浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策

编号：浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策论文作者姓名作者学号所在学院所学专业导师姓名职称论文完成时间摘要..............................................................................................................................................3Abstract.....................................................................................................................................3一、引言...........................................................................................................................................4二、内部控制的内容与基本要素...................................................................................................4三、内部控制在实际经营活动中的意义.......................................................................................5（一）实施内部控制有助于维护社会公众的利益.................................................................5（二）能够提高企业的管理水平.............................................................................................5（三）实施内部控制有助于提高中小企业风险防御能力.....................................................6四、我国中小企业内部控制存在的具体问题...............................................................................7（一）缺乏良好的内部控制环境.............................................................................................7（二）缺乏有效的风险评估机制.............................................................................................7（三）内部审计与监督机构不健全.........................................................................................8（四）缺乏适当的控制活动.....................................................................................................8五、对于我我国中小企业存在众多问题的解决措施...................................................................9（一）建立中小企业内部控制的相关法律法规.....................................................................9（二）提高全体员工对内部控制的专业素养.........................................................................9（三）加强中小企业文化建设.................................................................................................9（四）建立完善的企业内部审计机制...................................................................................10（五）加强中小企业的风险管理提高风险意识...................................................................10（六）加强企业对各部门的监督...........................................................................................10（七）完善中小企业内部控制活动.......................................................................................11六、结论.........................................................................................................................................11参考文献.........................................................................................................................................12[摘要]中小企业要想在众多企业发展浪潮中屹立不倒，经营出自己企业的本色，通过一定的控制制度改善企业的发展状况，那么完善内部控制是众多中小企业在前进道路上该走的一步。随着时代的变化，全球的经济也突飞猛进的发展着变化，很多企业在经济浪潮中被击垮了，也有很多企业蒸蒸日上，每一个体系和制度都不是最完善的，总会存在一定的缺点，跟许多大中型企业相比，中小企业的内部控制制度也存在很多的问题，让我们深入发掘其中的问题，并找到合适的对策。[关键词]内部控制；中小企业；问题；解决措施Abstract:Smallandmedium-sizedenterpriseswanttofailinmanyenterprisedevelopmenttide,manageenterprisecharacter,improvethestateofdevelopmentoftheenterprisethroughthecontrolsystem,thentoimprovetheinternalcontrolisoneofthemanysmallandmediumenterprisesinthepathofthestep.Withthechangesofthetimes,theglobaleconomyalsomakeaspurtofprogressofdevelopmentchange,manyenterprisesintheeconomictidewascrushed,thereareplentyofbusinessbeontheupgrade,eachsystemandthesystemisnotperfect,therearesomedisadvantages,comparedwithmanylargeandmedium-sizedenterprises,theinternalcontrolsystemofsmallandmedium-sizedenterprisesalsotherearemanyproblems,letusexploretheproblem,andfindtheappropriatecountermeasures.Keywords:InternalcontrolSmallandmediumsizedenterprisesTheproblemMeasures一、引言在经济迅猛发展的今天，经济市场竞争越来越激烈，在中国万千企业中，中小企业在这个大圈子中要想拥有它的一片立席之地，企业完善的内部控制是必不可少的。企业的一切管理活动都离不开内部控制，企业的经营发展也需要内部控制来得以实现。内部控制对于企业来说是管理活动中制约和调整的手段和方法，企业的正常运转离不开它的作用。一个企业要想发展壮大，必须具备完善的内部控制制度，然而欠缺的内部控制制度肯定会给企业带来很多的问题，甚至使企业面临倒闭的风险。中小企业的发展跟其内部控制制度是否健全有很大的关系，不健全的制度肯定会导致很多的问题出现，是否能解决或者说怎样解决这个确实关乎一个企业发展还是落败的问题。二、内部控制的内容与基本要素内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。i内部控制的目标是在遵循国家法律法规和有关监管要求下保证财务会计报告、管理信息的真实可靠和企业资产的安全完整，为的是提高企业的经营效率和效果，从而完成企业的发展战略。ii内部控制有五大基本要素：内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督与检查。iii五大要素是企业内部控制制定并实行成与败的关键。干什么都需要一个良好的环境，一个积极向上的环境肯定能让事情做起来如鱼得水。内部控制的环境则有很多，影响企业发展的因素都可以说是环境因素，风险评估能够准确及时的识别并科学的分析影响经营活动存在的不确定因素和应该应对各种问题的对策的过程，风险评估是实现内部控制的重要环节和内容。包括很多方面和必要的步骤；控制措施是根据风险评估的结果，采取一定的手段和方法应对实现企业战略发展和经营管理目标存在的挫折与问题；信息与沟通更是企业发展比不可少的部分，他让各种信息能够及时准确的在企业各个部门流转，监督与检查则是企业评估制度是否有用的桥梁。三、内部控制在实际经营活动中的意义（一）实施内部控制有助于维护社会公众的利益中小企业能够一直获得满意的效益并且在众多大型企业的浪潮中能都屹立不倒，而且经营发展出自己的特色，其中必不可少的就是社会公众生活中源源不断的各种物质或者精神消费对于这些中小企业的经济效益提供了良好的支撑。企业的发展中若是少了他们的各个层面的客户，那他们的效益也就会受到一定的影响，更有甚者就是企业经营不下去只能面临倒闭破产。所以企业在发展过程中无时无刻不得时刻关注并维持社会公众的利益。然后实施完善的内部控制制度就是维持社会公众利益的一条有效的途径。对于中小企业来说它更是企业良好发展必不可少的部分。有了社会公众的支持企业也才能发展壮大。同时完善的内部控制制度也保障了企业的各个股东的利益。世界上很多上市公司他们比起我国国内中小企业来说，他们就具有完善的内部控制制度，之所以他们很多企业都能位列世界500强，而且效益越来越好这跟他们拥有一个良好的内部控制系统是分不开的。企业各层股东关注的永远是自己的利益，股权比较多的股东他们在企业分量比较中，很多信息不用他亲自去关注，但是对于中小股东来说，内部控制就比较重要了，他可以给中小股东的利益增加一层保障。而企业的自我评价制度又是保证企业切实实施内部控制的重要制度安排，有助于处于信息劣势地位的中小股东了解企业的真实成绩，保护中小股东的利益，缓解代理冲突，降低代理成本。不管是位列世界500强的大型企业，还是远比不上跨