双鹭药业内部财务管理制度

双鹭药业内部财务管理制度1北京双鹭药业股份有限公司内部财务管理制度（2008年10月）双鹭药业内部财务管理制度2北京双鹭药业股份有限公司内部财务管理制度一内部财务管理体制（一）总经理职责1、依照法律和国家有关规定,审查批准公司的各项计划，根据公司财务预算方案组织好公司生产经营。2、对本公司的财务管理和会计工作具有领导责任，领导会计机构、财务人员，严格执行《企业会计准则》等财务会计制度。3、根据国家规定设置内部财务管理机构，组织制定公司内部财务管理办法。4、根据《会计法》的规定聘用会计主管和会计人员，保障和支持会计人员依法行使职权。5、组织编审公司财务预算方案、财务收支计划，对预算、财务收支计划的执行落实情况进行定期检查。6、依法接受审计、财政、税收等机关的监督检查。（二）财务部职责范围1、认真学习国家各项财政制度和有关规定，贯彻执行公司内部财务管理办法，组织公司的财务管理和经济核算。2、作好资金的组织和供应工作，及时满足生产经营的需要，合理分配资金。3、分析资金营运情况，优化资金结构，加速资金营运，充分发挥资金效率，搞好资本经营。4、制定成本管理制度，严格控制成本开支范围，减少各种不合理支出，努力降低产品成本，增加公司的盈利。5、拟定费用开支办法，控制各项费用开支。6、按期做好经济活动分析，检查成本计划、利润计划完成情况，找出原因，提出措施意见，向公司领导提供必要的信息，以便提高经济效益。7、正确及时地编制各种财务会计报表，通过财务会计报表向领导提供准确的数字，真实反映公司的经营情况和财务成果，依法计算交纳国家税款，并向有关部门报送财务报告。8、参与生产经营预测、决策。（三）财务部会计人员岗位职责1、财务部经理岗位职责（1）组织贯彻执行国家有关方针政策、财经制度，按照《企业会计准则》组织公司的财务会计核算，双鹭药业内部财务管理制度3按时提供财务会计报表和内部管理会计报表，以满足宏观决策和公司内部管理的需要。（2）组织领导本单位的财务管理会计核算工作，对本单位财务会计工作负全面责任。（3）负责组织、编制财务成本费用目标和资金计划，并组织实施和考核。参与全公司生产经营目标的制定，及时为领导决策提供财务信息。（4）定期或不定期组织开展经济活动分析，并提出有关经营管理方面的意见和建议。（5）组织本单位的资金筹措和管理工作，搞好资金调度，提高资金使用效果。（6）负责组织纳税业务的核算工作，严格执行国家税收法规及有关规定。（7）组织编写财务部工作计划及工作总结，制定财务部其它人员的工作标准和考核办法。（8）组织用财务指标体系，评价企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。（9）参加公司内外的主要会议，及时向全体人员传达会议内容和精神，并积极贯彻执行。（10）组织编写年度财务决算和下年度财务预算报告和上市公司季报、半年报、年报。（11）负责财务部人员的思想工作，业务学习，负责评定考核财务部人员的工作业绩。积极在思想上、业务上培养年青人。2、现金出纳岗位责任制（1）认真执行新《企业会计准则》，按《现金管理办法》办理现金收付款业务，逐笔登记现金日记账，做到日清月结，账款相符，不出差错。（2）负责公司内各种有价证券（汇票、银行承兑汇票等）的登记、保管、兑付及日常工作。(3)发挥监督职能，严格审核各种收付款凭证，复审费用性质和内容，发现问题及时提出，凡不符合开支标准，手续不齐全，有权拒绝支付。(4)严格遵守核定的库存现金限额20000元，每日及时结账，不得以白条顶库，坐支现金。库存现金量大时应立即交送银行。(5)人离岗，章、款落锁，或交给财务主管和指定的人暂时保管。(6)严格按照程序做好空白支票的保管发放工作，作废支票定期装订成册。（7）分工协作，完成领导交给的各项临时工作任务。3、银行出纳岗位责任制（1）认真执行《企业会计准则》和银行结算制度，每日上午按时到银行办理一切业务手续，汇票要及时进帐，将银行托收单据及时送达材料结算会计和有关部门人员。