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1透视经营：财务人员价值管理找讲师，就上中华讲师网年赵永岗学习是为了完善自己，而不是为了改变他人清华大学能源规划与管理中心副主任清华厚德人力资源开发有限公司创始人仁爱慈善基金会中国非公募基金会发展论坛干事前行寻觅2找讲师，就上中华讲师网：为什么CFO是高管中的二把手---财务人员的价值3找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台•一个工地上，有三个石匠在干活。一天，有人走过去问他们在干什么，•第一个石匠说：“我在谋生。”•第二个石匠一边敲打石块一边说：“我在做世界上最好的石匠活。”•第三个石匠带着想象的光辉仰望天空空说：“我在建造一座大教堂。”三个石匠4找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台在一个现代的组织里，如果一位知识工作者能够凭借其职位和知识，对该组织负有贡献的责任，因而能实质性的影响该组织的经营能力及达成的成果，那么他就是一位管理者。管理者一词泛指知识工作者、经理人员、和专业人员，由于其职位和知识，他们必须在工作中做影响整体绩效和成果的决策。谁是管理者5找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台“管理就是界定企业的使命，并激励和组织人力资源去实现这个使命。界定使命是企业家的任务，而激励与组织人力资源是领导力的范畴，二者的结合就是管理。”管理的定义6找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台小组讨论•你觉得自己是管理者吗？7•是什么影响你无法发挥管理者的职能？找讲师，就上中华讲师网找讲师，就上中华讲师网学习发展层面公司愿景公司使命公司战略财务层面客户层面内部营运层面找讲师，就上中华讲师网找讲师，就上中华讲师网•詹姆斯•麦肯锡，被誉为咨询业的奠基人，建立第一家咨询公司——麦肯锡咨询公司。•芝加哥大学的会计学教授，最早就预算问题发表专著，也是第一个出版管理会计教科书的学者。•任美国大学会计教师协会主席，该组织是全美会计协会的前身。找讲师，就上中华讲师网•麦肯锡咨询公司创始人-詹姆斯•麦肯锡。•芝加哥大学的会计学教授。沛涛：财务管理是组织管理中最常用的工具，它是科学技术在管理领域的应用。•德鲁克的父亲20多岁就当上了奥地利财政部长助理。•1929年在伦敦国际银行的经济学家，从事证券分析。•卡普兰，《平衡计分卡》的发现者。•哈佛大学会计系教授。单元2：财务工具的价值管理大师德鲁克管理是一种工作，所以它有自己的技巧、自己的工具、自己的方法。15使用工具与不使用工具的区别•5000•2000000000找讲师，就上中华讲师网•-------《管理：使命、责任、实务》最后一章“管理者与预算”开篇第一句话德鲁克：预算是继复式记账法和复印机之后最常用的管理工具。找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台=所有者权益/净资产-10，000房租-3，000收入20，000采风-3，000电脑-6，000借款存款10，000办公用品-2，00010，000-2，000-3，00020，000-5，000现金旅途花费+存货+5，000+固定资产+3，000+应收账款+6，0000020，0006000+50003000++6000=流水帐与复式记账法的巨大差别有能力的人管理17找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台复式记账法的作用•由于功能上实现了经营活动的透明真实，财务管理工具建立了投资人和经营者的信任保障体系，从而实现了生产力与生产资料的完美结合。•财务工具导致资源（资金与人才）的优化配置，从而推动了社会的发展，专业化分工显著。18找讲师，就上中华讲师网资产负债+所有者权益有能力的人风险控制机制有钱人202019/8/3020夹缝生存还是左右逢源找讲师，就上中华讲师网可能编码解码数字/报表/指标财务管理技术可行可控找讲师，就上中华讲师网•有两个电脑公司A与B，他们是非常明显的竞争对手，都推出了报纸热线订购的直销服务。但是A在所有的报纸上都留下一个固定的号码80083666；而B却是在不同的报纸上刊登不同的电话号码。•请问：你们支持谁的选择，并说明理由。找讲师，就上中华讲师网找讲师，就上中华讲师网从财务专家的视角看：企业是一个资金周转增值系统。找讲师，就上中华讲师网投资人企业现实如何把可控转化为能控呢？找讲师，就上中华讲师网投资人首先，要能在条件发生变化时及时捕捉到变化。