2011年1月广东省高等教育自学考试-审计学原理

2011年1月广东省高等教育自学考试审计学原理一、单选1、在苏格兰成立的爱丁堡会计师协会是世界上第一个注册会计师执业团体，它成立于（D）A1850年B1851年C1852年D1853年2、把注册会计师成为特许会计师是在（C）A美国B中国C英国D日本3、独立审计实务公告是独立审计准则的（B）A第一层次B第二层次C第三层次D独立层次4、中国注册会计师职业道德中最重要的三个原则是（C）A独立、客观、公开B独立、客观、公平C独立、客观、公正D公开、公平、公正5、会计信息对会计报表使用者的影响程度是指（B）A审计风险B重要性C内部控制D可容忍误差6、从审计的角度看，保证会计资料的真实、合法属于（B）A审计责任B会计责任C财务责任D管理责任7、对审计工作底稿应进行（B）A二级复核B三级复核C全面复核D抽查复核8、注册会计师形成审计意见的基础是（A）A审计证据B审计意见C审计报告D审计措施9、会计核算反映的内容是真实的经济业务，但核算不规范，这就是（A）A真账假做B真账真做C假账真做D假账假做10、为了确定内部控制的政策和程序的设计和执行是否有效而实施的审计程序就是（A）A符合性测试B选择性测试C真实性测试D预算性测试11、提高经济效益是企业内部控制的（B）A财务目标B非财务目标C经营目标D审计目标12、审计过程中，负责寄发应收账款询证函的是（C）A企业主管B企业会计主管C注册会计师D企业会计人员13、典型的购货与贷款循环所涉及的正确的主要凭证和会计记录是（B）A销售单B请购单C买方发票D买方对账单14、企业内部控制制度的重点和中心是（C）A固定资产内部控制制度B货币资金内部控制制度C存货内部控制制度D重大投资内部控制制度15、注册会计师审计意见通常应当包括合法性以外的另一项主要内容是（B）A可靠性B公允性C一致性D真实性16、资产负债表上的现金数额，应以（A）A结账日实有数额为准B记账日实有数额为准C转账日实有数额为准D盘点日实有数额为准17、企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改为另一种会计政策是（D）A会计政策变更B会计评价变更C会计方法变更D会计过程变更18、特殊项目审计的审计风险（C）A很高B较低C较高D很低19、如期初余额存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，注册会计师应当提请被审计单位进行调整。如被审计单位不接受建议，注册会计师应当发表（B）A无保留意见审计报告B保留意见或否定意见审计报告C否定意见审计报告D无法表示意见审计报告20、注册会计师出具没有说明段的审计报告是（A）A无保留意见审计报告B保留意见审计报告C否定意见审计报告D无法表示意见审计报告二、双项选择题21、按审计主体分类，除了部门和单位审计外，还有（BD）A经济效益审计B政府审计C财经法纪审计D社会审计E报送审计22、下列关于审计准则与审计程序关系表述正确的有（AB）A审计准则比审计程序层次高B审计准则具有广泛的适用性C审计准则的稳定性不够D注册会计师可选择遵守审计准则E每项审计程序都是必不可少的23、将重要性初步判断分配于各项目时应考虑（AB）A金额大小B审计成本C经验教训D法规政策E审计风险评估24、审计证据按内容可分为（BC）A实物证据B真实证据C不真实证据D书面证据E计算证据25、审计监督同其他经济监督相比，除了具有独立性外，还有（BD）A适用性B广泛性C群众性D权威性E重要性26、内部控制结构包括的三个要素是控制程序和（BD）A控制措施B控制环境C控制流程D会计制度E审计制度三、多项选择题27、按照历史的顺序，审计模式的发展大致可分为（ABC）A账项基础审计阶段B制度基础审计阶段C风险基础审计阶段D财务收支审计阶段E经济效益审计阶段28、会计责任包括（ABCDE）A建立内部控制制度B健全内部控制制度C会计资料完整D会计资料真实、合法E保护资产安全、完整29、审计工作底稿的类型包括（ABC）A综合类B备查类C业务类D普通类E特殊类