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王新华印实训：原始凭证的填制答案一、训练目的通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。二、实训资料企业名称：无锡大华服装公司（增值税一般纳税人）开户行：建设银行解放路支行账号：06635698纳税人登记号：会计人员：路晓出纳员：李利会计主管：张成2006年6月发生的有关交易或事项如下：1.6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。表3-1中国建设银行（鲁）现金支票存根No.附加信息中国建设银行现金支票（苏）烟台No.出票日期（大写）贰零零陆年陆月零壹日付款行名称：建行解放路支行收款人：无锡大华服装公司出票人账号：06635698本支票付款期限十天人民币贰仟元整（大写）百十万千百十元角分￥200000出票日期2006年6月01日收款人：无锡大华服装公司金额：￥用途：备用单位主管会计用途备用上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账分录：借：库存现金2000贷：银行存款20002.6月1日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单）分录：借：其他应收款——王新民2000贷：库存现金2000表3-2借款单2006年6月1日部门销售科借款事由赴南京开商品展销会借款金额金额（大写）贰仟元整¥批准金额金额（大写）贰仟元整¥领导财务主管张成借款人王新民3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）表3-3中国建设银行现金交款单账别：2006年6月2日交款单位无锡大华服装公司收款单位无锡大华服装公司款项来源销售款账号06635698开户银行建行解放路支行大写金额捌万伍仟陆佰元整亿千百十万千百十元角分￥8560000券别1005010合计金额科目（贷）对方科目（借）纱、现金整把券73零张券60分录：借：银行存款85600贷：库存现金856004.6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支票）表3-4中国建设银行（鲁）转账支票存根No.附加信息出票日期2006年6月06日收款人：宏利工厂金额：￥用途：预付布料款单位主管会计中国建设银行转账支票（苏）烟台No.出票日期（大写）贰零零陆年陆月零陆日付款行名称：建行解放路支行收款人：宏利工厂出票人账号：06635698本支票付款期限十天人民币伍万元整（大写）百十万千百十元角分￥5000000用途预付布料款上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账分录：借：预付账款——宏利工厂50000贷：银行存款500005.6月8日，向本市纺织厂购进棉布100匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票）收到“增值税专用发票”发票号111078（略）王新华印表3-5材料入库单供应单位：无锡市纺织厂2006年6月08日发票号：111078字第号材料名称规格材质计量单位应收数量实收数量单价金额第二联记账联千百十万千百十元角分棉布匹10010030000000运杂费合计￥30000000备注仓库会计收料员制单：xx表3-6中国建设银行（苏）转账支票存根No.附加信息中国建设银行转账支票（苏）烟台No.出票日期（大写）贰零零陆年陆月零捌日付款行名称：建行解放路支行收款人：无锡市纺织厂出票人账号：06635698本支票付款期限十天人民币叁拾伍万壹仟元整（大写）百十万千百十元角分￥35100000出票日期2006年6月06日收款人：无锡市纺织厂金额：￥用途：支付货款单位主管会计用途支付货款上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账分录：借：原材料——棉布300000应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款3510006.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。（收据如表3-7、差旅费见表3-8）表3-7统一收款收据2006年6月9日交款单位或交款人王新民收款方式现金事由差旅费余款金额(人民币大写):壹佰伍拾元整￥备注：收款人：李利收款单位（盖章）王新华印表3-8差旅费报销单部门：销售科2006年6月9日姓名王新民出差事由部门开会出差自2006年6月3日共6天至2006年6月9日附起讫时间及地点车船票夜间乘车补助费出差乘补费住宿费其他单月日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额金额摘要金额据63烟台63济南飞机38068济南68烟台飞机380615901000共叁张小计760901000合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾元整备注：预借核销退补单位领导：许光前财务主管：张成审核：王劲松填报人：王新民分录：借：销售费用1850库存现金150贷：其他应收款——王新民2000拆为两个分录：（1）借：销售费用1850（编“转账凭证”）贷：其他应收款——王新民1850（2）借：库存现金150（编“收款凭证”）贷：其他应收款——王新民1507.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售发票如表3-9）分录：借：库存现金9000贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（做分录时要把含税价中的税调出来做“销项税额”）表3-9江苏省商品销售统一发票发票联客户名称及地址田欣2006年6月10日填制品名规格单位数量单价金额备注第二联发票联万千百十元角分男套装套5400000男式衬衣件100500000合计￥900000合计金额（大写）万玖仟零佰零拾零元零角零分填票人收款人：李利单位名称（盖章）8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表3-10，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表3-11。（填制增值税专用发票及银行进账单）表3-10江苏增值税专用发票抵扣联开票日期：2006年6月12日购货单位名称：美联商场纳税人识别号：地址、电话：无锡市幸福路231号2011456开户行及账号：工商银行无锡市分行8密码区6+-〈2〉6〉927+296+/加密版本：01446〈600375〈35〉〈4/4102-2〈2051+24+2618〈70445/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2第一联：抵扣联购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称男套装裙装合计规格型号单位套套数量5030单价金额税率17%17%税额价税合计（大写）陆万贰仟零壹拾元整（小写）￥销货单位名称：无锡大华服装公司纳税人识别号：地址、电话：无锡市解放路21号3633567开户行及账号：建设银行解放路支行06635698备注收款人：复核：开票人：销货单位：（章）注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。表3-11中国建设银行进账单（收账通知）2006年6月12日第号借：银行存款62010贷：主营业务收入53000应交税费——应交增值税（销项税额）9010付款人全称美联商场收款人全称无锡大华服装公司此交联给是收收款款人人收开账户通行知账号8账号06635698开户银行工商银行无锡市分行开户银行建设银行解放路支行人民币(大写)陆万贰仟零壹拾元整千百十万千百十元角分￥6201000票据种类转账支票收款人开户行盖章票据张数1单位主管会计复核记账9.6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。（填制转账支票表3-12）表3-12中国建设银行（鲁）转账支票存根No.附加信息出票日期2006年6月23日收款人：东方针织厂金额：￥用途：偿还欠款单位主管会计中国建设银行转账支票（苏）烟台No.出票日期（大写）贰零零陆年陆月贰拾叁日付款行名称：建行解放路支行收款人：东方针织厂出票人账号：06635698本支票付款期限十天人民币伍万肆仟元整（大写）百十万千百十元角分￥5400000用途偿还欠款上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账借：应付账款——东方针织厂54000贷：银行存款54000三、实训要求根据上述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。王新华印王新华印