商业连锁

-1-目录全行业会计实操之商业连锁企业_____________________________________________________________1一、企业介绍___________________________________________________________________________1二、组织架构___________________________________________________________________________1三、商品配送流程图_____________________________________________________________________2四、资金流转流程_______________________________________________________________________2五、原始凭证的流转流程_________________________________________________________________2六、企业财务制度_______________________________________________________________________3七、会计科目设置及期初信息_____________________________________________________________3八、经济业务___________________________________________________________________________61全行业会计实操之商业连锁企业一、企业介绍二、组织架构三、商品配送流程图四、资金流转流程五、原始凭证的流转流程3六、企业财务制度七、会计科目设置及期初信息科目编码科目名称方向期初余额1001库存现金借35,675.001002银行存款借5,869,821.81100201工行借5,869,821.811122应收账款借112201天顺斋借11220101运输费借11220102商品款借11220103促销费借1123预付账款借1124基层往来借112401固定资产借112402物业费借112403备用金借112404商品调拨借112405房租借112406广告制作费借112407运输费借112408工服费借112409促销费借112410社会保险金借112411住房公积金借112412工资借112413毛利借1221其他应收款借1231坏账准备贷1405库存商品借140501包装食品借140502饮料烟酒借140503副食借140504粮油借140505生鲜类借140506日配类借140507散装加工借140508文体办公借140509五金家电借140510家居百货借140511洗涤日化借140512针纺服饰借1601固定资产借176,752.17160101电子产品借34,017.1316010101联想笔记本电脑借34,017.13160102软件借42,735.0416010201收银系统借42,735.0416010202开票系统借16010203税控系统借160103办公家具借100,000.0016010301办公桌借51,282.0516010302办公椅借34,188.0416010303老板班台借12,820.5116010304保险柜借1,709.401602累计折旧贷1603固定资产减值准备贷1604在建工程借1606固定资产清理借2202应付账款贷1,059,829.06220201北京朝阳批发有限责任公司贷1,059,829.0652203预收账款贷220301达内贷2211应付职工薪酬贷203,784.85221101工资贷203,784.85221102社会保险贷221103住房公积金贷2221应交税费贷-180,170.94222101应交增值税贷-180,170.9422210101进项税额贷-180,170.9422210102销项税额贷22210103减免税款贷22210104转出未交增值税贷222102应交城建税贷222103教育费附加贷222104地方教育费附加贷222105应交营业税贷222106未交增值税贷2241其他应付款贷224101天顺斋贷4001实收资本贷5,000,000.00400101艾清贷3,000,000.00400102于海洋贷2,000,000.004103本年利润贷-1,193.996051其他业务收入贷605101加盟费贷6601销售费用借660101折旧费借660102培训费借660103工资借660104社会保险借660105住房公积金借660106物业费借660107广告费借660108运输费借660109房租借660110促销费借660111工服费借6602管理费用借660201水费借660202电费借660203折旧费借660204技术维护费借660205市内交通费借660206工服费借660207工资借660208社会保险借660209住房公积金借660210运输费借八、经济业务2014年10月份经济业务一览表总部配送中心海淀黄庄店1.2014年10月8日，总部管理部缴纳2014年9月份水电费761.32元（其中：水费528.00元；电费233.32元）。1.2014年10月12日，门店确认2014年10月8日-2014年10月12日经营含税收入212000.00元（不含税收入：181196.58元；税额：30803.42元），其中：现金81196.58元；刷卡、转账：130803.42元。2.2014年10月9日，总部财务部购买税控系统，发生费用支出6829.00元（其中包括：税控系统、打印机、税控盘、财税助手等）。2.2014年10月13日，门店出纳将2014年10月8日-2014年10月12日的现金收入81196.58元存入基本结算账户。