内部市场化结算管理

内部市场化结算步骤：内部市场化结算步骤：3确定结算层次6制定结算价格5确定结算内容4明晰结算流程1成立结算机构2制定结算制度8签订结算合同9填制结算凭证10编制结算报表11分析结算结果7打好结算基础一、成立结算机构，配备结算人员一、成立结算机构，配备结算人员一级市场（矿、厂）一级市场（矿、厂）¾¾成立内部市场结算中心（市场化管理办公室）成立内部市场结算中心（市场化管理办公室）¾¾职能：职能：组织单位内部市场核算组织单位内部市场核算¾¾人员构成：人员构成：¾¾熟悉经营管理、生产流程，具备一定财务核算知识熟悉经营管理、生产流程，具备一定财务核算知识（可从企管科、财务科、工资科、供应科、机电科等（可从企管科、财务科、工资科、供应科、机电科等部门调配）部门调配）¾¾机构设立：可单独设立，也可设在企管、财务、工资机构设立：可单独设立，也可设在企管、财务、工资等部门。等部门。¾¾11、制定内部市场的交易规则和结算政策。、制定内部市场的交易规则和结算政策。¾¾22、制定内部市场交易中人工工资、材料、水、制定内部市场交易中人工工资、材料、水电、租赁、修理、运输等定额价格目录。电、租赁、修理、运输等定额价格目录。¾¾33、计算、确定一、二级市场（矿、区队）的、计算、确定一、二级市场（矿、区队）的工资收入。工资收入。结算中心主要职责结算中心主要职责¾¾44、组织修订、完善价格体系，确定科区的补贴和、组织修订、完善价格体系，确定科区的补贴和追加费用，下达和调整月度费用计划。追加费用，下达和调整月度费用计划。¾¾55、单项工程的预、结算，参与单项工程的验收与、单项工程的预、结算，参与单项工程的验收与管理。管理。¾¾66、办理一、二级市场（矿、区队）的日常核算和、办理一、二级市场（矿、区队）的日常核算和月度结算。月度结算。荆各庄矿内部市场管理体系图永煤新桥矿内部市场管理体系图二、制定市场化结算管理制度二、制定市场化结算管理制度¾¾一级市场（矿、厂）结算管理制度一级市场（矿、厂）结算管理制度¾主要内容包括：¾内部市场结算管理机构及其职责¾内部市场核算方法与收支项目设置¾内部市场收支结算流程¾内部市场结算单据与报表¾内部市场结算办法（采掘开单位、井下辅助单位、地面单位及机关科室结算办法）¾内部市场结算规定（采掘开结算、链式服务结算、单项工程结算、固定岗位综合费用承包结算、结算比例、管技人员工资计算、一般规定、数据提供规定）。¾¾例：荆各庄矿市场化结算考核管理办法例：荆各庄矿市场化结算考核管理办法¾¾（一）明确内部市场主体（一）明确内部市场主体¾¾四级市场主体：四级市场主体：¾¾矿（厂）矿（厂）：一级市场主体：一级市场主体¾¾科队（车间）科队（车间）：二级市场主体：二级市场主体¾¾班组班组：三级市场主体：三级市场主体¾¾岗位（个人）岗位（个人）：四级市场主体：四级市场主体¾¾市场主体类型：直接生产型、辅助生产型、市场主体类型：直接生产型、辅助生产型、后勤服务型、机关服务型。后勤服务型、机关服务型。三、明确市场主体三、明确市场主体划分结算层次划分结算层次¾¾三级市场结算：三级市场结算：¾¾矿（厂）与科队（车间）以及科队之间内部市场交易构成矿（厂）与科队（车间）以及科队之间内部市场交易构成一级市场结算一级市场结算；；¾¾科队（车间）与班组以及班组相互之间内部市场交易构成科队（车间）与班组以及班组相互之间内部市场交易构成二级市场结算二级市场结算；；¾¾班组与岗位（个人）以及岗位（个人）之间内部市场交易班组与岗位（个人）以及岗位（个人）之间内部市场交易构成构成三级市场结算三级市场结算。。