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英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B0英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B0英文标题:30-40pt副标题:24-28pt字体颜色:R0G0B0内部使用字体:Arial外部使用字体:Arial中文标题:32-40pt字体:宋体副标题:24-28pt字体颜色:R0G0B0字体:华文细黑鸿星尔克集团总部TheHeadquartersofHongxingErkeGroup企业内部控制与风险管理英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B0Page2目录第一章:内部控制综述1、内部环境2、风险评估3、风险控制4、信息与沟通5、监督第二章职业舞弊第三章:内部控制的建立第四章:业务模块内部控制第五章：鸿星尔克内部控制建议英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B0店铺案例-1•1、喜欢赚差价的艾米•艾米是公司一名普通店长，每个月工资收入3000-5000千，而实际每个月她还能从这个店赚到5000-1万外快。每个月外快来自两部分，会员顾客差价和促销活动差价。店铺是自己收银，这为他行为提供便利。•A会员每次购买服装达到一定金额可享受折上折优惠，对于那些非会员且用现金支付的顾客购买的商品，每次艾米都自己偷偷办的会员结账，这样可以赚钱12%差价•B每个月店铺活动都进行几次调整，在折扣下调期间，艾米会报之前顾客正价，或者高折扣商品先做退货，全额退款处理。在按照低折扣进行入单，这样又可以赚取20%差价。•当然这个不是艾米自己一个人完成的，她有几个姐妹协助自己完成这些工作，有时候为了防止公司抽查，他们还会多半几张VIP轮流使用。Page3英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B0店铺案例-2•永争第一的尼克•尼克是某店一名普通导购，她所在的店铺是我们定位为大店店铺，有10位销售店员。在店长、督导甚至公司管理层眼里，尼克是一个不可多得的销售高手，因为他每个月销售都是第一名，从第一月来到这个店的时候就是第一名。•但是，有一天这个店铺店长离职了，换了个新店长，从此以后尼克的销售业绩下滑得非常厉害，有时候竟然排名最后几名。督导和区域经理分别找她了解过原因，还曾把她调到其他店工作，但效果还是不好。•你们认为是什么原因？Page4英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B0•1、同样上一天的班，在周一上和周六上效果是否一样？•2、同样上7个小时的班，在周六8:00-15:00和15:00-21.30是否一样？Page5英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B01、一个真实的例子一、内部控制综述英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B02、内部控制被忽视的理由我们的员工忠实可靠,我相信我们的员工我们从没有发生过问题内部的审计在检查我们的财务报表程序耗时又没有用处我们最好把时间用在其他的运营问题上我没时间一、内部控制综述英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B0一、内部控制综述3、COSO立方体英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B0一、内部控制综述内部控制是一个过程该过程受企业的董事会、管理层和其他人员的影响目的:为下列目标的实现提供合理保证1、运营目标2、报告目标3、遵循目标4、COSO新版框架的定义英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B05、目标解释1、运营目标组织运营的效果和效率,包括运营和财务的绩效目标,资产安全不受损失..2、报告目标:内外部财务报告的可靠性、及时性/透明度3、遵循目标一、内部控制综述英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B0Page11二、控制环境对建立、或加强或削弱特定政策、程序效率产生影响的各种要素要通过塑造企业文化、营造一种氛围,从而影响员工实施内部控制的自觉性.是其他内部控制要素的基础,直接影响到企业战略及经营目标.1、控制环境英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B01.1治理结构总裁办:制定内部控制的实施纲要,集团管理模式优化:1、组织结构：三权的分立2、总经办：承上启下:监督与反馈\组织3、执行控制：执行结果的定期汇报，4、财务:监督二、控制环境英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B0Page132组织能力•目标执行结果的奖罚•目标执行情况的实时显示•经营情况的实时沟通•经营偏差的及时整改•组织实施•1、目标的讨论•2、目标的审核•3、各职能部门目标方向统一目标制定组织实施激励方案执行控制建议：持续向上内部管理机制。1、目标、执行、控制、监督、激励2、三权的分立，权责对等•1、目标的讨论•2、目标的审核•3、各职能部门目标方向统一企业的组织风险:1、结构形同虚设2、执行力差3、缺乏良性运行机制4、缺乏科学决策5、权责分配不合理6、机构重叠7、岗位交叉或缺失8、推委扯皮9、运行效率低下二、控制环境英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B0Page143企业文化内部控制一、定义：团队认同并遵守的价值观、经营理念、企业文化精神；形成的行为规范的总称形成企业竞争力关键：文化与行为保持一致二、风险1、缺乏积极向上丧失对企业的信心、认同、缺乏凝集力和竞争力2、缺乏开拓创新/团队协作/风险意识3、缺乏诚实守信：导致舞弊三：高层人员在企业文化中影响力1：高级管理人员发挥核心主导作用：管理层基调和态度是公司道德规范和文化环境建设的基础2：企业文化建设：服从、认同、内化一、内部控制综述英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B0Page154、人力资源一、风险：1、人才过剩2、人才匮乏（专业程度不够）3、人才结构不合理4、开发机制不健全二、人力资源约束与激励机制不合理1、关键岗位管理不完善（1）人才流失（2）效率低下2、绩效考核（1）考核指标不明确（2）形式主义（3）考核结果缺乏有效应用一、内部控制综述英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B08、缺乏良好的控制环境缺乏绩效考核对内部控制与风险管理的引导机制法人治理结构不健全，内部控制的外部约束较弱公司治理结构中责任不到位高管层缺乏自主控制意识没有形成重视风险的控制文化一、内部控制综述英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B0三、风险评估风险:有关风险的辩认和分析，是控制风险建立基础。影响目标实现的不确定性因素。风险必须与控制目标相关联风险偏好与风险的承受度英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B01、风险识别第三章内部控制建立英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体:Arial中文正文:18-20pt子目录(2-5级):16-20pt字体:华文细黑颜色::R0G0B0内部风险识别管理因素►组织结构►经营方式►资产管理►业务流程安全环保因素►营运安全►员工健康►环境保护自主创新因素►研究开发►技术投入►信息技术财务因素►财务状况►经营成果►现金流量人力资源因素►职业操守►专业胜任能力►团队精神三、风险评估2.1内部风险识别英文标题:20-30pt字体:Arial中文标题:20-30pt字体：华文细黑加粗颜色:R0G0B0英文正文:18-20pt子目录(2-3级):16pt字体