以公司治理为目标整合内部审计与风险管理

对外经济贸易大学硕士学位论文以公司治理为目标整合内部审计与风险管理姓名：白少萍申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：王秀丽20070401以公司治理为目标整合内部审计与风险管理作者：白少萍学位授予单位：对外经济贸易大学相似文献(10条)1.学位论文张少华民营银行公司治理中的财务风险管理研究2009加入世贸组织以后，随着我国市场经济的不断发展，作为经济支柱的金融业也加快了与国际接轨的步伐。金融行业承受着国际金融浪潮的冲击，一次次的金融改革推动了金融各条战线的变革和转轨，而银行经营运作的核心——财务风险管理也加快了改革的步伐。作为中国民营经济“加速器”的民营银行，迄今为止已经发展成为中国银行业中初具规模的一个新兴力量。因此，研究民营银行的公司治理以及其中的财务风险管理问题对于完善我国银行业的风险管理体制改革，进而完善整个金融体系的建设具有重要意义；而金融体系自身风险控制的完善意味着降低了金融危机发生的可能性。为此，本人在查阅了大量相关文献后，提出了财务风险管理作为民营银行经营管理的核心应贯穿民营银行管理的全部过程，渗透到其经营的每个阶段及每个产品。而民营银行由于这一群体本身成立较晚、规模较小以及民营控股缺乏国有股的监督，从治理结构层面来考虑还有很多不足，致使民营银行的风险并不能得到很好的控制。本文的目的就是从该角度出发，研究民营银行的公司治理结构应该做哪些改进，从而加以完善财务风险管理体制，以制约、防范财务风险。本文通过对中国民生银行和浙商银行的公司治理和财务风险管理状况的对比和归纳，提出了民营银行经营运作过程中对资产、负债等进行风险管理的方法；提出了民营银行董事会下除设立现有的风险管理委员会之外，还应设置信贷管理委员会，以实施贷前审查、贷中监督、贷后控制的有效管理，并且上述两个委员会应委派风险监控官，实行全程监控；建议民营银行在其总部或区域总部设立专门机构负责所属地区的行业风险识别和分析；同时，建议借助先进的金融创新手段提高财务风险管理水平。最后，本文认为基于民营银行规模大小的差异，其公司治理应加以区别才能更有效的进行财务风险管理，为此，本文根据资产总额的大小将民营银行分为两类，并提出相应的公司治理架构范例。论文共分七章，主要内容和观点简述如下：第一章从银行的演进入手，通过描述民营银行在我国银行业中的地位，阐述了在我国研究民营银行的意义，同时，提出了本文的研究目的、研究思路以及创新之处。第二章为文献回顾和相关理论研究，在这一章中，笔者对国内外的研究现状进行了阐述，并对民营银行以及民营银行的公司治理给出了较为清晰的定义。第三章阐述了中国民营银行公司治理的现状，并提供了国外民营银行在公司治理和财务风险管理中可借鉴的经验。最后对我国与国际的民营银行公司治理及财务风险进行了对比，以找到改进的方向。第四章着重剖析了民营银行公司治理与财务风险管理的关系，并通过对比民营银行公司治理与国有银行公司治理的差异，论述了正是由民营银行公司治理的特点所引起的财务风险。第五章从财务风险管理中的信用风险管理、流动性风险管理及特殊财务风险管理着手，在实际操作层面具体分析了民营银行公司治理对其财务风险管理的影响，进而提出在财务风险管理的基础上完善公司治理。第六章为案例研究，选取了民生银行和浙商银行两家规模不同的代表性民营银行，从其公司治理和财务风险管理分析入手，阐述了公司治理在中国民营银行财务风险管理中的意义，指出了民营银行财务风险管理现阶段存在的主要问题及改进的思路。第七章为研究结论、政策建议和未来研究方向。文中对民营银行的公司治理应该做哪些改进以制约财务风险进行了总结，并提出相应的公司治理架构范例。最终提出了应对民营银行财务风险的防范策略。2.期刊论文马颖风险管理与公司治理一体化概念框架的构建-财会月刊（理论版）2006,(3)当今经济迅猛发展和竞争日益加剧,这无疑给公司带来了更多的不确定性,公司治理也受到了前所未有的广泛关注,而风险管理成了公司治理的核心.