提纲财务总监财务主管会计主管现金管理资金筹措投资分析资本运营财务报表成本核算税务事项企业信用CFO。。。。。。预算编制内部审计。。。。。。企业财务组织架构财务战略与企业战略竞争战略为客户创造价值财务战略为股东创造价值投资战略为未来创造价值如何定位：客户、产品品质、市场、研发投资回报最大化人力资源、长期资产、运营资金、战略投资财务管理的目标：企业价值最大化看不懂驾驶仪表的飞行员是很可怕的，看不懂财务报告的职业经理人也是很可怕的。经理人不必成为会计，但必需了解会计。经理人不必从事财务工作，但必须成为财务管理的重要决策人物。财务会计与企业管理的关系所有权经营权所有权与经营权分离委托人股东代理人经营者委托经营说明责任会计财务与会计的关系1．概念不同财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。而会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法，对单位经济活动进行完整、连续、系统地核算和监督，通过对交易或事项确认、计量、记录、报告，并提供有关单位财务状况、经营成果和现金流量等信息资料的一种经济管理活动。2．职能作用不同会计基本职能是核算和监督，侧重于对资金的反映和监督。而财务的基本职能是预测、决策、计划和控制，侧重于对资金的组织、运用和管理。3．依据不同会计核算的依据是国家的统一会计制度，具体会计政策、会计估计的选用由企业根据国家统一会计政策，结合企业实际情况选定的。而财务管理的依据则是在国家政策法律允许范围内，根据管理当局的意图。单位制定内部财务管理办法，享有独立的理财自主权。自主决策权。4．面向的时间范围不同会计是面向过去，必须以过去的交易或事项为依据，是对过去的交易或事项进行确认和记录。而财务是注重未来，是基于一定的假设条件，在对历史资料和现实状况进行分析以及对未来情况预测和判断的基础上，侧重对未来的预测和决策。经济业务或事项应不应该发生、应发生多少，是财务需要考虑的问题。财务与会计的区别主要体现在财务与会计的区别主要体现在5．目的和结论不同会计的目的是要得出一本“真账”，结论具有合法性、公允性，一贯性，相对来讲结论是“死的”，不同的人对相同的会计业务进行核算，在所有重大方面不应存在大的出入。而财务的目的在于使企业财富的最大化或价值最大化，其结论相对来讲是“活的”，它没有极值，只有恰当的、合理的，其结果不是唯一的。不同的人，由于经验、取舍、偏好等的不同，得出的结论可能差异较大。6．影响其结果的因素不同会计结论主要受会计政策和会计估计的影响。企业选定的有关会计政策、会计估计，既受到国家统一会计制度的限制，同时受到会计人员专业判断能力的制约。而财务管理目标实现的程度，主要受到企业投资报酬率、风险，以及投资项目、资本结构和股利分配政策的影响。7．分类不同会计包括财务会计（对外报告会计）和管理会计（对内报告会计），财务分为出资人财务和经营者财务。这里的出资人是指独立于经营者之外的投资者、债权人，既包括现实的出资人，也包括潜在的出资人，如尚未出资但准备对某单位进行投资或借款的人。出资人往往关心被出资单位对外提供的财务会计资料，而经营者在按要求对外提供财务会计资料的同时，更关心内部管理会计资料。1．两者都是为特定对象服务的。即存在财务主体和会计主体，作用的对象都是单位资金的循环与周转，主要对价值形态进行管理。2．会计是财务的基础，财务离不开会计。会计基础薄弱，财务管理必将缺乏坚实的基础，财务预测、决策、计划和控制将缺乏可靠的依据。新的具体会计准则和新会计制度普遍采用谨慎性和实质重于形式的会计原则，有利于为企业财务管理和决策提供客观、真实、完整的会计信息资料，减少财务决策风险。3．财务与会计在机构和岗位设置上有交叉现象，在内容上没有明确的界限，单位在机构、岗位的设置上，除不相容职务以外，财务与会计岗位可以重叠。单位会计机构负责人（会计主管人员），同时也可以是单位财务负责人。有的财务部门或计财部门包括会计机构，同时履行财务、会计的职能。单位会计人员可以根据单位要求，独立或参与单位财务计划的编制、利润分配方案的制定，以及财务管理和重大财务的决策。实务中，单位内部财务管理与内部会计控制可有机结合。4．会计从业人员必须掌握有关财务知识，熟悉单位的内部财务规定，如差旅费，医药费等报销的规定等。，每年注册会计师、会计师考试科目，都包括财务成本管理内容。同样，财务人员必须懂会计，能熟练分析和运用相关会计信息资料。财务与会计联系主要体现在•财务会计——对外报告，面向过去•管理会计——对内报告，面向未来会计是国际通用的商业语言！经营活动筹资投资•企业财务管理信息是企业整体管理活动中最综合、最系统、最连续和最完整的经济信息，企业中任何部门、领域和事项管理水平的高低，无不都会综合地反映在企业财务管理的信息中。