¾¾例：荆各庄矿内部市场主体及结算层次划分例：荆各庄矿内部市场主体及结算层次划分（二）划分结算层次（二）划分结算层次新桥矿矿、科队、班组和岗位（个人）三级市场结算体系¾（一）分析作业流程，确定主导、辅助工序¾流程管理：¾对矿、区队、班组的作业流程进行分析¾画出作业流程图并进行描述¾¾例：工作面生产条件验收流程例：工作面生产条件验收流程¾工序管理：¾确定主导工序和辅助工序¾定岗、定编、定员、定岗位职责、定作业标准四、分析作业流程四、分析作业流程制定各项标准制定各项标准确定链式确定链式结算关系结算关系荆荆各各庄庄矿矿原原煤煤生生产产工工艺艺流流程程图图开滦荆各庄矿机运队内部市场主体链式关系图原煤运输工序原煤提升工序物料提升工序南异皮带西异皮带散煤收集26米皮带上信号下信号主井2048斜井风井副井皮带备件皮带电工绞车电工绞车机工夜班起重大班起重队值劳务输出工序主导工序生产链服务链((二）制定各类标准二）制定各类标准¾企业标准化管理是为在企业的生产、经营、管理范围内获得最佳秩序，对现实问题或潜在的问题制定共同使用和重复使用的条款的活动。企业标准化管理流程图企业标准化管理流程图企业标准化管理体系企业标准化管理体系技术标准工作标准管理标准企业标企业标准化管准化管理体系理体系技术标准是主体，管理技术标准是主体，管理标准和工作标准是保证标准和工作标准是保证我国企业标准体系我国企业标准体系¾GB/T15496—2003《企业标准体系要求》¾GB/T15497—2003《企业标准体系技术标准体系》¾GB/T15498—2003《企业标准体系管理标准和工作标准体系》新桥矿标准制定阶段划分新桥矿标准制定阶段划分现有标准梳理流程分析标准编制审核总结标准实施监督标准实施监督综采队综采队工作标准工作标准新桥矿管理新桥矿管理标准标准体系体系¾依据作业流程、主导与辅助工序的划分，分析区队（车间）、班组、岗位等市场主体之间的链式服务与被服务关系¾据链式关系确定结算流程，绘制内部市场结算流程图（三）确定链式结算关系，明晰结算流程（三）确定链式结算关系，明晰结算流程内部市场结算流程图流程图说明：1、各单位发生的材料费、租赁费、水电费等直接费用由供应、机电等部门直接录入计算机，结算中心直接结算；2、各单位发生的直接费用形成本单位的直接支出；3、采掘生产单位的原煤产量、进尺由调度部门确认、上报结算中心；4、结算中心据产量、进尺及其综合单价与采掘单位结算产品收入；5、生产辅助单位向采掘及其他单位提供的劳务由其开具结算单，被服务单位签字确认，交结算中心结算；6、生产辅助单位通过提供运输、修理、通风等劳务取得服务收入；7、采掘等单位从生产辅助单位购买劳务，形成其辅助服务支出；8、结算中心定期向矿主管部门、主要领导报送各单位收支报表和应结算工资；9、矿主管部门和主要领导根据集团公司工资政策和本矿实际最终确定各单位应发工资。例：荆各庄矿内部市场结算流程图例：荆各庄矿内部市场结算流程图五、分析各市场主体收支项目五、分析各市场主体收支项目确定收支科目确定收支科目¾¾详细分析各级内部市场主体的收入、详细分析各级内部市场主体的收入、支出项目到底有哪些支出项目到底有哪些¾¾确定各级内部市场主体的收入、支确定各级内部市场主体的收入、支出科目及其编码出科目及其编码市场化市场化收益核算收益核算机制机制核算公式：收入－支出＝利润ABC区留存区借支（或用存款）工资收入支付工资能力核算工资数额1核算工资数额2内部调控在收入一定的情况下比如：综采队当月产量10万吨，单价：10元/吨，收入：100万元。成本的支出是利润（可分配工资）多少的决定因素成本越高，可分配工资越少；成本越低，可分配工资越多。例：例：××××煤矿内部市场收支科目表煤矿内部市场收支科目表例：永煤新桥矿收支科目表例：永煤新桥矿收支科目表科目编码科目名称10101工资定额生产收入1010101浮动工资收入101010101末煤工资收入101010102块煤工资收入101010103进尺工资收入1010102安全固定收入1010103津贴工资收入101010301年功工资收入101010302入井津贴收入10102材料定额生产收入1010201浮动材料收入1010202固定材料收入10103租赁收入1010301租赁定额生产收入1010302租赁单项收入10104电力收入1010401电力定额生产收入1010