30、购货与付款业务时空的常见情形有（ABCDE）A盲目采购B收受客户贿赂C缺乏计划D缺乏审批E采购与付款业务凭证流转不畅31、货币资金内部控制制度的基本目标是（ABCDE）A加强货币资金管理B降低货币资金使用成本C降低财务风险D提高货币资金使用效益E保护货币资金的安全32、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括（BCD）A审计开始阶段B审计计划阶段C审计实施阶段D审计完成阶段E审计报告阶段四、判断改错题33、在我国，注册会计师能够以个人名义或会计师事务所同意接受委托。（错，必须由）34、可接受的审计风险与审计证据之间具有正向关系。（错，负或反）35、严重性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。（错，重要性）36、审计证据的有效性包括相关性和重要性两个特征。（错，相关性、重要性、可靠性三个特征）37、盘点法属于一般的审计方法。（错，核实法）38、符合性测试的大多数工作一般是在期末进行的。（错，期中）39、应收账款的函证方式包括积极式函证和肯定式函证。（错，消极式）40、生产循环所涉及的主要业务活动包括计划和安排生产，发出原材料、生产产品，核算生产成本，核算在产品，储存产成品，结存产成品等。（错，发出产成品）41、筹资与投资循环的总目标是评价该循环各项目余额是否公允表达，并符合规范要求。（对）42、“除存在上述问题以外……”的专业术语一般在否定意见的审计报告中使用。（错，保留意见）五、简答题43、简述审计关系。答：在审计实务中，审计工作必须由审计授权人或委托人、被审计及审计人构成。我们把资源财产所有人称为审计授权人或委托人（第三关系人），资源财产经管人称为被审计人（第二关系人），审计机构和注册会计师称为审计人（第一关系人）。这三方面所构成的关系称为审计关系。44、简述被审计单位管理当局对会计报表的认定。答：①存在和发生的认定；②完整性的认定③权利和义务认定④估价或分摊认定⑤表达和披露的认定45、注册会计师分别在什么情况下可以将控制风险评价为低水平和高水平。答：①下列情况可将控制风险评价为低水平：控制政策和程序与管理当局认定相关；通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效；②下列情况可将控制风险评价为高水平：控制政策和程序与管理当局认定不相关；控制政策和程序无效；取得证据来评价控制政策和程序不经济。46、简述审计方法的作用。答：①审计方法应为实现审计目的服务；②审计方法应与审计方式相适应③审计方法应与审计单位的实际情况相结合；④选择审计方法考虑审计主体的需要。六、实务题47、请就以下审计报告当中所使用的具体表述做出评价，如有不当请做出相应的修改。①原文：“根据公司提供的情况，已发出产品中的XXX万元，客户发现质量问题拒绝付款，造成或有损失。”评价：没有反映公司是否承认存在质量问题，有否披露？修改：XXX万元发出产品，客户以质量与合同规定不符为由加以拒付，公司对拒付未作反映。②原文：“与XX厂合同纠纷案，已经XX人民法院审理完毕，收到法院出具（XXX）X字X号民事判决书，裁定公司胜诉。”评价：出具的判决书是对案件的实质性问题作出决定的法律文书，既经判决，不应再用“裁定”两字。修改：“与XX厂合同纠纷案，经法院判决公司胜诉，复印件附后。”③原文：“如果公司继续出现经营性亏损，且净资产继续出现负数，贵公司的持续经营能力存在重大不确定性。”评价：注册会计师在评述导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及持续经营能力存在重大不确定的事实时，不应使用附加条件的措辞。修改：“贵公司出现经营性亏损，净资产为负数，持续经营能力应引为关注。”④原文：“贵公司会计基础工作基本不全，会计核算规范基本不够。”评价：“基本”、“不全”、“不够”的表义均不确切，在审计报告中应避免使用含义不清、模棱两可的词语。修改“贵公司会计基础工作薄弱，会计核算尚待规范。”