3.2014年10月10日，总部财务部出纳打车去税务所领发票，发生交通费用73.00元（其中：前往：35元；返回38元）。3.2014年10月13日，海淀黄庄店收到总部代购买的验钞机和激光一体机，作为门店的固定资产验收并进行管理。10月14日海淀黄庄店和总部通过内部挂账确认函双方进行挂往来账。4.2014年10月13日，总部代海淀黄庄店购买验钞机和激光一体机，共发生支出8447.00元（不含税金额：7219.66元；税额：1227.34元）。总部和海淀黄庄店通过内部挂账确认函双方进行挂往来账。4.2014年10月20日，海淀黄庄店收到总部代付2014年10月份物业费42000.00元。海淀黄庄店和总部通过内部挂账确认函双方进行挂往来账。5.2014年10月15日，总部收到北京天顺斋商贸有限公司交来加盟费100000.00元及质量保证金30000.00元，收到转账支票130000.00元送存银行。5.2014年10月20日，门店确认2014年10月13日-2014年10月19日经营含税收入248000.00元（不含税收入：211965.81元；税额：36034.19元），其中：现金48000.00元；刷卡、转账：200000.00元。6.2014年10月20日，总部代海淀黄庄店缴纳2014年10月份物业费42000.00元。总部和海淀黄庄店通过内部挂账确认函双方进行挂往来账。6.2014年10月20日，门店出纳将2014年10月13日-2014年10月19日的现金收入48000.00元存入基本结算账户。7.2014年10月20日，发生销售退货。蓝天幼儿园在10月15日购买的日用品中，由于幼儿园费用超支申请退货。我公司办理了退货处理。7.2014年10月20日，办理蓝天幼儿园退货处理。78.2014年10月21日，总部从配送中心配送商品给海淀黄庄店，含税成本387850元（不含税成本331495.71元；税额：56354.29元）。总部和海淀黄庄店、配送中心通过内部挂账确认函双方进行挂往来账。1.2014年10月21日，配送中心配送商品给海淀黄庄店，含税成本387850元（不含税成本331495.71元；税额：56354.29元），办理入库手续；同时，配送中心和海淀黄庄店通过内部挂账确认函双方进行挂往来账。8.2014年10月21日，海淀黄庄店收到总部从配送中心配送的商品，办理入库手续；同时，海淀黄庄店和总部通过内部挂账确认函双方进行挂往来账。9.2014年10月22日，销售商品给北京小学。商业折扣（九折）；现金折扣（5/10,3/20,N/30）。具体详见原始凭证。9.2014年10月24日，海淀黄庄店收到总部代海淀黄庄店支付广告制作费的内部挂账确认函，双方进行挂往来账。10.2014年10月23日，总部收到“北京达内科技有限公司北京分公司”购买购物卡款项20000.00元。10.2014年10月25日，海淀黄庄店收到总部代海淀黄庄店支付的运费，海淀黄庄店和总部通过内部挂账确认函双方进行挂往来账。11.2014年10月24日，总部代海淀黄庄店支付广告制作费8000.00元。总部和海淀黄庄店通过内部挂账确认函双方进行挂往来账。2.2014年10月25日，配送中心收到总部代配送中心支付的运费，配送中心和总部通过内部挂账确认函双方进行挂往来账。11.2014年10月26日，海淀黄庄店收到总部代海淀黄庄店支付的当月卖场租金的内部挂账确认函，双方进行挂往来账，金额：300000.00元。12.2014年10月25日，总部代海淀黄庄店、加盟店、配送中心代垫运费不含税金额：10810.81元，税额：1189.19元。总部和海淀黄庄店、配送中心通过内部挂账确认函双方进行挂往来账；总部和加盟店双方通过往来确认函确认挂账金额。12.2014年10月27日，门店确认2014年10月20日-2014年10月26日经营含税收入282880.00元（不含税收入：241777.78元；税额：41102.22元），其中：现金82880.00元；刷卡、转账：200000.00元。13.2014年10月26日，总部代海淀黄庄店支付当月卖场租金300000.00元。总部和海淀黄庄店通过内部挂账确认函双方进行挂往来账。13.2014年10月27日，海淀黄庄店收到总部购进的工服一批，含税成本22000.00元（不含税成本21359.22元；税额：640.78元）。海淀黄庄店和总部通过内部挂账确认函双方进行挂往来账。14.2014年10月26日，总部对当月的固定资产计提折旧。14.2014年10月28日，海淀黄庄店收到总部代垫开业促销员劳务费18000.00元，海淀黄庄店和总部通过内部挂账确认函双方进行挂往来总部和海淀黄庄店通过内部挂账确认函双方进行挂往来账账。15.2014年10月27日，总部代海淀黄庄店、配送中心购进工服一批，含税成本22000.00元（不含税成本21359.22元；税额：640.78元）。总部和海淀黄庄店、配送中心通过内部挂账确认函双方进行挂往来账。3.2014年10月27日，配送中心收到总部代配送中心购进的工服，配送中心和总部通过内部挂账确认函双方进行挂往来账。15.2014年10月31日，门店确认2014年10月27日-2014年10月31日经营含税收入412456.00元（不含税收入：352526.50元；税额：59929.50元），其中：现金12456.00元；刷卡、转账：400000.00元。16.2014年10月28日，总部销售给加盟店商品一批，含税成本113000.00元（不含税成本96581.21元；税额：16418.79元）。总部和加盟店通过挂账确认函双方进行挂往来账。4.2014年10月28日，配送中心调拨商品到总部。16.2014年10月31日，收到总部代海淀黄庄店计提2014年10月份门店员工工资内部往来挂账确认函。海淀黄庄店和总部通过内部挂账确认函双方进行挂往来账。17.201