402电力单项收入10105修理定额生产收入10106运输定额生产收入1010601矿车运输定额收入10107生产其它收入1010701通风收入1010702放炮收入1010703洗衣收入1010704矿灯收入科目编码科目名称201材料支出202租赁支出203电力支出204修理支出205运输支出206罚款支出20601调度罚款支出20603安全质量罚款支出20604全员学习罚款支出20606机电设备罚款支出20607影响时间罚款支出20608文明施工（卫生）罚款支出20609材料现场管理罚款支出20610公司安检局小分队罚款支出20611节能减排罚款支出20612治保罚款20613安全检查支出207其它支出20701转移支出20702劳务输出支出20703回收支出20704洗衣支出20705矿灯支出20706影响时间支出收入科目支出科目科目编码科目名称3预结工资4绩效奖罚5本期期初6预留(+)/借支(-)7应发工资8实发工资9期末结余结算科目¾一级市场（矿、厂）结算定额价格¾1、定额价格的构成六、制定结算定额价格六、制定结算定额价格形成定额价格目录形成定额价格目录¾内部市场价格体系由单一价格和综合价格构成。¾（1）单一价格¾包括人工工资、材料、租赁、电力、地面用水价格等。六、制定结算定额价格六、制定结算定额价格形成定额价格目录形成定额价格目录¾（2）综合价格¾包括采掘开吨煤（米）收购综合价格、服务项目综合价格、单项工程价格、固定管理岗位综合费用承包价格等。¾综合价格由直接价格和链式服务价格组成，其基本要素包括人工工资、材料费、设备租赁费、水电费价格等。六、制定结算定额价格六、制定结算定额价格形成定额价格目录形成定额价格目录¾2、价格制定的依据¾（1）人工工资价格¾依据矿年度工资预算、各单位的岗位平均工资水平、集团公司劳动定额和定员手册、矿制定的单位工作职责范围与工作标准综合确定。¾（2）材料价格¾材料价格一般为集团公司年初制定的计划价格¾各单位定额材料消耗以生产作业计划和规程措施，结合矿下达的各单位年度材料成本目标计划为依据确定。六、制定结算定额价格六、制定结算定额价格形成定额价格目录形成定额价格目录¾（3）设备租赁价格¾以集团公司设备租赁费标准和矿属设备折旧率为依据，暂按设备租赁价格的一定比例参与考核结算。¾（4）电力价格¾以集团公司电价为准，电力服务价以电力服务的人工工资、材料费、修理费、设备租赁费等为依据。¾（5）水费¾以企业所在地水费价格为依据。六、制定结算定额价格六、制定结算定额价格形成定额价格目录形成定额价格目录¾3、综合价格测算方法¾经验估算法、技术计算法、写实查定法、统计分析法等。¾经验估算法：据过去一定时期内某项费用的总消耗与总产品或服务量之比，得出过去单项消耗历史数据，结合成本下降的潜力，乘上一个系数，确定单项消耗价格。¾如：上月某掘进巷道90米，材料消耗27000元，则历史单耗300元/米。假定给出5%的下降空间，则确定的巷道掘进的单项材料价格=300×0.95=285元/米。¾¾经验法依据历史消耗确定单项价格，不是非常科学经验法依据历史消耗确定单项价格，不是非常科学六、制定结算定额价格六、制定结算定额价格形成定额价格目录形成定额价格目录¾3、价格测算方法¾技术计算法：¾根据作业计划、作业标准和其它生产要求，在进行技术分析和工序消耗计算的基础上测算出来。¾4、价格测算程序六、制定结算定额价格六、制定结算定额价格形成定额价格目录形成定额价格目录单一价格单一价格工资工资材料材料电费电费运输费运输费设备租赁费设备租赁费选煤厂选煤厂天桥拉运价格天桥拉运价格机运队机运队原煤提运价格原煤提运价格副井提升价格副井提升价格井运区井运区矿车运输价格矿车运输价格供电队供电队通风区通风区地质科地质科矿灯服务价格矿灯服务价格自救器价格自救器价格测量服务价格测量服务价格火工服务价格火工服务价格准备区准备区原煤拉运价格原煤拉运价格采采掘掘单单位位开开拓拓区区产产品品部部使用矿车、矿灯