•对资金运动的管理•对资金运作能力及利用水平的管理财务管理经理人应该了解和掌握的财务知识有：财务报告的组成财务报告与会计报告的关系会计报表的种类，弄清有哪些会计报表，需要阅读哪些会计报表六大会计语言要素的基本内涵，为阅读会计报表作好会计知识准备会计报表的作用及可提供的会计信息会计报表的结构财务会计与企业管理会计报表各会计项目的含义和内容掌握会计报表的阅读重点，不同的会计报表在阅读时可以根据自身的需要，确定自己应重点了解和掌握的会计信息应善于进行会计信息分析，正确评价企业的财务状况和生产经营状况，预测企业发展前景能够阅读审计报告，了解审计报告意见类型及含义了解会计法、会计准则和会计制度，知道要承担的会计法律责任了解当企业资金紧缺时如何筹集资金；当企业有盈余资金时如何投放和运营资金能够熟练使用预算手段管理企业财务会计与企业管理财务漫谈企业财务的架构及职能财务基础与财务报表解读用预算管理企业企业老板最关心的问题提纲经济业务事项会计凭证会计账簿财务会计报告确认经济业务是否发生收集初步加工和记录经济信息分类汇总加工经济信息集中、概括披露经济信息财务会计基础会计中的平衡所有者权益资产负债收入费用利润财务会计基础会计中的“借”和“贷”复式记帐法几个重要的会计科目财务会计基础资产:指由于过去的交易或事项所引起的、企业拥有或控制的、能带来未来经济利益的经济资源。会计上的资产，具有以下基本特征：第一，资产是由于过去交易或事项所形成的，也就是说资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产，是由于过去已经发生的交易或事项所产生的结果；第二，资产是公司、企业拥有或者控制的；第三，资产能给公司、企业带来未来经济利益。资产包括各种财产、债权和其他权利。负债:是指由于过去的交易或事项所引起的公司、企业的现有债务，这种债务需要企业在将来以转移资产或提供劳务加以清偿，从而引起未来经济利益的流出，会计上的负债，只有以下基本特征：第一，负债是由于过去交易或事项所形成的当前的债务；第二，负债是公司、企业将来要清偿的债务；第三，负债需要在将来通过转移资产或提供劳务予以清偿。负债通常分为短期负债和长期负债，主要包括：向银行借入的长、短期贷款，欠付其他单位的货款，欠付工人的工资，发行债券形成的债务，预收其他单位的货款等。权益:是指公司、企业投资人对公司、企业净资产的所有权，是公司、企业全部资产减去全部负债后的余额。所有者权益表明公司、企业的产权关系，即公司、企业是归谁所有。所有者权益包括投入资本、资本公积金和留存收益等。其中投入资本即公司、企业所有者投入公司、企业“本钱”，既可以用货币资金投入，也可以用实物资产如房屋、设备等投入，还可以用无形资产如专利权等投入；资本公积金主要来源于资本溢价（如发行股票时超过面值的那部分溢价）、接受他人捐赠、资产评估增值等；留存收益主要包括尚未分配的利润、企业提取的盈余公积收入:是指公司、企业在销售商品。提供劳务以及他人使用本公司、企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入，这种总流入表现为资产的增加或债务的清偿。收入通常分为主营业务收入和其他业务收入。确认一项收入，首先要看是否真正把商品或劳务卖给了或提供给对方；其次要看与交易相关的经济利益能否流入企业，即有没有把握把钱收回来。收入是公司、企业持续经营的基本条件，也是公司、企业获得利润实现盈利的前提条件。费用:是指公司、企业在生产和销售商品，提供劳务等生产经营过程中所产生的各种耗费。公司、企业要进行生产经营活动必然相应发生一定的费用。费用是经营成果的扣除要素，收入扣除相应费用后形成一定期间的利润。费用产生于过去的交易或事项，它可以表现为资产的减少或负债的增加。费用通常分为生产成本和期间费用。生产成本即产品生产成本，由直接材料、直接人工和制造费用三个成本项目组成；期间费用包括管理费用、营业费用和财务费用。资产期初数期末数负债及所有者权益期初数期末数流动资产流动负债长期投资长期负债固定资产负债合计无形资产实收资本递延资产资本公积其他资产盈余公积未分配利润所有者权益合计资产总计负债与所有者权益总计资产负债表项目上年实际数本年实际数主营业务收入8,973,209,72111,086,693,741主营业务成本7,172,485,2019,262,834,046主营业务税金及附加54,894,38265,464,381营业毛利1,745,830,1381,758,395,314销售费用272,239,608141,564,628管理费用665,246,863872,143,054财务费用310,096,837249,496,227营业利润498,246,830495,191,405其他收入净额-18,530,83550,292,223利润总额479,715,995545,483,628所得税138,708,563110,148,006*少数股东损益223,391,056230,691,998净利润117,616,376204,643,624利润表现金流量表项目金额一、经营活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量四、现金及现金等价物净增加额现金流不是有点关键，而是根本！现金为王！-30-财务报表概述财务报表资产负债表利润表现金流量表•资产•负债•所有者权益财务状况经营成果现金流量•收入•成本费用•利润•现金流入•现金流出财务分析就是评价过去的经营业