本文针对多数股份有限公司所面临的风险和对决策科学性的要求,提出以风险权责划分和有效沟通为核心构建风险管理与公司治理一体化的概念框架,使得董事会、管理层、内部审计和外部审计都了解公司治理和风险管理的过程,保持其持续性发展.而框架中风险管理、公司治理在责任和沟通上的重叠和相互影响可以使每个角色意识到其职责的重要性,使其有意识地在自己的责、权、利范围内实现公司治理和风险管理过程的一体化,从而取得更为有效的结果.3.期刊论文宋秋玲试论风险管理目标下公司治理与内部审计的整合-新疆师范大学学报（哲学社会科学版）2004,25(4)目前,企业管理者正处在日益复杂和全球化的环境中从事生产和经营,企业经营风险比以往任何时期都更加突出,公司治理既是现代企业制度建设的要求,也是企业应对经营风险的战略反应.在这一形势下,内部审计关注的重点转向了风险,其定义也增加了风险管理与公司治理的内容.文章从风险管理及公司治理的概念出发,探讨公司治理、内部审计与风险管理的关系,以及基于风险管理目标下的公司治理和内部审计二者的整合.4.学位论文李伟商业银行风险管理与公司治理研究2006商业银行自身的特点决定了商业银行的经营管理具有高风险性，如何控制商业银行的风险成为理论界和监管层研究的重要课题，商业银行的风险管理也成为现代商业银行经营理论的核心内容。随着20世纪90年代以来全球爆发了一系列金融危机，商业银行自身公司治理问题也得到了广泛的关注，并成为我国商业银行改革的焦点。本文首先利用产权理论、委托代理理论对我国国有商业银行公司治理机制中存在的问题，以及对其风险防范能力、风险管理体系的构建存在的影响进行了分析，得出结论：良好的公司治理结构是商业银行构建完备的风险管理架构、提高风险防范能力的基础。在我国国有商业银行单一性的产权结构下，政府对商业银行干预过多、银行经营目标多元化、激励约束机制缺失以致产生严重的内部人控制，另外由于资本市场、金融产品市场、金融家市场的不完善，外部治理机制对商业银行的激励与约束作用不能得以有效发挥。国有商业银行的内、外部公司治理机制存在的种种问题一方面导致了风险放大，另一方面削弱了风险管理的动机，也难以构建良好的风险管理架构。其次，本文对英美市场主导型和德国出资者主导型两种主要的商业银行公司治理模式进行了比较，分析了不同的公司治理结构下商业银行在治理机制、风险管理架构的构建方面的不同特点。最后，本文立足于实践，对我国国有商业银行公司治理机制的完善提出了有针对性的建议，并在此基础上充分吸取国外两种治理模式的先进经验，设计、构建了我国商业银行的风险管理组织架构。5.学位论文林曼丽内部审计在公司治理中的作用2006近年来随着国际资本市场的发展，机构投资者的壮大，美国安然、世通，意大利帕玛拉特，我国银广夏、蓝田股份、红光实业等公司财务丑闻的曝光，无论是国外还是国内都纷纷把关注的焦点转向了公司治理，世界各国对建立与完善良好公司治理的呼声日渐增强。在建立和完善公司治理的过程中，有一个部门经常被提到和用到，这就是内部审计。例如安然、世通事件之后美国颁布的萨班斯一奥克斯利法案(SarbanesOxleyAct，简称SOX法案)中就强调了内部审计在完善公司治理过程中起到重要的作用。然而对于内部审计为什么能在公司治理中起到重要作用，内部审计怎样在公司治理中发挥作用，以及内部审计要良好发挥作用应处于公司治理结构中何种位置，无论是英国的《综合准则》(CombinedCode)，美国的SOX法案，还是我国的《上市公司治理准则》中都没有详细的说明。因此本文针对这三个问题进行了详细的分析，并针对我国目前公司治理与内部审计的现状提出了我国内部审计的发展方向。全文共分为六章，第一章为“绪论”，后五章分别是：第二章“公司治理的实质”。主要对公司治理的定义、公司治理的实质、公司治理的作用以及聚焦公司治理的原因进行了分析，为后文的论述打下基础。第三章“内部审计发挥作用的原因”。通过对内部审计产生、发展的动因分析，从理论上解释为什么内部审计可以在公司治理中发挥作用。