沈阳新松机器人自动化股份有限公司

沈阳新松机器人自动化股份有限公司财务报表附注3-2-1-20沈阳新松机器人自动化股份有限公司财务报表附注截至2009年6月30日止金额单位：人民币元一、公司的基本情况沈阳新松机器人自动化股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是2000年4月经辽宁省人民政府辽政[2000]84号文批准，由中国科学院沈阳自动化研究所（以下简称“自动化所”）作为主发起人，联合沈阳火炬高新技术开发中心、辽宁科发实业公司、辽宁科技成果转化公司中国科学院沈阳分院四家法人单位及王天然、张念哲、曲道奎、胡炳德等四名自然人共同发起设立，公司注册资本为4000万元人民币。2008年6月根据公司2007年年度股东大会决议及公司第三届董事会第六次会议决议，由金石投资有限公司、中国科技产业投资管理有限公司、沈阳森木投资管理有限公司向公司增资扩股，新增注册资本经辽宁天健会计师事务所审验，出具了辽天会证验字[2008]S226号验资报告，并完成了工商登记及股权登记手续，此次增资后公司注册资本变更为4600万元人民币。截至本报告日股权结构如下：自动化所持有1920万股，占注册资本的41.74％；沈阳火炬高新技术开发中心持有320万股，占注册资本的6.96％；金石投资有限公司持有320万股，占注册资本的6.96％；辽宁科发实业公司持有240万股，占注册资本的5.22％；中国科技产业投资管理有限公司持有180万股，占注册资本的3.91％；中国科学院沈阳分院持有160万股，占注册资本的3.48％；沈阳森木投资管理有限公司持有100万股，占注册资本的2.17％；辽宁科技创业投资有限责任公司持有80万股，占注册资本的1.74％；王天然、曲道奎、胡炳德、张念哲等56名自然人共持有1280万股，占注册资本的27.82％。公司于2000年4月30日在辽宁省工商行政管理局登记注册，并取得2100001050472号企业法人营业执照，2008年6月增资扩股后，企业法人营业执照注册号变更为210000004937327。公司住所位于沈阳市浑南新区金辉街16号。公司所处行业属于工业自动化，主要从事工业机器人及自动化成套装备系统的研发、制造。公司主要产品包括工业机器人、物流与仓储自动化成套装备、自动化装配与沈阳新松机器人自动化股份有限公司财务报表附注3-2-1-21检测生产线、交通自动化系统等。公司实行总裁负责制，下设事业部、研究院、产品实现中心和职能部门，公司投资的控股及参股公司共有四个。公司具体组织结构如下：股东大会监事会董事会董事会秘书监察审计部高级管理层新产业发展中心企业发展中心企业管理中心人力资源部研究院投资管理部机器人焊接与事业管理部物流与仓储自动化事业部装配与检测自动化事业部轨道交通事业部财务会计部产品实现中心质量管理办公室46.43%90%90%26%北京新松佳和电子系统股份有限公司上海新松机器人自动化有限公司深圳市新松机器人自动化有限公司沈阳中科天道新能源装备股份有限公司北京新松佳和电子系统股份有限公司以下简称北京新松公司，上海新松机器人自动化有限公司以下简称上海新松公司，深圳市新松机器人自动化有限公司以下简称深圳新松公司。沈阳新松机器人自动化股份有限公司财务报表附注3-2-1-22本财务报告于2009年7月22日经公司董事会批准对外报出。二、公司采用的主要会计政策、会计估计和前期差错1.遵循企业会计准则的声明本公司基于下列编制基础编制的申报财务报表，符合新企业会计准则及相关规定的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。2.财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,2006年度财务报表遵循原《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定进行确认和计量，2007年度及以后年度的财务报表按财政部2006年新颁布的《企业会计准则》及其应用指南进行确认和计量。根据中国证券监督管理委员会证监发[2006]136号《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》及《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号》的规定，在采用新会计准则确认2007年1月1日资产负债表年初数的基础上，分析《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条对2006年度各报告期利润表和资产负债表的影响，按追溯调整的原则，将调整后各报告期的利润表和资产负债表，按照《企业会计准则第30号――财务报表列报》列报，作为本次申报财务报表。3.会计期间公司自公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。4.记账本位币公司以人民币作为记账本位币。5.记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础进行会计确认、计量和报告。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。6.编制现金流量表时现金等价物的确定标准公司在编制现金流量表时，将持有的期限短（一般指从购入日起不超过3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。7.外币折算及汇兑损益的处理方法对于发生的外币交易，在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表沈阳新松机器人自动化股份有限公司财务报表附注3-2-1-23日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。即期汇率是指当日中国人民银行公布的市场汇率中间价。与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，按《企业会计准则—借款费用》的原则处理。8.金融工具的核算方法(1)金融资产和金融负债的分类金融资产包括交易性金融资产、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款、应收款项、可供出售金融资产等；金融负债包括交易性金融负债、指定以公允价值计量且变动计入当期的金融负债。(2)金融工具的确认依据和计量方法①当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债，当收取该金融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其中一部分。②本公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。③本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：A.持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；B.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该项权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；C.对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况使金融资产不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价值。④本公司采用实际利率法，按摊余成本对负债进行后续计量，但下列情况除外：A.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；B.因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，金融负债不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账沈阳新松机器人自动化股份有限公司财务报表附注3-2-1-24面价值；C.与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；D.不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务预算担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：·按照或有事项准则确定的金额；·初始确认金额扣除按照收入确认准则确定的累计摊销后的余额。⑤本公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照下列规定处理：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益；B.可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形的汇总差额外，计入资本公积，在该金额资产终止确认时转出，计入当期损益。⑥本公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。⑦本公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵销结果计入当期损益。(3)主要金融资产的公允价值确定方法存在活跃市场的金融资产，以活跃起市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易额的价格：不存在活跃市场的金融资产，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。(4)金融资产的减值准备资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。主要金融资产计提减值准备方法分别如下：①可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提沈阳新松机器人自动化股份有限公司财务报表附注3-2-1-25减值准备，计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。②持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。9.金融资产转移的确认与计量(1)金融资产转移的确认企业已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，应当终止确认该金融资产，如不附任何保证条款的金融资产出售等。(2)金融资产转移的计量金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：①所转移金融资产的账面价值；②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分的账面价值；②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。10.应收款项坏账准备的确认标准、计提方法(1)坏账准备的确认标准公司于资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明应收款项发生减值的，计提坏账准备。表明应收款项发生减值的客观证据，是指债务人发生严重财务困难；债务人违反了合同条款；债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；债务人很可能倒闭或进行其他财务重组等。公司对应收款项按摊余成本计量，当应收款项发生减值时，将应收款项的账面价值沈阳新松机器人自动化