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1第1章信息时代的变迁与会计信息系统的产生与发展名词解释1．数据：是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述。2．信息：是数据加工的结果，它可以用文字、数字、图形等形式，对客观事物的性质、形式、结构和特征等方面进行反映，帮助人们了解客观事物的本质。3．系统：是由一些相互联系、相互作用的若干要素，为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体。4．信息系统：是以信息基础设施为基本运行环境，由人、信息技术设备、运行规程组成的，以信息为处理对象，进行信息的收集、传递、存储、加工、辅助组织，进行各项决策的人机结合的系统，即基于计算机的系统。5．会计信息系统：利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策使用的辅助信息的系统。6.系统维护：系统数据备份、恢复、整理等。1.系统开发生命周期：从广义上讲，任何系统均有其产生、发展、成熟、消亡或更新换代的过程，这个过程称为系统的生命周期。2.开发方法：是对系统开发各个阶段的经验所进行的总结。3.软件开发工具：是帮助人们开发软件的工具，能使开发过程中的具体工作自动或至少是半自动的完成，是在软件开发各个阶段帮助开发者提高工作质量和效率的一类新型软件。4.结构化分析方法：采用介于形式语言和自然语言之间的描述方式，通过一套分层次的数据流程图，辅之以数据字典、处理逻辑说明等工具来描述系统。5.原型法：是20世纪80年代兴起适用于用户需求难以预先确定的情况，在限定的时间内，用最经济的方法开发一个可实际运行的原型系统。针对结构化系统开发方法缺乏弹性的缺陷，缩短开发周期，减少开发风险。6.面向对象法：产生于20世纪60年代，通过组合可重复使用的模块组，自底向上建立信息系统。它是基于所研究的问题，对问题空间进行自然分割，识别其中的实体及其相互关系，建立问题空间的信息模型，然后在此基础上进行系统设计的实体和关系的软件模块构造系统。7.计算机辅助软件工程：是一种先进的软件开发技术，强调的是解决整个系统开发过程的效率问题，它为系统开发人员提供了一组优化的、集成的、能够大量节省人力的系统开发工具，着眼于系统分析和系统设计以及程序实现和维护等各环节的自动化，并使之成为一个整体。8.系统规划：将个别系统项目或应用程序与企业的战略目标相联系。9.可行性分析：任何一个大型信息系统正式投入力量之前必须进行的一项工作。10.系统分析：通过详细的调查分析，抽象出新系统的逻辑模型，锁定系统边界、功能、处理过程和信息结构，为系统设计奠定基础。回答新系统要“做什么”这个关键问题。两个步骤：详细调查当前系统，分析用户需求。11.数据流程图DFD：是描述信息系统逻辑模型的工具，它对数据的存储、流程、处理加工和使用情况进行综合描述，以数据间的相互关系抽象地反映系统的全貌，即能表达人工系统的数据流程和逻辑处理功能，也能表达计算机系统的数据流程和逻辑处理功能。12.数据词典DD：是结构化分析方法中的另一个工具，主要用来描述数据流程图中的数据流和数据存储的详细逻辑内容、外部实体和处理逻辑的某些数据特征。数据字典是数据流程图的辅助资料，对数据流程图起着注解的作用。13.系统设计:是在进行了系统分析并明确了系统逻辑模型的基础上，根据实际的技术条件、经济条件和组织条件，确定系统的实施方案，即将系统的逻辑模型转化为系统的物理模型。系统设计阶段要回答系统“怎么做”的问题。包括：概念设计、评估科选择的方案和详细设计。14.结构图：用来表达系统结构和系统中模块的层次关系与联系。主要成分：模块调用数据15.代码：是代表事物名称、属性、状态等。16.结构化设计：基本思想是模块化，将一个系统分解为若干彼此具有一定的独立性，同时也具有一定联系的组成部分，这些组成部分称为“模块”。第2章账务处理与总账子系统2名词解释1.