第四章“内部审计在公司治理中的作用”。此为本文的重点，着重分析内部审计如何在公司治理中发挥作用。内容包括内部审计发挥作用外延的拓展、内部审计在风险管理中的作用、内部审计在内部控制中的作用，以及内部审计在风险管理与内部控制中的协同作用。第五章“内部审计在公司治理中的定位”。主要分析内部审计若要在公司治理中有效发挥作用应处于公司治理结构中何种位置，应注意什么。第六章“对我国内部审计的启示”。分析了我国公司治理的现状、内部审计存在的问题，指出我国内部审计的发展方向。本文主要采用规范研究的方法，对内部审计在公司治理中发挥作用的原因、内部审计在公司治理中的作用、内部审计在公司治理结构的定位以及对我国内部审计的启示展开全面分析。本文的结论是：内部审计由于在受托责任上与公司治理产生交集，进而能就最高级管理层、各亚管理层的受托责任实现对公司治理的完善；内部审计主要通过认定、评价、指引职能，并着重于风险管理、内部控制领域协助董事会及其审计委员会、最高级管理层加强对最高级管理层、各亚管理层受托责任履行情况的控制以实现对公司治理的完善；内部审计要良好的发挥对公司治理的作用应直接受审计委员会的领导，避免管理层的控制；我国公司内部审计的发展方向为：内部审计的重心应由财务会计慢慢向经营管理、风险管理与内部控制方面拓展，应提高内部审计在企业组织结构中的地位，由管理层领导转为由董事会下属审计委员会领导，同时内部审计应引起管理层的重视。6.期刊论文丁文婧从风险管理谈公司治理与内部审计的整合-商场现代化2008,(21)公司治理问题一直是企业的核心问题.在完善公司治理这一过程中,内部审计是必不可少的组成部分.另一方面,企业管理者正处在日益复杂和全球化的环境中从事生产经营,企业风险比以往任何时期都更加突出.本文从公司治理与内部审计的核心--风险管理的角度出发,探讨了风险管理、公司治理及内部审计之间的相互关系,以及在风险管理这一统一的核心下公司治理与内部审计的整合.7.期刊论文孙清娟风险管理目标下公司治理与内部审计的整合-科技创业月刊2010,23(7)目前,我国内部审计一般尚未与公司治理相结合,成为公司治理的有机部分,对风险管理也不够关注.为此,要逐步完善企业法人治理结构,明确企业外部和内部的委托代理关系,培养管理者的竞争意识和风险意识,形成内部审计的需求市场,为内部审计的发展创造良好的环境.笔者就风险管理下公司治理与内部审计的整合方面等内容进行了探讨.8.期刊论文梅艳晓公司治理、内部控制、风险管理与绩效评价关系研究-黑龙江科技信息2008,(33)在对公司治理、内部控制、风险管理概念两两辨析的基础上,认为公司治理、内部控制、风险管理三者的最终目标是相同的:即提高企业的期望收益水平.这就要求我们在企业绩效评价时,不但要关注实际效益指标,还要关注影响效益稳定的公司治理、内部控制和风险管理因素,并将这些因素纳入企业绩效评价体系,这样才能更好的评价企业的期望收益水平;与此同时,将这些因素纳入评价体系,有助于提高公司治理、内部控制与风险管理水平,从而进一步提高期望收益水平,提升公司价值.9.会议论文黄申论内部控制、公司治理、风险管理的实施2009内部控制、公司治理与风险管理是三搁热门议题，但对其关系探讨的多、如何实施探讨的少。文章通过对其历史变迁分回顾，发现其共同的起点在于风险控制、目标在于企业盈利，而制约其效果的关键因素是人。为此，应当建立以管理者价值观为核心大企业文化，通过管理者具体行为来影响员工行为，才能有效控制风险，实现企业盈利的目标。10.期刊论文刘葆华.LIUBaohua国有控股企业公司治理和风险管理的链接与互动-科技管理研究2010,30(15)通过对国有控股企业公司治理结构和风险管理链结与互动的思考,认为国有控股企业建立有效的公司治理机制和风险管理制度必须二者并重.要在国有控股企业建立有效的公司治理机制,必须改变国有股东一股独大的局面,改变一把手集权制,由所有者决策、参与并在所有者监督下,塑造出国有企业公司负责