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发展、规范、风险、服务审核：顾彬联系电话：86611560信箱：gubin//tz/js/ccb@ccb编制：芮晶联系电话：86612173信箱：ruijing//tz/js/ccb@ccb1会会计计工工作作简简报报泰泰州州分分行行会会计计部部22000088年年第第55期期发展、规范、风险、服务审核：顾彬联系电话：86611560信箱：gubin//tz/js/ccb@ccb编制：芮晶联系电话：86612173信箱：ruijing//tz/js/ccb@ccb2目录前期工作回顾P3－P4近期工作安排P4－P5检查安排P4－P5培训安排P5月考安排P5风险及操作提示P5－P7近期文件摘要P7－P13释疑解惑P13－P14案件剖析P14－P17员工之声P17基层来风P17发展、规范、风险、服务审核：顾彬联系电话：86611560信箱：gubin//tz/js/ccb@ccb编制：芮晶联系电话：86612173信箱：ruijing//tz/js/ccb@ccb3※检查方面☆采用两人一组互查共同调阅录像的模式抽查了市分行营业部、鼓楼支行营业部、江洲路支行营业部、新区支行营业部、斜桥支行营业部5家城区支行营业部4月7日2至3个营业窗口及柜台内全景监控对应的全天完整监控录像资料。☆开展了对市区直属22个网点以检查网点一季度的自查情况、现金出纳管理、重空管理、印章及重要物品管理及抵（质）押物管理的情况为主要内容的巡查。☆配合监察室、办公室在全辖范围内开展了对违规办理票据承兑贴现业务、违规保管使用重空凭证和他项权证、违规代保管印鉴卡及存单(折、卡)、会计印章清理的检查。☆在全辖范围内开展了对贴现银票、质押银票的检查，并逐张对银行承兑汇票进行了真伪鉴定，检查未发现有假银票或克隆银票。※培训方面：§4月19日，在市分行三楼大会议室举办了票据反假业务培训班，本次培训对象包括了全辖所有对公营业机构的会计主管、票据经办人员、各市支行业务管理部及市分行会计部的所有管理人员，参训人员达152人。§4月25日，在市分行举办了员工绩效考核系统（简称EPEM系统）发展、规范、风险、服务审核：顾彬联系电话：86611560信箱：gubin//tz/js/ccb@ccb编制：芮晶联系电话：86612173信箱：ruijing//tz/js/ccb@ccb4培训班，各支行分管行领导、业务管理部、业务经营部、个贷中心等部门负责人；市分行计划财务部、人力资源部、公司业务部、个金部、信用卡中心、住房金融与个人信贷部、国际业务部等部门负责人及业务骨干；城区支行网点负责人等约60人参加了培训。§4月29日晚7：00在市分行808会议室召开柜员操作风险专项整治活动动员会暨业务学习培训会，会议内容一是学习《关于开展基层营业机构柜面操作风险专项整治活动的通知》；二是通报一季度会计检查发现问题认定柜面典型违规行为；三是对近期检查问题进行通报；四是规范前台柜员交接及主管签字授权的相关内容；五是近期稽核情况通报。参加人员：市区各网点（含单一网点）会计主管。※其他方面4月26日抽调部分柜员进行了点钞技术、翻打传票、汉字录入等三项操作技能的月度考试工作；接受省分行金库检查和运行管理检查；配合南京审计分部做好对我行会计营运审计调查；在全辖范围内开展员工日常操作行为、抵（质）押物专项清理活动；研究落实靖江支行发行库撤销后靖江支行现金调拨工作；继续组织全辖账户清理与年检工作。※检查安排：做好支票影像业务的自查，并对本部稽核、运行、本级核算三个发展、规范、风险、服务审核：顾彬联系电话：86611560信箱：gubin//tz/js/ccb@ccb编制：芮晶联系电话：86612173信箱：ruijing//tz/js/ccb@ccb5中心进行检查※培训安排：5月16日-18日进行外币反假培训。