（2）做到存款心中有数，量入为出。对于长短期贷款逐笔做好登记，对于到期的贷款，要组织资金还款。定期存款到期要及时转存，以确保利息昀大化。（3）按时上缴各种税款。（4）核对银行收付单据，逐日逐笔登记银行日记账，定期汇总，积极清理未达账。（5）每日及时向领导汇报各账户存款情况，以及资金动向。（6）每月昀后一天发工资，思想要有准备，合理安排资金，保证准时发放。（7）分工协作，完成领导交给的各项临时工作任务。双鹭药业内部财务管理制度4（8）需用大量现金，必须提前一天通知银行。4、固定资产管理人员岗位责任制（1）认真执行《企业会计准则》，严格执行国家财经法规政策。负责固定资产的明细核算。（2）负责审查每年新增固定资产计划和固定资产运用情况，办理全公司固定资产登记，及时同各部门核对登记数量。（3）经常深入车间部门，审查固定资产使用情况。（4）及时办理固定资产报废审批手续。办理固定资产报废、处理和转移调拨手续。（5）认真核算固定资产折旧提取和使用。（6）按期编制固定资产计提折旧明细表。（7）完成领导交给的各项临时工作。5、资金会计岗位责任制（1）认真执行《企业会计准则》，执行国家财经法规和信贷政策。（2）负责“短期借款”、“长期借款”、“交易性金融资产”、“长期股权投资”、“长期应付款”、“专项应付款”及“资本公积”、“盈余公积”等科目的明细核算。（3）协助领导做好资金管理，银行贷款工作。协助编制月财务收支计划，及分析执行情况。（4）登记好“贷款证”，随时了解贷款和到期贷款情况，并向领导汇报。编制年度还贷计划，做好到期贷款的还贷和转贷工作。登记好各种贷款、借款和归还款情况的历史台帐。（5）负责对外提供信用担保的登记协调工作。（6）完成流动资金借款利息，逐月进入成本的计算工作。（7）加强对“交易性金融资产”中股票买卖的管理，及时同负责股票投资者沟通，催促打交割单，及时勾对，防止错帐发生，起到监督作用，认真核算“公允价值变动收益”和“投资收益”。（8）加强对“专项应付款”的核算，对专项应付款项目的进展情况要及时掌握，按照项目结题情况及时冲减费用。（9）完成领导交给的各项临时工作任务。6、费用审查人员岗位责任制（1）认真执行《企业会计准则》，按照旅差费和各项费用的开支规定及标准严格审查。（2）精打细算，节约开支，对不合理的开支提出意见。（3）及时催促出差人员清理借款，并按时报销，过期不报和欠款者，从工资中扣除。旧的欠款未还清者，不得再借款。（4）深入各部门了解出差情况及费用开支情况，及时向有关部门反映出差人员借款欠款情况，避免或减少拖欠借款。（5）清楚各项统筹款的交纳标准。（6）搞好内部往来账目的核算工作。（7）认真完成领导交给的各项临时工作。双鹭药业内部财务管理制度57、成本管理人员岗位责任制（1）每月25日前，根据生产部下达的生产计划，编制下月成本控制计划和费用计划，及时准确地核算全公司各种产品的成本。搞好目标成本的预测控制。（2）负责基本生产、制造费用、待摊费用、待处理财产损益等明细账的核算，及成本费用的归集、分配和计算工作。（3）负责编制成本报表，及时登记成本费用台帐，包括分品种的单位成本、总成本台帐和基本生产、制造费用、管理费用的台帐。（4）组织经济活动分析，做到亲自分析全公司经济活动情况。（5）深入车间、部门，了解生产和物料消耗情况，熟悉工艺过程和生产管理状况。（6）完成领导交给的各项临时工作。8、材料管理人员岗位责任制（1）认真核算材料收付数量及金额。（2）经常深入仓库，搞好材料收、付、余的稽核工作，了解仓库储备资金情况，合理使用资金。（3）了解材料性质和用途，正确掌握材料价格和分类情况，摸清各类物资的库存情况。搞好合理储备。（4）及时清理应付款项，严格防止呆帐发生。（5）及时核对账目，使账账相符，检查仓库帐物是否相符。（6）督促有关部门及时报账。（7）定期协助仓库搞好物资盘存，分析盈亏原因，提出具体建议。