账务处理：是指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，从而为企业内部和外部的信息使用者提供服务以创造价值。2.科目代码结构：即会计科目分几级明细科目、每级科目的长度等.3.科目设置：通过科目的定长定位、不定长方式、立体科目等方式设置会计科目。4.科目文件：反映企业的科目体系结构和所有科目及其属性，并为编制凭证、记账、账簿和报表查询提供支持。5.凭证录入：将记账凭证的格式显示在屏幕上，财会人员通过键盘输入一张会计凭证。在录入过程中对会计科目等进行正确性检查；完成后存盘时对金额进行检查。6.凭证文件：记录在一定时间内所发生的各项经济业务的文件。7.汇总文件：把每一个会计科目的代码、类型、余额、发生额汇总独立出来，存放在同一文件中。8.初始设置：在进行账务处理之前，首先要根据本单位的业务属性进行具体设置，即将企业个性化特征的信息保存在相应的数据文件中。包括：设置账套、人员权限设置、科目设置、凭证类型设置、录入余额、汇率设置、结算方式设置、其他设置等。9.人员权限设置模块：给每个财会人员设置一定的权限，明确每个财会人员的权限和职责。避免与业务无关的人员或防止无权限的人员对系统进行非法操作，从而使会计信息系统能够在有效的控制下正常运行，严格执行内部控制制度，保证系统的安全性和会计信息的保密性。10.出纳管理：按照内部控制制度的要求，设立出纳进行现金和银行存款的核算和管理工作。在总账子系统中，设置了相应的出纳管理功能，主要包括输出日记账与资金日报、支票管理、初始余额条件表、获取银行对账单、输出对账结果、核销已达账等模块。11.静态屏幕审核法：是指计算机自动依次将未审核的凭证显示在屏幕上，审核人员通过目测等方式对已输入的凭证进行检查。若审核人员认为凭证错误或有异议，应交给填制人员修改后，再复核；若审核人员认为没有错误可按签章键，这样审核人员的姓名即被记在凭证上，表示已经审核通过。12.二次输入校验法：二次输入校验法是将同一凭证输入两次，通过计算机比较两次输入的凭证是否相同，从而检查输入错误的一种审核方法。13.记账模块与结账模块：记账模块是根据临时凭证文件中已审核的凭证，自动更新账务数据文件，得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息。结账工作由计算机自动完成，结账是一种批处理，只允许每月结账使用一次。14.账务处理子系统：通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动的核算和控制，保证会计信息的真实、准确和有效。015.账薄输出16.辅助管理：在科目设置时，为了满足辅助核算和管理的需要，必须给一些科目设置属性，如“外币”、“数量”、“单位往来”、“项目核算”、“个人往来”、“部门核算等。17.系统服务18.期末自动转账：把某个或某几个会计科目中的余额或本期发生额自动结转到一个或多个会计科目中。19.动态会计平台：自动将业务单据转换成记账凭证的IT模型。20.凭证模板：是实现自动生成凭证的桥梁，是企业财会人员根据企业的经济业务，严格按照现行会计制度、准则和法规的要求设计的，反映将每种经济业务转换成相应会计借贷科目、借贷金额的规则。21.实时凭证：又称计算机自动生成的记账凭证，是财务业务一体化核算模式下的输出结果，也是总账子系统生成账簿和报表的基础。第3章销售与收款核算与管理名词解释1.客户付款条件：由现金折扣比率和最长信用期间构成。2.现金折扣：是指供应商为了鼓励用户支付货款而允诺在一定期限内给予的折扣优待。3.销售报价单：记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息。4.销售报价：从商品档案获取商品销售价格，同时考虑客户适用折扣率以及批量购买引起的价格折扣因素，系统自动3生成销售报价。销售报价=销售单价×客户适用折扣率×批量折扣率5.销售合同：企业传统意义上的销售合同中关于货物的明细内容，也可以是一种订货的口头协议，是反映由购销双方确认的客户订货需求的单据。6.