※月考安排：5月24日三项技能考试关于发现2005年版第五套人民币假币的风险提示★信达2165（2006、2007年生产）可以鉴别★欧立202F、新大398不能鉴别★假币特征：（1）假币规格与真币基本一致，纸质偏厚；（2）票币油墨颜色较真币淡；（3）光变油墨面额数字不变色，为珠光油墨印制。（4）全息磁性开窗安全线为全息贴片压制而成，开窗部分全息图案模糊。（5）目前发现的2005年版100元假币冠字号码有：HB90269312、HB90269303发展、规范、风险、服务审核：顾彬联系电话：86611560信箱：gubin//tz/js/ccb@ccb编制：芮晶联系电话：86612173信箱：ruijing//tz/js/ccb@ccb6关于银行承兑汇票到期收款处理的风险提示某分行会计部对XX行进行等级验收复查时发现，该行“101*********31400000000002银行承兑汇票到期待转户”挂账金额大、笔数较多、时间较长，自2007年9月20日至12月7日挂账金额累计达158814406.96元，截止12月27日账户余额154614406.96元。经分行在后台提取该行“银行承兑汇票到期待转户”相关数据，并对逐笔挂账情况分析结果看，该行为某开户单位办理的银行承兑汇票承兑业务，共有22笔在汇票到期日系统自动足额扣款不成功时，发生垫款挂账后没有及时办理收取票款或转入逾期贷款手续，一直到12月28日和29日向单位收取挂账票款，同时计收垫款利息。该行对银行承兑汇票到期收款的处理，最终虽未形成利息损失，但因承兑业务到期收款操作手续不符合规定，在挂账期间已形成我行垫款事实，使我行资产存在很大风险，也会在内外部审计和监管部门检查中提出问题。本问题产生的主要原因：一是该行没有按照《数据集中系统业务操作规程》规定，办理银行承兑汇票到期收款手续，未及时查看银行承兑汇票到期及票款扣收入帐情况，或在扣款不成功产生垫款情况下没有按规定及时进行账务处理。二是未按规定每日对该挂账账户进行核对、清理，致使该挂账账户长期留有余额。发展、规范、风险、服务审核：顾彬联系电话：86611560信箱：gubin//tz/js/ccb@ccb编制：芮晶联系电话：86612173信箱：ruijing//tz/js/ccb@ccb7《中国建设银行大连市分行数据集中系统业务操作规程实施细则（试行）》（建大会[2005]22号）规定，银行承兑汇票到期收款的处理如下：1.系统在银行承兑汇票到期日前一天批处理产生预处理清单，由营业机构接收核对，对出票人存款账户余额不足的，将相关材料交信贷部门。2.系统在银行承兑汇票到期日营业终了进行批处理，产生处理清单，次日由营业机构接收打印银行承兑汇票处理结果清单、批处理借贷方凭证和客户回单。3.柜员可在到期日当天或批处理失败后启动交易主动扣划客户资金。如发生垫款，系统将垫款金额转入银行承兑汇票到期待转户，柜员启动相关交易进行账务处理，将活期存款账户的资金或保证金账户的资金划转到银行承兑汇票到期待转户，或通过发放贷款作垫款处理。各行应加强银行承兑汇票业务管理，规范银行承兑汇票到期收款业务操作，有效控制操作风险。对于银行承兑汇票垫款，会计部门应及时通知业务部门，将垫款及时转为承兑申请人在我行的逾期贷款，避免造成信贷资产信息失真。一、转发省分行《关于严格防范银行承兑汇票质票承兑业务质票承兑业务风险的通知》的通知（建泰函〔2008〕70号）发展、规范、风险、服务审核：顾彬联系电话：86611560信箱：gubin//tz/js/ccb@ccb编制：芮晶联系电话：86612173信箱：ruijing//tz/js/ccb@ccb8摘要及变化：（各会计人员应认真研读原文件）※目前暂停办理银行承兑汇票质票承兑业务，并要求县支行所有票据质押贷款和贴现业务必须集中在支行营业部办理，城区支行所有贴现业务必须统一集中到营业部办理。对于质押票据承兑银行的准入标准，视同贴现业务执行。※会计人员要将合作协议（所有客户必须经市分行公司业务部核准，并与客户签定合作协议）作为要件进行审核后方可办理。各行应保证在办理贴现业务的同时进行票据查询，不得将“边查边贴”变为“先查后贴”。