-发现问题其次，要能针对变化准确投放资源实施调节控制。-解决问题找讲师，就上中华讲师网财务管理的两个巨大作用：1、筛选-找到可控（战略决策）2、控制-实现可控（战术管控）找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台案例讨论•一家汽车生产商推出了一款汽车·······•面临这种问题，董事会召开了会议，客户部提出“客户是上帝”，生产部门提出“质量是生命”•那么你代表财务部，改为董事会提出什么视角和建议呢？28找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台案例练习•一家总资产为一亿人民币的地铁电气机车公司，该公司生产销售豪华型和普通型两种地铁机车，销售价分别是1100万和1000万人民币，直接成本均为500万人民币。该行业市场总需求为每年1个亿。•两年的报表见下页。•经过一年的经营要向投资人做年终的述职报告。•请CEO组织团队用10分钟充分讨论，将结果写在大白纸上，派代表呈现。•经营分析会的目标：1.分析经营活动2.设计改进方案2929找讲师，就上中华讲师网资产负债表BalanceSheet(RMB1Million)资产Assets第0年Y0第一年Y1第二年Y2第三年Y3现金Cash6应收帐款A/R20原材料Material8半成品Semi-products16成品FinishedProducts25流动资产合计Subtotal75设备/厂房Plant/equipment15地产Land10固定资产合计Subtotal25总资产TotalAssets100债权与股权Liab&Equity银行贷款BankLoan60债务合计LiabilitySubtotal60原始股本InitialCapital40累计未分配利润RetainedEarning0本年利润CurrentYearP&L0股东权益合计EquitySubtotal40债权与股权合计TotalL&E100资产负债表BalanceSheet找讲师，就上中华讲师网资产负债表资产第0年第一年债权与股权第0年第一年现金64银行贷款6060应收帐款2022债务合计6060原材料88原始股本4040半成品1616累计未分配利润00成品2525本年利润0-3流动资产合计7575股东权益合计4037设备/厂房1512债权与股权合计10097地产1010固定资产合计2522总资产10097找讲师，就上中华讲师网损益表损益表（单位：百万）项目第一年营业收入22成本-10毛利12管理/销售费用-5研发费用-1折旧-3费用合计-9营业利润3利息费用-6税前利润-3所得税0净利润-3找讲师，就上中华讲师网第一步分析经营活动好的商业载体，好产品经营活动是健康的市场空间很大毛利率=毛利÷营业收入=12/22=54.55%营业利润率=营业利润÷营业收入=3/22=13.6%市场占有率=营业收入÷市场总量=22%找讲师，就上中华讲师网•净利润=营业利润-利息费用=3-6=-3借贷的代价不低34现在企业的问题：资金效率太低资金周转率=收入/资产=22/100=22%找讲师，就上中华讲师网追加投资设计改进方案找讲师，就上中华讲师网追加投资这些说的倒是没错。投资人但都是废话呀！不说我也知道！36找讲师，就上中华讲师网投资人会不会增资呢？投资人通常会用下面的指标来判断：EVA（经济增值量）=营业利润–企业占用资金的成本或者EVA%（经济增值率）=企业资产回报率–社会资本回报率=ROA–ROA’5%-10%3737找讲师，就上中华讲师网减少支出定性是第一步，财务管理工具的绝活关键在第二步---定量！需要将每个方案的•空间有多大•代价是多少•效果是多少计算出来，才能做到准确投放资源。38找讲师，就上中华讲师网定性分析的常见后果•三拍工程·三拍人员•情况不明决心大，心中无数点子多39找讲师，就上中华讲师网财务管理是科技技术在管理中的实际应用：定量分析就是找出因果关系40•Y=f(X)果变量因变量ROE收入X1ROA支出X2资产X3•其他果变量：利润等等找讲师，就上中华讲师网股东权益回报率＝净利润股东权益ROA资产回报率＝营业利润资产股东常用的衡量企业的指标：而实际最常用的指标：4141找讲师，就上中华讲师网资产回报率杠杆比率效果指标=营业利润营业利润权益=负债+权益=净利润权益=X净利润营业利润权益营业利润=X权益净利润营业利润营业利润资产资产=净利润营业利润X营业利润资产X资产权益负债的影响：举债经营有利净利润净利润+利息+税企业经营环境的税负和资金成本水平4242找讲师，就上中华讲师网资产回报率资产＝收入—支出收入收入＝营业利润率资产周转率资产营业利润＝4343中间变量找讲师，就上中华讲师网中国最大