销售发票：是在销售开票过程中用户所开具的原始销售单据，包括增值税专用发票，普通发票等。7.销售方式：如直销，赊销，预付货款、预付定金、分期付款等，主要供用户按不同的标准分类、统计报表之用。8.销售文件：是根据销售发票文件记账生成的数据文件，该文件用来存储每笔销售业务的详细数据，有关销售的统计分析数据均可由该数据文件加工处理生成。9.基础设置：是指企业在开始使用销售与收款子系统时，根据本企业的业务特征、会计核算和财务管理要求而设置的一系列基础信息，为日常核算和管理提供支持。是建立各种档案、各种初始设置及初始余额等数据的录入。10.年初始化：年初通过初始化模块的设置功能更新信息。11.账龄区间：由企业定义应收账款时间间隔，目的是进行账龄分析时，统计应收账款在不同时间段的余额。12.结算方式：主要有现金、支票、汇兑、银行汇票、商业汇票、银行本票、托收承付和委托收款等。13.往来核销：核算企业和客户之间往来款项的收回等。14.凭证模板：针对不同的单据、业务特征，定义不同的实现业务信息转化为会计信息之间的规则。15.应收账款核销明细账：以每一发票号码作为一条记录处理的，按发票号、客户信息等记录进行应收账款的核销。第4章采购与付款核算与管理名词解释1.请购：当企业需要采购存货时，请购部门提交购买存货的请购单，并送到采购部门2.采购审批：采购部门收到请购单，由专职人员负责确认请购需求，即确定请购单的数量等是否在规定的限额内，如果在限额内，审批通过。3.验收存货：当存货送到验收部门（仓库）时，验收部门的承办人首先在采购订单档案中找出采购订单，进行核对。如果验收合格，编制验收报告，并将验收报告送到财务部门，同时将相应信息传递到存货子系统。4.处理采购发票：当财务部门收到供应商寄来的发票和其他单据时，将其与验收报告、采购订单进行核对，计算存货成本，编制记账凭证。5.顺序编码：按编码对象顺序排列进行编号的一种方法。在编制顺序码时，每一个编码对象的编码对象的编码均须比前一个编码对象的编码大。6.分组编码：是按数字顺序进行分组，由某一特定号码至另一特定号码代表某一类项目的一定类别名称的一种编码方法。7.供应商档案文件：用于存储所用供应商的固定信息，文件中每个记录对应一个供应商，根据此文件可以查阅供应商的各种信息。8.采购订单文件：用于存储企业确认的各种采购订单的数据文件，该文件是整个流程的核心和基础文件。9.实时控制与采购发票的实时控制：系统自动从采购订单文件中提取数据，从控制方法文件中提取控制准则，与采购发票进行对比，并将结果显示在屏幕上。10.采购结算：也叫采购报账。在手工环境下，采购业务员拿着经主管领导审批过的采购发票和仓库确认的入库单到财务部门，由财会人员确认采购成本。IT环境下，各子系统间实现数据共享，系统提供“自动采购结算”和“人工辅助采购结算”两种功能来自动确认采购成本。11.自动采购结算：系统根据采购订单号，自动从采购订单文件、存货子系统中的入库单文件中，选择与正在录入的发票相关的数据进行核对，即将发票中的数量与入库单文件中的收货数量核对。第5章存货核算与管理名词解释1.存货：是指企业在生产经营过程中位销售或耗用而储存的各种有形资产，包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、在产品、产成品、商品等。2.存货类别编码：存货在生产经营过程中的用途不同，所起的作用也不尽相同。为了满足按存货类别进行统计、汇总4等核算和管理的需要，可以对存货进行分类，进行存货类别编码设计。3.存货档案文件：用来存放：1）存货基本信息，如存货编码、存货名称、计量单位、规格型号等；2）存货成本信息，如计划价/售价、参考成本、最新成本、最低售价等；3）存货控制信息，如提前期、经济批量、ABC分类、安全库存、最高库存、最低库存、呆滞积压标准等；4）存货其他信息，如单位重量、单位体积、启用日期、停用日期等。4.存货结存文件：用来存放所用存货的收、发、结存数据，为存货总账、明细账以及各种存货分析提供信息。5.入库单文件：分为临时入库单和入库单文件。临时入库单文件用于存放采购子系统传入的采购入库数据或通过入库单录入模块输入