※两级审核，专人负责。对质票承兑业务中原票真实性实行两级审核，首先由票据贴现经办机构进行第一轮审核，再由上一级票据经办机构进行第二轮审核。具体流程：县支行票据经营机构比照贴现业务的审核流程，由双人对原票进行初审，初审完成后交由二级分行票据中心进行二次审核；二级分行城区经办行受理的质票承兑业务，先由市分行票据中心双人对原票进行初审，初审完成后交由同级会计部门进行二次审核，并出具《商业汇票审核查询通知回执》。各票据贴现经办机构必须明确专人办理验票业务。除票据贴现经办机构以外的任何营业网点一律不得受理银行承兑汇票验票业务。※汇票移交时，业务办理机构与汇票集中审查机构之间、业务办理机构的信贷审查岗人员与票据审查岗人员之间均应办理书面交接手续，并经由汇票交出人与接收人双方签字，严格交接登记手续。发展、规范、风险、服务审核：顾彬联系电话：86611560信箱：gubin//tz/js/ccb@ccb编制：芮晶联系电话：86612173信箱：ruijing//tz/js/ccb@ccb9在进行质押票据审查时，应审查汇票背书的连续性，在质押时应注明建设银行为被背书人，背书记载“质押”字样，并加盖客户印鉴章。会计部门应按照会计核算中有关质押物保管规定，及时办理原票质押手续并进行妥善保管。二、转发南京人民银行《关于进一步加强现金出纳差错处理有关工作的通知》的通知（建苏会〔2008〕48号）摘要及变化：（各会计人员应认真研读原文件）♣按缴存人民银行现金由金库“一口出”的要求，做好整点清分工作。金库要特别加强对代理现金领缴业务、上门收款业务中现金的清分和整点，所有缴存人民银行发行库的现金必须经过100%的清分整点。♣所有清分整点人员必须在取得人民银行“反假资格证书”和经点钞考核达标后才能上岗操作。三、关于印发《中国建设银行江苏省分行对账管理办法实施细则（修订稿）》的通知（建苏发〔2008〕55号）摘要及变化：（各会计人员应认真研读原文件）第一章总则第二条对账是指中国建设银行（以下简称“本行”）与客户之间、本行内部之间、本行与其他金融机构之间的账务核对工作。第三条本实施细则主要规范本行与单位及个人客户、系统内往来业务、会计账务与业务台账、本行与其他金融机构之间的本外币账发展、规范、风险、服务审核：顾彬联系电话：86611560信箱：gubin//tz/js/ccb@ccb编制：芮晶联系电话：86612173信箱：ruijing//tz/js/ccb@ccb10务对账。第七条对账时间要求。（一）纸式对账单（附件1）原则上应在对账截止日后四个工作日内发出；短信对账等实时对账应在账务完成后发出账户余额或变动信息；（二）向客户发出纸式对账，应要求客户在对账截止期后八个工作日内反馈对账回单（即对账单银行留存联，下同），客户逾期不退的，客户经理及营业网点应积极催收；向客户发出电子对账单，应要求客户在收到后三个工作日内反馈电子对账回单；内部纸式对账，应要求对账对象在收到后两个工作日内反馈对账回单；（三）收到本行在其他金融机构往来账户的对账单，应在两个工作日内核对完毕并反馈对账结果；（四）对账中发现不符账项，应在收到对账单后两个工作日内查明原因；需要编制“未达账项余额调节表”（附件2）的，应在收到对账单后两个工作日内完成。第二章组织分工第八条会计部牵头组织实施对账工作，营运管理部和业务部门、前台和后台各负其责，相互配合。第九条营运管理部负责集中对账工作（个人存、贷款账户集中对账除外）的具体实施。第十三条营业网点负责以下工作：发展、规范、风险、服务审核：顾彬联系电话：86611560信箱：gubin//tz/js/ccb@ccb编制：芮晶联系电话：86612173信箱：ruijing//tz/js/ccb@ccb11（一）受理客户日常对账查询，及时维护客户、账户相关信息，打印或发送副本账页；（二）发放对账单（网点发放条件下），回收客户交回的纸式对账回单，网点客户经理负责收回逾期未收回的对账回单；（三）确定需手工确认