（8）完成领导交给的其它临时工作。（9）为及时处理库存积压物资提出具体建议。9、应付职工薪酬管理人员岗位责任制（1）认真执行《企业会计准则》及国家劳动工资管理政策，严格审查应付职工薪酬的使用情况。（2）熟悉应付职工薪酬的种类和性质，负责组织全公司应付职工薪酬核算的发放，正确填制全公司应付职工薪酬汇总分配表。（3）及时办理职工进公司、离开公司的工资结算。（4）每月登记应付职工薪酬台帐，并及时装订成册，做到资料齐全，查阅方便。（5）完成领导交给的其它临时任务。10、在建工程管理人员岗位责任制（1）分清在建工程归口负责管理部门，与之保持经常联系，协调存在的问题。并于月末25日前报下月的在建工程用款计划。（2）参加各个项目的可行性论证和评估工作，确保项目的科学性、先进性和高效性。（3）根据项目的实施情况，积极主动地筹集资金，合理分配各项目的资金使用，保证工程顺利完工投产。双鹭药业内部财务管理制度6（4）划清工程项目界限，正确分配几个工程共同承担的费用，为固定资产移交做好准备。（5）严格按计划投资额和预算额控制工程投资，防止变相增加小工程、超规模。（6）要积极主动参与各工程项目的验收工作，对工程实施监督。（7）积极结转已完工程并验收合格的工程，做好收尾清理工作。（8）完成领导交办的其它临时工作。（9）搞好工程物资的管理核算工作。11、销售管理人员岗位责任制（1）及时办理产品销售和其它销售业务，认真审查有关凭证。（2）每日与产品仓库保持联系，掌握商品发运情况及时传送银行票证，加速资金周转。（3）及时清理应收账款。（4）熟知各种产品的销售价格，熟悉国家有关税收政策，准确计算税金和利润。（5）凡对方拒付的货款，应及时弄清原因，向领导汇报，并提出处理意见。（6）月终同产品仓库对帐，核准库存量。（7）负责税金的交纳工作。（8）完成领导交办的其它临时工作任务。二执行的会计政策1、会计制度根据财政部财会（2006）3号的规定，公司于2007年1月1日起执行新的《企业会计准则》。2、会计年度采用公历制，自每年公历1月1日起至12月31日止。3、记账原则和计价基础以权责发生制为记账基础；以历史成本为计价原则。其后如果发生减值，则按规定计提减值准备。4、记账本位币以人民币为记账本位币。5、外币业务核算方法对于发生的外币交易，采用交易发生当天汇率的中间价进行折算，报告期末按期末当天汇率的中间价进行调整，差额列入当期损益或予以资本化。除与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，其余均计入当期损益。6、现金等价物确定标准现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，包括现金、可随时用于支付的银行活期存款、存期不超过90天的定期存款及90天内到期的短期债券投资等货币性资产。双鹭药业内部财务管理制度77、金融资产的确认、计量和转移的核算方法（1）金融资产应当在初始确认时分为：①以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。（2）确认条件在满足下列条件之一时，划分为交易性金融资产：①取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；②属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具，属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。只有符合下列条件之一的金融资产，才可以在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。B、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，